Un plan 401 (k) para el propietario de una pequeña empresa

¿Qué es un Solo 401 (k)?

El plan 401 (k) tiene ganó popularidad entre los propietarios de pequeñas empresas desde 2001, cuando algunos cambios en la ley fiscal federal la convirtieron en una opción mejor y más flexible para sus necesidades en comparación con otras opciones de ahorro para la jubilación. Estos planes 401 (k) se conocen como planes 401 (k) solo o planes 401 (k) para autónomos.

Es una opción de ahorro para la jubilación para pequeñas empresas cuyos únicos participantes elegibles en el plan son los propietarios de la empresa (y sus cónyuges, si también son empleados de la empresa). Puede ser una forma inteligente para alguien que es un propietario único o un contratista independiente dejar de lado unos ahorros de tamaño decente para la jubilación.

Un 401 (k) por cualquier otro nombre

No contentas con el acrónimo federal, varias instituciones financieras tienen sus propios nombres para el plan solo 401 (k). El 401 (k) independiente es uno de los más genéricos. Otros ejemplos incluyen:

• El individuo (k)
• Solo 401 (k) o Solo-k
• Plan Uni-k
• Un participante k
• Trabajador autónomo 401 (k)

Si no está seguro del nombre que usa su proveedor de servicios financieros, pregunte sobre el plan 401 (k) para propietarios de pequeñas empresas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) proporciona una guía práctica sobre dichos planes.

¿Quién es elegible para planes 401 (k) individuales?

Un error común sobre el solo 401 (k) es que solo puede ser utilizado por propietarios únicos. De hecho, el plan solo 401 (k) puede ser utilizado por cualquier pequeña empresa, incluyendo corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada (LLC), y asociaciones. La única limitación es que los únicos participantes elegibles del plan son los dueños de negocios y sus cónyuges, siempre que sean empleados de la empresa.

Una persona que trabaja para una empresa (en la que no tiene propiedad) y participa en su 401 (k) también puede establecer un plan 401 (k) individual para una pequeña empresa que administran de forma paralela, financiándola con las ganancias de esa riesgo. Sin embargo, las contribuciones anuales agregadas a ambos planes no pueden exceder colectivamente los máximos establecidos por el IRS.

Requisitos de documentación más simples

Para los propietarios de pequeñas empresas que cumplen con ciertos requisitos, la mayoría de las instituciones financieras que ofrecen productos de planes de jubilación han desarrollado versiones truncadas del plan 401 (k) regular para que las utilicen los propietarios de empresas que quieran adoptar el plan individual 401 (k). Como resultado, se necesita documentación menos compleja para establecer el plan. Las tarifas también pueden ser relativamente bajas. Asegúrese de recibir la documentación adecuada de su proveedor de servicios financieros.

Elija sus requisitos de elegibilidad

Como se indicó anteriormente, el plan individual 401 (k) solo puede ser adoptado por empresas en las que los únicos empleados elegibles para participar en el plan son los propietarios de empresas y los cónyuges elegibles. Para propósitos de elegibilidad, un cónyuge se considera propietario de la empresa, por lo que si la empresa emplea a un cónyuge, usted todavía es elegible para adoptar el plan 401 (k) en solitario.

Si su empresa tiene empleados que no son propietarios y son elegibles para participar en el plan, es posible que su empresa no adopte el plan 401 (k) individual. Por lo tanto, si tiene empleados que no son propietarios, no deben cumplir con los requisitos de elegibilidad que seleccione para el plan, que deben permanecer dentro de las siguientes limitaciones.

Extranjeros no residentes

Puede excluir a los extranjeros no residentes que no reciben ingresos en los EE. UU. Y a los que reciben beneficios bajo un la negociación colectiva convenio.

Años de servicio

• Para contribuciones de diferimiento electivo de empleados 401 (k): Puede requerir que un empleado realice un año de servicio antes de ser elegible para hacer contribuciones electivas-diferidas.
• Para contribuciones de participación en los beneficios: Puede requerir que un empleado realice hasta dos años de servicio para ser elegible para recibir reparto de utilidades contribuciones. Sin embargo, la mayoría de los planes 401 (k) individuales limitarán este requisito a un año.
• Para fines del plan: Se considera que un empleado ha realizado un año de servicio si trabaja al menos 1.000 horas durante el año. Si bien, en general, puede optar por requerir menos de 1,000 horas con un plan calificado regular, la mayoría de los planes 401 (k) individuales incluyen un límite codificado de 1,000 horas.

Los requisitos incorrectos

Establecer los requisitos de elegibilidad incorrectos podría resultar en que usted sea excluido del plan o que los empleados que no sean propietarios sean elegibles para participar en el plan.

Por ejemplo, digamos que elige cero años de servicio como requisito para participar, pero tiene cinco empleados de temporada que trabajan menos de 1,000 horas al año. Estos empleados serían elegibles para participar en el plan porque cumplen con los requisitos de edad y servicio. En consecuencia, su elegibilidad descalificaría a su empresa de ser adecuada para adoptar el plan 401 (k) en solitario. En su lugar, podría adoptar un plan 401 (k) regular.

Algunos productos solo 401 (k), por definición, requieren más exclusiones. Antes de decidir establecer un plan 401 (k) individual, asegúrese de consultar con su proveedor de servicios financieros con respecto a sus disposiciones.

Componentes del plan Solo 401 (k)

El plan individual 401 (k) tiene dos componentes: contribuciones de diferimiento electivo de los empleados y contribuciones de participación en las utilidades.

• Límites de contribución de los empleados: Puede hacer una contribución de aplazamiento de salario de hasta el 100% de su compensación, pero no más del límite anual para el año. Tanto para 2020 como para 2021, el límite es de $ 19,500, más $ 6,500 para personas de 50 años o más.
• Límites de contribución del empleador: La empresa puede contribuir hasta el 25% de su compensación (20% en el caso de un propietario único o un contribuyente del Anexo C) pero no más de $ 58,000 para 2021 ($ 57,000 para 2021). Un empleado de 50 años o más aún puede contribuir con $ 6,500 adicionales para 2020 y 2021.

Contribuciones en solitario vs. Otros planes

En comparación con otros planes de jubilación populares, el plan solo 401 (k) tiene límites de contribución altos como se describe anteriormente, que es el componente clave que atrae a los propietarios de pequeñas empresas. Algunos otros planes de jubilación también limitan las contribuciones de los empleadores o establecen límites más bajos para las contribuciones de salario diferido.

El siguiente es un resumen de las comparaciones de contribuciones para los planes del empleador que generalmente utilizan las pequeñas empresas.

Cuenta	Aplazamiento electivo	Contribución máxima del empleador	Contribución de puesta al día
Solo 401 (k)	$ 19,500 para 2020 y 2021	25% de compensación o 20% en el caso de un propietario único o un contribuyente del Anexo C	$ 6,500 para 2020 y 2021.
SEP IRA	No permitido	25% de compensación o 20% de la ganancia neta modificada para dueños de negocios no incorporados	No permitido
Plan de pensiones de participación en las ganancias o de compra de dinero	No permitido	25% de compensación o 20% de la ganancia neta modificada para dueños de negocios no incorporados	No permitido
IRA SIMPLE	$ 13,500 para 2020 y 2021	3% de compensación / ingresos	$ 3,000 para 2020 y 2021

El cálculo

Como se mencionó anteriormente, puede hacer contribuciones de aplazamiento electivo de los empleados de hasta el 100% de su compensación, pero no más que el límite de aplazamiento electivo para el año. Las contribuciones de participación en las ganancias están limitadas al 25% de su compensación (o al 20% de su ganancia neta modificada si su negocio es un propietario único o una sociedad).

La contribución total individual 401 (k) es la contribución diferida electiva del empleado más la contribución de participación en las ganancias de hasta $ 57,000 para 2020 y $ 58,000 para 2021. 

Si su empresa es una corporación, la contribución de participación en las ganancias se basa en los salarios W-2 que recibe. Si recibe $ 70,000 en salarios W-2, por ejemplo, su contribución de participación en las ganancias podría ser de hasta $ 17,500 ($ 70,000 x 25%). Cuando se agrega a una contribución de aplazamiento de salario de $ 19,000, el total sería $ 36,500.

Si su negocio es un propietario único o una sociedad, el cálculo se complica un poco más. En este caso, su contribución de participación en las ganancias se basa en su ganancia neta modificada y está limitada al 20%. El IRS proporciona una fórmula paso a paso para determinar su ganancia neta modificada en la Publicación 560 del IRS.

Otros beneficios del Solo 401 (k)

Hay una serie de otros beneficios que vienen con el Solo 401 (k).

Préstamos

Al igual que con otros planes calificados, es posible que pueda pedir prestado del solo 401 (k) hasta (1) el mayor de $ 10,000 o el 50% del saldo o (2) $ 50,000, el que sea menor. Consulte el documento del plan para determinar si se aplican otras limitaciones. 

Es posible que no se requiera la presentación 5500

Debido a que el plan cubre solo al propietario de la empresa, es posible que no se le solicite que presente la declaración de la serie 5500 a menos que su saldo supere los $ 250,000. 

Sin pruebas de no discriminación

Generalmente, cierto pruebas de no discriminación debe realizarse para planes 401 (k). Estas pruebas aseguran que los dueños de negocios y los empleados con salarios más altos no reciban una cantidad de contribución desigualmente alta en comparación con los empleados con salarios más bajos.

Estas pruebas pueden ser muy complejas y pueden requerir los servicios de un administrador de planes con experiencia, lo que puede resultar costoso. Debido a que el plan solo 401 (k) cubre solo al propietario de la empresa, no hay nadie contra quien pueda discriminar, por lo que estas pruebas no son necesarias.

Deducción de contribuciones

Al igual que en otros planes de empleadores, el plan 401 (k) solo le permite deducir las contribuciones al plan de hasta el 25% de la compensación elegible. Para propósitos del plan, la compensación está limitada a $ 285,000 en 2020 y $ 290,000 en 2021. Las ganancias superiores a esa cantidad no se tienen en cuenta a los efectos del plan. 

Otras Consideraciones

Si posee más de un negocio, debe consultar con su profesional de impuestos para determinar si es elegible para adoptar el solo 401 (k). Ser propietario de otra empresa que cubra a empleados que no sean el propietario de la empresa podría hacer que no sea elegible para este tipo de plan.