Mittekvalifitseeritud edasilükatud hüvitis (NQDC)

Mis on mittekvalifitseeritud edasilükatud hüvitis (NQDC)?

Kvalifitseerimata edasilükatud hüvitis on hüvitis, mille töötaja on välja teeninud, kuid pole veel tööandjalt kätte saanud. Kuna hüvitise omandiõigust - mis võib olla rahaline või muu - ei ole üle antud töötajale, ei kuulu see veel töötaja teenitud tulu hulka ja seda ei loeta maksustatavaks sissetulekuid.

Mittekvalifitseeritud edasilükatud hüvitiste (NQDC) mõistmine

NQDC -d, mida sageli nimetatakse 409A plaanid maksuseadustiku paragrahvi tõttu, milles need eksisteerivad, tekkis vastuseks valitsuse toetatud pensionisäästuplaanide töötajate sissemaksete ülemmäärale. Kuna suure sissetulekuga töötajad ei suutnud maksude edasilükatud pensionisäästudeks maksta samu proportsionaalseid summasid kui teised teenijad, pakuvad NQDC-d võimalus suure sissetulekuga tulijatel lükata edasi tegelikku tuluomandit ja vältida tulumaksu sissetulekult tulumaksu edasilükkamise ajal kasvu.

Näiteks kui tegevjuht Sarah teenis 750 000 dollarit aastas, on see tema maksimum

401 (k) 19 500 dollari suurune sissemakse moodustaks vaid 2,6% tema aastasissetulekust, mistõttu on keeruline koguda piisavalt raha oma pensionikontol, et asendada pensionipõlve.Lükkades osa oma sissetulekust NQDC -le, võib ta oma tulult tulumaksu tasumise edasi lükata, võimaldades tal säästa suuremat protsenti oma sissetulekust, kui on lubatud tema 401 (k) plaani alusel.

Säästud NQDC -s lükatakse sageli edasi viieks või kümneks aastaks või kuni töötaja pensionini.

NQDC -del ei ole samu piiranguid kui pensioniplaanidel; töötaja võib kasutada oma edasilükatud tulu muudeks säästmiseesmärkideks, näiteks reisi- või hariduskuludeks. NQDC sissemaksete investeerimisvahendid on tööandjatel erinevad ja võivad olla sarnased ettevõtte pakutavate 401 (k) investeerimisvõimalustega.

NQDC -de piirangud

Kuid NQDC -d ei ole riskivabad; neid ei kaitse Töötajate pensionile jäämise tulu turvalisuse seadus (ERISA) nagu 401 (k) s ja 403 (b) s.Kui töötaja NQDC -d omav ettevõte deklareerib pankrot või kui kohtusse kaevataks, ei oleks töötaja vara ettevõtte võlausaldajate eest kaitstud. Teine oluline punkt on see, et NQDC -de raha ei saa pärast väljamaksmist IRA -le ega muudele pensionikontodele üle kanda.Teine kaalutlus on see, et kui maksumäärad on kõrgemad, kui töötaja avab oma riikliku kvalifikatsioonikontrolli, kui need olid siis, kui töötaja teenis tulu, võib töötaja maksukoormus suureneda.

NQDC -d võivad olla väärtuslik säästuvahend kõrgelt tasustatud töötajatele, kes on oma muud säästmisvõimalused ammendanud.