Sissejuhatus töötajate aktsiate ostuplaanidesse - ESPP

Töötajate aktsiate ostuplaani määratlemine - ESPP

ESPPd võimaldavad töötajatel pärast maksustamist lihtsal ja mugaval viisil osta oma tööandja aktsiaid palgaarvestus. Need on võib -olla tänapäeval kasutusel olevate aktsiate ostuplaani lihtsaim vorm.

Väljaspool palku on tänapäeva ettevõtluskeskkonnas üks levinud töötajate hüvitamise meetod ettevõtte aktsiate ostmine. The Töötajate aktsiate ostuplaan (ESPP) pakub väga lihtsat meetodit, mis võimaldab töötajatel aja jooksul osaleda tööandja üldises kasumlikkuses.

Kvalifitseeritud vs. Kvalifitseerimata plaanid

ESPPd võib jagada kahte kategooriasse: kvalifitseeritud ja mittekvalifitseeritud. Kvalifitseeritud ESPP -d on kõige levinum plaanitüüp ja sarnanevad pensioniplaani areenil nende kvalifitseeritud nõbudele, kuna nad peavad järgima ettenähtud abikõlblikkuse kriteeriume. IRS. Kvalifitseeritud plaanid tuleb heaks kiita aktsionärid enne nende rakendamist ja kõik plaanis osalejad on plaanis võrdsed õigused. Nende pakkumisperiood ei tohi ületada 27 kuud ja allahindlus aktsiahinnast ei tohi ületada 15%.

Kvalifitseerimata plaanid on palju lihtsamad ja nende suhtes ei kehti kvalifitseeritud plaanidega seotud reeglid, kuid nendes plaanides ei ole mingeid maksusoodustusi. Selle artikli ülejäänud lõigud puudutavad seega ainult kvalifitseeritud plaane.

Peamised kuupäevad ja tingimused

Töötajad, kes otsustavad oma ettevõttes ESPP osaleda, saavad seda teha alles pärast pakkumisperioodi algust. See periood algab alati pakkumise kuupäeval, mis vastab andmise kuupäevale aktsiaoptsioon plaanid. Palgaarvestus osalejatel alustatakse mahaarvamisi ostmise kuupäevani (päev, mil ettevõtte aktsia tegelikult ostetakse). Pakkumisperioodid võivad olla kas järjestikused või kattuvad; viimati nimetatud kategooriasse kuuluvate ostude hinnad on sageli erinevad, kuna nende ostukuupäevad on jaotatud.

Enamikul pakkumisperioodidel on mitu ostukuupäeva, mis jõuavad mitme ostuperioodi lõppu, näiteks a kava kolmeaastase pakkumisperioodiga, mis koosneb neljast ostuperioodist, mis lõpevad nelja ostuga kuupäevad. Seega, kui pakkumisperiood peaks algama jaanuaris. 1, siis esimene ostuperiood kestaks kuus kuud ja lõppeks 1. juulil ning teine ​​ostuperiood lõppeks detsembris. 31, kusjuures see muster jätkub järgmise kahe aasta jooksul.

Registreerimisprotsess ja plaani mehaanika

Töötajad peavad plaani registreerimiseks taotlema järgmisel saadaoleval pakkumiskuupäeval. Taotluses märgivad nad summa, mida nad soovivad plaani panustada (mis on tavaliselt piiratud umbes 10% -ga nende kodumaalt makstavast palgast). Sissemaksed on samuti piiratud 25 000 dollariga kalendriaasta IRS, olenemata tööandja kehtestatud piirangutest.Pärast iga palgaperioodi tehakse töötajate edasilükkamine eraldi kontod kuni ostukuupäevani. Seejärel hoiab laoseisu iga töötaja kohta eraldi kontol a ülekandeagent või maaklerfirma, kuni nad müüvad oma aktsiad ja koguvad tulu.

Potentsiaalne kasu

Paljud ESPPd võimaldavad oma töötajatel osta oma aktsiaid 10–15% allahindlusega turuväärtus, pakkudes neile seega hetke kapitalikasum kui nad müüvad. Lisaks on paljudel plaanidel ka tagasivaate säte, mis võimaldab plaanil sulgemist kasutada ettevõtte aktsia hind pakkumiskuupäevast või ostukuupäevast, olenevalt sellest, kumb on madalam. See võib tohutult mõjutada kasumi suurust, mida osalejad mõistavad. Tööandjad saavad kehtestada oma poliitika, mis võimaldab töötajatel ostmise kuupäevade vahel plaanist raha välja võtta või oma sissemaksete taset muuta.

Abikõlblikkus

Kvalifitseeritud ESPP -d keelavad isikutel, kellele kuulub rohkem kui 5% ettevõtte aktsiatest, plaanis osaleda ja plaan on lubatud keelata ka teatud kategooria töötajatel plaanis osalemine, näiteks igaüks, kes on ettevõttes töötanud vähem kui ühe aasta aastal. Kõik teised töötajad peavad saama plaani tingimusteta.

Maksukohustus

Eeskirjad, mis reguleerivad ESPPdelt saadava tulu maksustamist, võivad mõnel juhul olla üsna keerulised ja siin käsitletakse ainult nende lihtsustatud versiooni. Üldiselt reguleerivad ESPP aktsiate müügi maksustamist neli tegurit:

• Varude hoidmise aeg
• Hind, millega aktsia tegelikult ostetakse, võttes arvesse allahindlust
• The sulgemishind aktsia pakkumise kuupäeval
• Aktsia sulgemishind ostupäeval

ESPP -de kasutamine hoidmisperioodid mis sarnanevad teiste aktsiaoptsiooniplaanidega. Kvalifitseeritud ESPP -de suhtes kohaldatakse soodsat maksukohustust, mida müüakse alles aasta pärast ostukuupäeva ja kaks aastat pärast pakkumise kuupäeva. Nendele kriteeriumidele vastavat aktsia müüki nimetatakse kvalifitseeruvad dispositsioonid, samas kui need, mis nendele kriteeriumidele ei vasta, on märgistatud kui diskvalifitseerivad käsud.

Kvalifitseeruvad tingimused

Osalejad, kes vastavad kvalifitseeruvate korralduste osaluse nõuetele, saavad kahte tüüpi maksustatav tulu (või kahjum), kuid sellest ei teatata enne müügiaastat. Plaanis eraldatud allahindluse summa (näiteks 15%) esitatakse kui tavaline sissetulek. Ülejäänud osa klassifitseeritakse pikaajaliseks kapitalikasumiks.

Diskvalifitseerivad dispositsioonid

Seda tüüpi paigutus loeb müügitulust palju rohkem tavalist tulu. The müüja peab arvestama aktsia sulgemishinna ostukuupäeva seisuga ja allahinnatud hinna vahega ostuhind tavalise sissetulekuna. See on äärmiselt lühike kokkuvõte ESPP -de maksureeglitest. Nende tööde mehaanika See on paljudel juhtudel üsna tehniline ja osalejad ei tohiks kõhklemata nõu küsida maksutöötajalt teema.

Muud ESPP eelised

Nagu kõik muud tüübid töötajate aktsiate omandamise plaanid, ESPPd võivad aidata motiveerida tööjõudu ja pakkuda töötajatele täiendavaid hüvitisi, mis ei tule täielikult ettevõtte taskust. ESPP -sid on ka suhteliselt lihtne hallata ja hooldada ning need võivad harjutada töötajaid regulaarselt raha säästma, eriti kuna kõik nendesse kavadesse tehtavad panused on vabastatud Sotsiaalkindlustus ja Medicare'i maks. Samuti võimaldavad need töötajatel aktsiaid enne pensionile jäämist müüa, mis võib takistada nende portfellide tugevat muutumist kaalutud ettevõtte aktsiates.

Alumine rida

Tööandjad, kes otsivad suhteliselt lihtsat viisi oma töötajate ostmiseks ettevõtte aktsiaid ostma, peaksid ESPP -sid hoolikalt uurima. Need plaanid pakuvad lihtsust ja likviidsus minimaalsete halduskuludega. Nende plaanide kohta lisateabe saamiseks võtke ühendust oma maksu- või finantsnõustaja, või sinu HR esindaja.