Definición del rango de depreciación de activos (ADR)
¿Qué es el rango de depreciación de activos (ADR)?
El rango de depreciación de activos fue un método contable establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en 1971 para determinar la vida económica útil de clases específicas de activos depreciables.
Este método fue reemplazado en 1981 con el sistema de recuperación de costos acelerada (ACRS), que a su vez fue reemplazado en 1986 con el sistema de recuperación de costos acelerado modificado (MACRS).
- El rango de depreciación de activos (ADR) fue el método establecido por el IRS para determinar la vida útil de los equipos comerciales y otras propiedades elegibles para la deducción por depreciación.
- El sistema de recuperación de costos acelerada modificado (MACRS) es el método contable actual utilizado por las empresas que reclaman la deducción.
- Ambos métodos establecen un período de tiempo durante el cual la depreciación de la propiedad se puede deducir de la declaración de impuestos de una empresa.
Comprensión del rango de depreciación de activos (ADR)
La depreciación es una deducción anual del impuesto sobre la renta que ayuda a las empresas a recuperar el costo de ciertas propiedades durante su vida útil. El IRS lo llama "una asignación por el desgaste, deterioro u obsolescencia de la propiedad".
Los edificios, equipos, vehículos, muebles y maquinaria pueden calificar para la deducción, al igual que las patentes y los derechos de autor.
Se utilizó el método ADR para asignar límites superior e inferior a las vidas útiles estimadas de las clases de activos. Brindó a las empresas una flexibilidad considerable para determinar vida util de un activo.
De hecho, el activo depreciación El rango permitió al contribuyente un margen de maniobra del 20% por encima y por debajo de la vida útil establecida por el IRS para cada clase de activo. Así, si se considerara que la vida útil establecida de una mesa es de 10 años, el contribuyente podría depreciarla en un rango de ocho a 12 años.
El ADR se introdujo en un intento de simplificar los cálculos y proporcionar cierta uniformidad a las deducciones fiscales de la depreciación. Pero el sistema era demasiado complicado. Enumeró más de 100 clases de activos tangibles basado en el negocio y la industria del contribuyente.
No es sorprendente que esto provocara desacuerdos entre muchos contribuyentes y el IRS sobre la vida útil y el valor de rescate de los activos comerciales.
Finalmente, ADR fue reemplazado por el ACRS (sistema acelerado de recuperación de costos) y finalmente por el MACRS (sistema de recuperación acelerada de costos modificado). Este último era parte de la Ley de reforma fiscal de 1986.
Las empresas con activos que estaban en uso antes de 1987 deben utilizar el método ACRS más antiguo en lugar del método MACRS actual.
Sobre MACRS
El sistema MACRS en uso hoy permite una mayor depreciación acelerada durante períodos de tiempo más largos. Hoy, por ejemplo, ese escritorio se puede depreciar en un período de siete a diez años.
Los cambios en los métodos han creado algunas complicaciones para las empresas que han existido por un tiempo. En general, el IRS dice que los propietarios de activos que se pusieron en funcionamiento antes de 1987 deben continuar usando el método ACRS más antiguo o el mismo método que usaba la empresa en el pasado.
La deducción por depreciación se puede usar solo para la propiedad que se usa para negocios u otra actividad generadora de ingresos. Eso incluso puede incluir un uso parcial. Por ejemplo, una deducción parcial podría estar disponible para un automóvil que se usa para recados personales, así como para un negocio a tiempo parcial.
El formulario utilizado para reclamar la deducción por depreciación es el formulario 4562 del IRS.