¿Pagan los beneficiarios impuestos sobre los seguros de vida?

En general, cuando el beneficiario de una seguro de vida póliza recibe el beneficio por fallecimiento, este dinero no se cuenta como ingreso imponible y el beneficiario no tiene que pagar impuestos sobre él.

Sin embargo, pueden existir algunas situaciones en las que el beneficiario debe pagar impuestos sobre parte o la totalidad de los ingresos de una póliza. Si el asegurado elige que el beneficio no se pague inmediatamente después de su muerte, sino que lo retenga el compañía de seguros de vida durante un período de tiempo determinado, el beneficiario puede tener que pagar impuestos sobre los intereses generados durante ese período. Y cuando se paga un beneficio por muerte a un patrimonio, la persona o personas que heredan el patrimonio pueden tener que pagar impuestos sobre el patrimonio.

Sin embargo, hay varias formas, que se detallan a continuación, de evitar estos impuestos sobre la herencia.

Ingresos por intereses

Los ingresos obtenidos en forma de intereses casi siempre están sujetos a impuestos en algún momento. El seguro de vida no es una excepción. Esto significa que cuando un beneficiario recibe los ingresos del seguro de vida después de un período de acumulación de intereses en lugar de Inmediatamente después de la muerte del titular de la póliza, el beneficiario debe pagar impuestos, no sobre el beneficio completo, sino sobre el interesar. Si el beneficio de muerte es $ 500,000, por ejemplo, pero gana un 10% de interés durante un año antes de ser pagado, el beneficiario deberá impuestos sobre el crecimiento de $ 50,000.

Impuestos sobre sucesiones y sucesiones

Una mala decisión que los inversores parecen tomar con frecuencia es nombrar "pagadero a mi patrimonio" como el beneficiario de un acuerdo contractual, como una cuenta IRA, una anualidad o una póliza de seguro de vida. Sin embargo, cuando nombra al patrimonio como su beneficiario, le quita la ventaja contractual de nombrar a una persona real y somete el producto financiero al proceso de sucesión. Dejar artículos en su patrimonio también aumenta el valor del patrimonio y podría someter a sus herederos a una tasa excepcionalmente alta. impuestos de sucesión.

Sección 2042 del Código de Rentas Internas establece que el valor de los ingresos del seguro de vida asegurando su vida se incluye en su patrimonio bruto si el las ganancias son pagaderas: (1) a su patrimonio, ya sea directa o indirectamente o (2) a los beneficiarios designados si usted poseía alguna "incidentes de propiedad"en la póliza en el momento de su muerte.

Uso de una transferencia de propiedad para evitar impuestos

Los impuestos federales no se adeudarán en muchas propiedades, gracias a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos(TCJA) de 2017, que duplicó el monto de exención a $ 11.4 millones en 2019, aumentando a $ 11.58 millones para 2020 y $ 11.70 millones en 2021. Mientras tanto, la máxima propiedad tasa de impuesto tiene un tope del 40%.

Para aquellos patrimonios que deberán impuestos, si los ingresos del seguro de vida se incluyen como parte del patrimonio imponible depende de la propiedad de la póliza en el momento del fallecimiento del asegurado. Si desea que los ingresos de su seguro de vida eviten los impuestos federales, deberá transferir propiedad de su póliza a otra persona o entidad.

Aquí hay algunas pautas para recordar al considerar una transferencia de propiedad:

1. Elija un adulto / entidad competente para que sea el nuevo propietario (puede ser el beneficiario de la póliza), luego llame a su compañía de seguros para obtener el asignación, o transferencia de propiedad, formularios.
2. Nuevos propietarios deber paga el primas en la póliza. Sin embargo, puedes regalar hasta $ 15,000 por persona en 2020, por lo que el destinatario podría usar parte de este obsequio para pagar primas.
3. Renunciará a todos los derechos para realizar cambios en esta política en el futuro. Sin embargo, si un niño, un miembro de la familia o un amigo es nombrado nuevo propietario, el nuevo propietario puede realizar cambios a petición suya.
4. Debido a que la transferencia de propiedad es un evento irrevocable, tenga cuidado con las situaciones de divorcio cuando planee nombrar al nuevo propietario.
5. Obtenga una confirmación por escrito de su compañía de seguros como prueba del cambio de propiedad.

Uso de fideicomisos de seguros de vida para evitar impuestos

Una segunda forma de eliminar los ingresos del seguro de vida de su patrimonio imponible es crear una fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ENCENDÍ). Para completar una transferencia de propiedad, no puede ser el fideicomisario del fideicomiso y no puede conservar ningún derecho para revocar el fideicomiso. En este caso, la póliza se mantiene en fideicomiso y ya no será considerado el propietario. Por lo tanto, las ganancias no se incluyen como parte de su patrimonio.

¿Por qué elegir la propiedad fiduciaria en lugar de transferir la propiedad a otra persona? Una razón podría ser que aún desea mantener cierto control legal sobre la póliza. O quizás tenga miedo de que un propietario individual no pague las primas, mientras que en el fideicomiso puede asegurarse de que todas las primas se paguen puntualmente. Si los beneficiarios de las ganancias son hijos menores de un matrimonio anterior, un ILIT le permitirá nombrar a un familiar de confianza como fideicomisario para que maneje el dinero de los niños según los términos del fideicomiso documento.

Regulaciones sobre la titularidad de las pólizas de seguro de vida

El IRS ha desarrollado reglas que ayudan a determinar quién posee una póliza de seguro de vida cuando muere una persona asegurada. La regulación principal que supervisa la propiedad adecuada se conoce en el mundo financiero como el regla de los tres años, que establece que cualquier obsequio de pólizas de seguro de vida realizado dentro de los tres años posteriores a la muerte todavía está sujeto al impuesto federal sobre el patrimonio. Esto se aplica tanto a la transferencia de propiedad a otra persona como al establecimiento de un ILIT.

El IRS también buscará cualquier incidente de propiedad por parte de la persona que transfiere la póliza. Al transferir la póliza, el propietario original debe perder cualquier derecho legal de cambiar beneficiarios, pedir prestado contra la póliza, rescatar o cancelar la póliza, o seleccionar opciones de pago a los beneficiarios. Además, el propietario original no debe pagar las primas para mantener vigente la póliza. Estas acciones se consideran parte de la propiedad de los activos y si alguna de ellas se lleva a cabo, pueden negar la ventaja fiscal de transferirlos.

Sin embargo, incluso si la transferencia de una póliza cumple con todos los requisitos, algunos de los activos transferidos aún pueden estar sujetos a impuestos. Si el valor actual en efectivo de la póliza excede los $ 15,000 impuesto sobre donaciones exclusión, los impuestos sobre donaciones se evaluarán y vencerán en el momento del fallecimiento del titular de la póliza original.

La línea de fondo

No es raro que las personas estén aseguradas bajo una póliza de seguro de vida por $ 500,000 a varios millones en beneficios por muerte. Una vez que agregue el valor de su casa, sus cuentas de jubilación, ahorros y otras pertenencias, es posible que se sorprenda por el tamaño de su patrimonio. Si tiene en cuenta más años de crecimiento, es posible que algunas personas se enfrenten a un problema de impuestos sobre el patrimonio.

Una solución viable para esto es maximizar su potencial de donaciones y transferir la propiedad de la póliza siempre que sea posible a un costo mínimo o nulo de impuestos sobre donaciones. Mientras viva otros tres años después de la transferencia, su patrimonio podría ahorrar una cantidad significativa de impuestos.