Bilanss vs. Kasumiaruanne (P&L)

The eelarve ja kasumiaruanne on kaks kolmest finantsaruandest, mida ettevõtted regulaarselt väljastavad. Sellised avaldused annavad pideva ülevaate ettevõtte finantsseisundist ning neid kasutavad võlausaldajad, turuanalüütikud ja investorid ettevõtte finantsseisundi ja kasvupotentsiaali hindamiseks. Kolmandat finantsaruannet nimetatakse rahavoogude aruanne.

Eelarve

Bilanss kajastab ettevõtte varasid, kohustusi ja omakapital kindlal ajahetkel. See annab aluse tulumäärade arvutamiseks ja ettevõtte hindamiseks kapitali struktuur. See finantsaruanne annab ülevaate ettevõtte omandist ja võlgnevustest ning aktsionäride investeeritud summast.

Bilanss näitab ettevõtte ressursse või varasid ning näitab ka seda, kuidas neid varasid rahastatakse - kas kohustuste all oleva võla kaudu või emiteerides omakapitali, nagu on näidatud omakapitalis. Bilanss annab nii investoritele kui ka võlausaldajatele ülevaate sellest, kui tõhusalt ettevõtte juhtkond oma ressursse kasutab. Sarnaselt teistele finantsaruannetele kasutatakse bilanssi finantsanalüüsi tegemiseks ja arvutamiseks finantssuhtarvud. Allpool on mõned näited tüüpilise bilansi kirjetest.

Varad

• Raha ja raha ekvivalendid. Need on kõige likviidsemad varad, mille hulka võivad kuuluda riigivõlakirjad (T-vekslid), lühiajalised hoiusesertifikaadid (CD-d) ja sularaha.
• Turustatavad väärtpaberid. Sellesse kategooriasse kuuluvad aktsia- ja võlaväärtpaberid, mille turg on likviidne.
• Nõuded. Tuntud ka kui saadaolevad arved, see tähistab klientidele ettevõttele võlgu olevat raha.
• Inventuur. See piirkond hõlmab kõiki müügil olevaid kaupu.

Kohustused

• Võlg. See hõlmab pikaajalise võla praegune osa ja pankade võlgnevused.
• Üldkulud. See hõlmab selliseid rahalisi kohustusi nagu üür, maksud ja kommunaalmaksed.
• Võlad. See hõlmab nii palka kui ka dividendid võlgu.

Aktsiakapital

Omakapital võrdub ettevõtte koguvaraga, millest on lahutatud tema kohustused, ja on üks levinumaid finantsvarasid mõõdikud kasutavad analüütikud ettevõtte finantsseisundi määramiseks. Omakapital kujutab endast ettevõtte netoväärtust, st summat, mis tagastatakse aktsionäridele, kui kogu ettevõtte vara likvideeritakse ja kõik võlad makstakse tagasi.

Jaotamata kasum kajastatakse omakapitali all ja viitavad väljamakstud netotulu protsendile dividende, kuid ettevõte jätab need kas põhitegevusse reinvesteerimiseks või maksmiseks võlg.

Proovisaldo vs. bilanss

Oluline on märkida, et proovisaldo erineb bilansist. See on sisearuanne, mis jääb raamatupidamisosakonda. Seevastu bilanss on finantsaruanne, mida jagatakse teistele osakondadele, investoritele ja laenuandjatele.

Proovisaldo annab finantsteavet konto tasemel, näiteks pearaamatu kontod, ja on seetõttu üksikasjalikum. Lõpuks kasutatakse katsebilansi teavet perioodi finantsaruannete koostamiseks.

Seevastu bilanss koondab mitu kontot, võttes kokku varade, kohustuste ja omakapitali arvu raamatupidamisdokumentides konkreetsel ajal. Bilanss sisaldab tasumata kulusid, viitlaekumisi ja lõppvara väärtust, samas kui proovisaldo seda ei tee. Lisaks peab bilanss vastama standardvormile, nagu on kirjeldatud raamatupidamisraamistikus, näiteks Rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid (IFRS) või üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted (GAAP).

Kasumiaruanne (P&L)

P&L avaldus, mida sageli nimetatakse kasumiaruanne, on finantsaruanne, mis võtab kokku tulud, kulud ja kulud, mis on tekkinud teatud aja jooksul, tavaliselt a eelarveaasta või veerand. Need andmed annavad teavet ettevõtte võime (või selle puudumise) kohta teenida kasumit, suurendades tulusid, vähendades kulusid või mõlemat. P&L aruande paljud monikerid hõlmavad "kasumiaruannet", "tegevusaruannet", "majandustulemuste aruannet" ja "tulude ja kulude aruannet".

Ülemine rida ja alumine rida

P&L avaldus pakub ettevõttele ülemist ja alumist rida. See algab tulukirjega, mida tuntakse kui ülemine ridaja lahutab ettevõtlusega seotud kulud, sealhulgas müüdud kaupade maksumuse, tegevuskulud, maksu kulud, intressikulud ja muud kulud, mida mõnikord nimetatakse "erakorralisteks" või "ühekordseteks" kulud. Erinevus, mida tuntakse kui alumine joon, on netotulu, mida nimetatakse ka kui kasum või tulud.

Realiseeritud kasum ja kahjum

P&L aruanne näitab ettevõtte realiseeritud kasumit või kahjumit kindlaksmääratud ajavahemikuks, võrreldes kogutulu ettevõtte kogukulude ja -kuludega. Aja jooksul võib see näidata ettevõtte võimet suurendada kasumit kas kulude ja kulude vähendamise või müügi suurendamise kaudu. Ettevõtted avaldavad P&L aruanded igal aastal ettevõtte majandusaasta lõpus ja võivad avaldada ka kord kvartalis. Raamatupidajad, analüütikud ja investorid uurivad hoolikalt rahavoogude avaldust, kontrollides rahavoogude ja võla rahastamise võimalusi.

Tulud ja kulud

Raamatupidamise seisukohalt on tulud ja kulud kajastatud tulude ja kulude aruandes nende tekkimise ajal, mitte siis, kui raha sisse või välja voolab. Eelkõige on tulude ja kulude aruande üks kasulik aspekt see, et see kasutab tegevus- ja mittetöötavaid tulusid ja kulusid, nagu on määratletud Internal Revenue Service (IRS) ja GAAP.

Bilanss vs. P&L avaldus

Kuigi bilanss ja tulude ja kulude aruanne sisaldavad mõningaid samu finantsandmeid, sealhulgas tulusid, kulusid ja kasumit, on nende vahel olulisi erinevusi. Siin on peamine: bilanss kajastab konkreetse vara, kohustused ja omakapitali punkt õigeaegselt, samal ajal kui P&L avaldus võtab kokku ettevõtte tulud, kulud ja kulud konkreetse perioodi jooksul periood ajast.

Iga avalduse eesmärk

Iga dokument on koostatud pisut erineval eesmärgil. Bilanssid on üles ehitatud laiemalt, näidates, mida ettevõte omab ja võlgneb pikaajalisi investeeringuid. Erinevalt kasumiaruandest kuvatakse bilansis pikaajaliste investeeringute või võlgade täielik väärtus. Nimi "bilanss" tuleneb viisist, kuidas kolm peamist kontot lõpuks tasakaalustuvad ja võrdsustuvad. Kõik varad on loetletud ühes jaotises ja nende summa peab võrduma kõigi summadega kohustused ja omakapital.

P&L avaldus vastab väga konkreetsele küsimusele: kas ettevõte on kasumlik? Kuigi raamatupidajad kasutavad finantstehingute täpsuse hindamiseks P&L aruannet - ja investorid P&L avaldus ettevõtte tervise hindamiseks - ettevõte saab ise oma avalduse produktiivseks üle vaadata eesmärkidel. Finantsaruannete tähelepanelik jälgimine toob esile kohad, kus tulud on tugevad ja kus kulutused tehakse tõhusalt, ning ka vastupidi. Näiteks võib ettevõte märgata müügi suurenemist, kuid kasumi vähenemist ja otsida uusi lahendusi tegevuskulude vähendamiseks.

Kasum vs. Koguväärtus

Tulude ja kulude aruanne näitab puhaskasumit, mis tähendab, kas ettevõte on miinuses või mitte. Bilanss näitab, kui palju ettevõte tegelikult väärt on, mis tähendab selle koguväärtust. Kuigi mõlemad on veidi lihtsustatud, kipuvad investorid ja laenuandjad sageli nii tõlgendama tulude ja kulude aruannet ja bilanssi.

Oluline on märkida, et investorid peaksid olema ettevaatlikud, et mitte segi ajada tulusid/kasumeid rahavooga. Ettevõttel on võimalik kasumlikult tegutseda ilma rahavoogu genereerimata või teenida rahavoogu ilma kasumit tootmata.

Kuidas avaldusi arvutatakse?

P&L aruanne nõuab, et raamatupidajad liidaksid ühelt poolt ettevõtte tulud ja teiselt poolt kõik kulud. Kulude kogusumma lahutatakse kogutulust, mille tulemuseks on kasum või kahjum. Bilansis on mõned erinevad arvutused, mis kõik tehakse ühe põhivalemi esitusena:

Varad = kohustused + omakapital.

Alumine rida

Kui seda kasutatakse koos teiste finantsdokumentidega, saab bilansi ja tulude ja kulude aruannet hinnata töö efektiivsus, aasta-aastalt järjepidevus ja ettevõtte organisatsiooniline suund. Sel põhjusel kontrollivad investorid ja ettevõtte juhid hoolikalt igas dokumendis esitatud numbreid. Kuigi nende avalduste esitamine on tööstusharude lõikes pisut erinev, peetakse suuri lahknevusi kummagi dokumendi iga -aastase käsitlemise vahel sageli punaseks lipuks.

Ettevõtte võime (või võimetus) teenida tulu aja jooksul järjepidevalt on aktsiahindade ja võlakirjade hindamise peamine tegur. Sel põhjusel iga investor peaks olema uudishimulik kõigi finantsaruannete suhtes- sealhulgas mis tahes huvipakkuva ettevõtte P&L aruanne ja bilanss. Kui need finantsaruanded on grupina läbi vaadatud, tuleks neid võrrelda teiste raamatupidamisaruannetega tööstusettevõtteid, et saada tulemuslikkuse võrdlusaluseid ja mõista kõiki võimalikke turuüleseid võimalusi suundumusi.