Sarnase vahetuse definitsioon

Mis on samalaadne börs?

Sarnane börs on maksude edasilükkamise tehing, mis võimaldab vara võõrandada ja omandada teine ​​sarnane vara ilma esimese vara müügist kapitalikasumi maksukohustust tekitamata.

Kuni maksualaste õigusaktide vastuvõtmiseni 2017. aasta detsembris võis see hõlmata ka nende vahetamist äri teise jaoks - või üks materiaalne vara, näiteks kunstiteos või raske varustus teine. Pärast 2017. aastat kehtib samalaadne vahetus ainult äri- või kinnisvarainvesteeringu vahetamisel teise vara vastu.

Kuidas sarnane vahetus töötab

Kui ärikinnisvara või kinnisvarainvesteeringut müüakse kasu saamiseks, on investor kohustatud teenitud kasumilt maksma kapitalikasumi maksu. Kogu kapitali kasvutulu maksustatakse kas lühiajalise kapitalikasumi määraga vahemikus 10% kuni 37%, kui kasum müüakse ühe müügi jooksul aasta või pikaajaline intressimäär, mis jääb pärast ühe aasta möödumist esmase ostu müügist saadud kasumi vahemikku 10–20% kuupäev.

Kuid, Jaotis 1031 sisetuluseadustiku (IRC) sätteid, mis vabastab investori tulumaksu tasumisest, kui müügist saadud tulu või vara võõrandamine reinvesteeritakse sarnase või suurema väärtusega sarnasesse kinnisvarasse kvalifitseeruva sarnase vara osana vahetada. Iga kinnisvara, välja arvatud isiklik elukoht, loetakse sarnaseks mis tahes muu kinnisvaraga. Üldiselt võib iga kinnisvara, mida hoitakse tootmiseks kaubanduses või äritegevuses või investeerimiseks, kvalifitseerida samasuguseks vahetuseks.

Maksumaksja, kes müüb kinnisvarainvesteeringu ja ostab teise kindlaksmääratud tähtaja jooksul, ei pea esmakordsel võõrandamisel maksma maksu. Nad peavad teise kinnisvara müümisel või võõrandamisel maksma maksu, välja arvatud juhul, kui muud sarnast vahetust tehakse, sel juhul lükatakse maksu tasumine uuesti edasi.

Sarnase vahetuse puhul tuleb silmas pidada mitmeid olulisi kaalutlusi, et tagada a maksukohustus ei ole loodud esimese vara müümisel:

1. Müüdav vara peab olema kinnisvarainvesteering ega tohi olla isiklik elukoht.
2. Saadud tuluga ostetav vara peab olema sarnane müüdava varaga.
3. Müügist saadud tulu tuleb kasutada teise vara ostmiseks 180 päeva jooksul pärast esimese vara müüki, kuigi peate samasuguses vahetuses ostetava vara või vara tuvastama 45 päeva jooksul pärast soodustus.

Maksude edasilükkamisel on teatud piiranguid kapitalikasumi suurusele, seega kontrollige enne sarnase vahetusega jätkamist uusimaid maksueeskirju.

Erilised kaalutlused

Lisaks maksude edasilükkamise soodustustele võimaldab samasugune vahetus müüjal oma amortisatsiooni edasi lükata tagasivõtmine - amortiseeritava kapitali müügist saadud kasum, mis tuleb kajastada tuluna tuluna maksustamise eesmärgil. Maksumaksja saab samasuguste vahetuste korral vältida ka riigimakse.

Näiteks mõned osariigid nõuavad, et maksma peaks kas ostja või müüja riigi tulumaks kinnisvara müümisel, mida nimetatakse riigi kohustuslikuks kinnipidamiseks. Samasuguses vahetuses võõrandatud vara võib siiski vabastada. Maksuvabastuse taotlemiseks peab maksumaksja allkirjastama riigi antud maksuvabastuse vormi või tõendi. Mõned osariigid nõuavad müüjalt vabastuse esitamist 20 päeva enne sulgemist, samas kui teised osariigid võivad lubada vabastusvormi sulgemisel esitada.

Sarnase vahetuse eelised ja puudused

Sarnase vahetuse kõige silmatorkavam eelis on soodsat maksukohtlemist. Selle vahetuse raames saab vara asendada samalaadse varaga ilma maksustatavat sündmust käivitamata. Vahetus ei pea toimuma varaga, mis on identne asendatava varaga; see peab kuuluma samasse varaklassi.

IRS ei sea piiranguid sellele, kui sageli keegi saab vahetada 1031. Seega saavad investorid pidevalt otsida tulutoovamaid võimalusi. Samuti on reinvesteerimiseks saadaval raha, mida oleks kasutatud kapitalikasumi maksmiseks.

Kuigi samasugune vahetus pakub maksusoodustusi, on need ajutised. Maksud lükatakse edasi, mitte kaotatakse. Mingil hetkel tuleb maksta kapitalikasumi maksud. Samuti, kui vahetus ei toimu ettenähtud aja jooksul või vastavalt IRS -i reeglitele, muutub tehing maksustatavaks.

Nii nagu kapitalikasumi maksud lükatakse edasi, on ka kahjumid edasi lükatud. Sarnane börs, mis sisaldab kahjumit, tuleb edasi kanda.

Näide sarnasest vahetusest

Sarnane vahetus sobib ideaalselt ettevõtte omanikule, kes soovib oma äri müüa ja investeerida teise ettevõttesse või kinnisvarainvestorile, kes soovib üürikinnisvara müüa ja sarnase osta. Internal Revenue Service'ile (IRS) tuleb esitada vorm 8824, milles kirjeldatakse üksikasjalikult tehingu tingimusi. Kasum tunnistatakse alglaadimise tõttu-sularaha, kohustused või muu vara, mis pole sarnased ja mis see on antud või saadud samasuguses vahetuses-saadi teatavaks vormil 8949, ajakava D (vorm 1040), või Vorm 4797, vastavalt vajadusele. Kui amortisatsioon tuleb uuesti kajastada, tuleb see kajastatud kasum kajastada kui tavaline sissetulek.

Sarnase vahetuse KKK-d

Mis on kolmanda osapoole vahendaja eesmärk edasilükatud sarnases vahetuses?

Kolmanda osapoole vahendaja või kvalifitseeritud vahendaja täidab dokumentatsiooninõudeid ja tagab et müügitulu hoitakse kuni vahetuse lõpetamiseni ja et vahetus järgib IRS -i juhiseid. Arvestades nende tehingute keerukust, on täisteenusega töötamisel eeliseid 1031 vahetusfirma väljakujunenud kogemustega.

Kuidas teatada sarnasest vahetusest, mis langeb kahe maksuaastaga?

Eduka sarnase vahetuse jaoks, mis kestab kaks aastat, teatab maksumaksja tehingust IRS-i vormil 8824.Vahetusest teatatakse selle aasta kohta, mil vahetus algas. Järgmisel maksuaastal saadud vahetusfondide puhul teatab maksumaksja need tulud IRS -i vormil 6252.

Ebaõnnestunud samalaadse vahetuse korral, mis kestab kaks maksuaastat, võidakse maksumaksjalt nõuda osamakse meetodil saadud kasumi teatamist.Kuigi nad ei vasta sarnasele vahetusele, võivad nad siiski ühe aasta võrra kasumit edasi lükata.

Millal tunnustatakse sarnases vahetuses realiseeritud kahjumit?

Kahjumit ei realiseerita enne, kui tehing muutub maksustatavaks. Samasuguse vahetuse korral lükatakse kapitalikahjumid edasi, nagu kapitalikasum.

Alumine rida

Sarnane vahetus pakub kvalifitseerujatele soodsaid maksusoodustusi. Maksumaksjad võivad kapitalikasumi tulumaksu määramata ajaks edasi lükata ja neil ei ole piiranguid, kui sageli nad saavad sarnaseid vahetusi teha. IRS kehtestab ranged juhised selle kohta, mida saab vahetada ja millal. Hoolimata sellest saadavatest eelistest peavad maksumaksjad olema teadlikud, et samasuguse vahetuse korral tekkivad kahjud lükatakse edasi ja makse ei saa vältida.