Sissejuhatus stimuleerivatesse aktsiaoptsioonidesse

Üks peamisi eeliseid, mida paljud tööandjad oma töötajatele pakuvad, on võimalus osta ettevõtte aktsiaid mingi maksusoodustuse või sisseehitatud allahindlusega. Neid on mitut tüüpi aktsiate ostuplaanid mis sisaldavad neid funktsioone, näiteks kvalifitseerimata aktsiaoptsioon plaanid. Neid plaane pakutakse tavaliselt kõigile ettevõtte töötajatele, alates tippjuhtidest ja lõpetades vabadusekaotusega.

Siiski on ka teist tüüpi aktsiaoptsioon, tuntud kui ergutav aktsiaoptsioon, mida tavaliselt ainult pakutakse võtmetöötajad ja tippjuhtkond. Neid valikuid tuntakse ka seadusjärgsete või kvalifitseeritud valikuvõimalustena ning paljudel juhtudel võivad nad saada maksusoodustusi.

ISO -de peamised omadused

Stimuleerivad aktsiaoptsioonid on vormilt ja struktuurilt sarnased põhikirjaga mitteseotud optsioonidega.

Ajakava: ISO -d väljastatakse alguskuupäeval, mida nimetatakse toetuse andmise kuupäevaks, ja seejärel töötaja kasutab õigust optsioone osta treeningu kuupäeval. Kui optsioonid on ära kasutatud, on töötajal vabadus aktsia viivitamatult maha müüa või enne selle tegemist mõnda aega oodata. Erinevalt põhikirjaga mitteseotud optsioonidest on ergutavate aktsiaoptsioonide pakkumisperiood alati 10 aastat, misjärel optsioonid aeguvad.

Vestimine:ISO -d sisaldavad tavaliselt a loovutamine ajakava, mis peab olema täidetud, enne kui töötaja saab võimalusi kasutada. Mõnel juhul kasutatakse tavalist kolmeaastast kaljude ajakava, kus töötaja saab täielikult varustatud kõigis neile sel ajal välja antud optsioonides. Teised tööandjad kasutavad hinnatud omandamine ajakava, mis võimaldab töötajatel investeerida viiendikku igal aastal antud optsioonidest alates teisest aastast alates toetusest. Seejärel antakse töötajale kõik võimalused kuuendal aastal pärast toetuse saamist.

Harjutusmeetod:Ergutavad aktsiaoptsioonid sarnanevad ka põhikirjaga mitteseotud optsioonidega, kuna neid saab kasutada mitmel erineval viisil. Töötaja saab nende kasutamise eest ettemaksu tasuda või neid saab kasutada sularahata tehinguna või kasutades aktsiate vahetus.

Soodne element: ISO -sid saab tavaliselt kasutada hinnaga, mis on madalam kui praegune turuhind ja seega anda töötajale kohest kasumit.

Tagasinõudmise sätted:Need on tingimused, mis võimaldavad tööandjal valikuid meelde tuletada, näiteks kui töötaja lahkub ettevõttest muul põhjusel kui surm, puue või pensionile jäämine või kui ettevõte ise ei suuda majanduslikult oma kohustusi täita võimalusi.

Diskrimineerimine:Arvestades, et enamikku muud tüüpi töötajate aktsiate ostmise plaane tuleb pakkuda kõigile ettevõtte töötajatele, kes vastavad teatud miinimumnõuetele, tavaliselt pakutakse ISO -sid ainult juhtidele ja/või a ettevõte. ISO-sid saab mitteametlikult võrrelda mittekvalifitseeritud pensioniplaanidega, mis on samuti tavaliselt suunatud need, kes on ettevõtte struktuuri tipus, erinevalt kvalifitseeritud plaanidest, mida tuleb kõigile pakkuda töötajad.

ISOde maksustamine

ISO -dele on õigus saada soodsamat maksustamist kui mis tahes muud liiki töötajate aktsiate ostmise plaan. See käsitlus eristab neid võimalusi enamikust muudest aktsiapõhistest hüvitistest. Sellegipoolest peab töötaja selle täitmiseks täitma teatud kohustused maksusoodustus. ISO -de jaoks on kahte tüüpi paigutusi:

• Kvalifitseeruv paigutus: ISO aktsiate müük vähemalt kaks aastat pärast andmise kuupäeva ja üks aasta pärast optsioonide kasutamist. Aktsiate müügi sellisel viisil klassifitseerimiseks peavad olema täidetud mõlemad tingimused.
• Diskvalifitseeriv positsioon: ISO aktsiate müük, mis ei vasta ettenähtud tingimustele hoidmisperiood nõuded.

Nii nagu põhikirjaga mitteseotud valikuvõimaluste puhul, ei kaasne maksustamisega kaasnevaid tagajärgi ei toetuste andmisel ega loovutamisel. Kuid nende kasutamise maksureeglid erinevad märgatavalt seadusega mitteseotud võimalustest. Töötaja, kes kasutab seadusjärgset võimalust, peab teatama tehingu soodusosast kui teenitud tulu mis kuulub kinnipeetava maksu alla. ISO omanikud ei anna praegu midagi teada; enne aktsiate müüki ei tehta mingeid maksuaruandeid. Kui aktsia müük on a kvalifitseeruv tehing, siis teatab töötaja ainult lühi- või pikaajalisest kapitalikasum müügi kohta. Kui müük on diskvalifitseeriv paigutus, siis peab töötaja teatama kõikidest tehingu soodusosadest teenitud tuluna.

Ütleme, et Pat saab oma ettevõttelt 1000 mittekohustuslikku aktsiaoptsiooni ja 2000 ergutavat aktsiaoptsiooni. The treeningu hind mõlema eest 25 dollarit. Nad kasutavad kõiki mõlemat tüüpi optsioone umbes 13 kuud hiljem, kui aktsia kaupleb hinnaga 40 dollarit a aktsia ja müüb seejärel kuus kuud pärast seda oma soodustusoptsioonidest 1000 aktsiat, hinnaga 45 dollarit a jaga. Kaheksa kuud hiljem müüvad nad ülejäänud aktsia hinnaga 55 dollarit aktsia.

Soodustusaktsiate esimene müük on diskvalifitseeriv käsutus, mis tähendab, et Pat peab teatama soodusosast 15 000 dollarit (tegelik 40 dollarit) Aktsia hind - 25 dollari kasutamise hind = 15 dollarit x 1000 aktsiat) teenitud tuluna. Nad peavad sama tegema ka mittekohustusliku kasutamise soodustuselemendiga, nii et neil on 30 000 dollarit täiendavat W-2 sissetulekut, mida tuleb harjutusaastal esitada. Kuid nad teatavad oma kvalifitseeruva ISO -paigutuse eest ainult pikaajalisest kapitalikasumist 30 000 dollarit (55 -dollarine müügihind - 25 -dollarine teostushind x 1000 aktsiat).

Tuleb märkida, et tööandjad ei pea ISO õppustest kinni pidama ühtegi maksu, seega need, kes kavatsevad teha diskvalifitseeriva korralduse, peaksid hoolitsema selle eest, et eraldataks raha föderaal-, osariigi-, ja kohalikud maksud, sama hästi kui Sotsiaalkindlustus, Medicare ja FUTA.

Aruandlus ja AMT

Kuigi kvalifitseeruvaid ISO-käsutusi saab IRS-i vormis 1040 esitada pikaajalise kapitalikasumina, on tehingu eeliskiri ka eelistatud kirje alternatiivne miinimummaks. Seda maksu arvestatakse esitajatele, kellel on suures koguses teatud tüüpi sissetulekuid, näiteks ISO sooduspakkumisi või omavalitsuste võlakirjade intresse, ja selle eesmärk on tagada, et maksumaksja maksab tulult vähemalt minimaalse summa tulumaksu, mis muidu oleks maksuvaba. Seda saab arvutada IRS -is Vorm 6251, kuid töötajad, kes kasutavad suurt hulka ISO -sid, peaksid eelnevalt konsulteerima maksu- või finantsnõustajaga, et nad saaksid oma tehingute maksumõjusid õigesti ette näha. ISO aktsiate müügist saadav tulu tuleb esitada IRS -i vormil 3921 ja seejärel üle kanda Ajakava D..

Alumine rida

Soodustavad aktsiaoptsioonid võivad selle omanikele märkimisväärset tulu pakkuda, kuid nende kasutamise ja müügi maksureeglid võivad mõnel juhul olla keerulised. See artikkel hõlmab ainult nende valikuvõimaluste toimimist ja nende kasutamise võimalusi. Soodustavate aktsiaoptsioonide kohta lisateabe saamiseks pöörduge oma poole HR esindaja või finantsnõustaja.