Tavaroiden ja palvelujen veron (GST) määritelmä

Mikä on tavara- ja palveluvero (GST)?

Tavara- ja palveluvero (GST) on arvonlisävero, jota kannetaan useimmista tavaroista ja palveluista kotimainen kulutus. Kuluttajat maksavat GST: n, mutta tavarat ja palvelut myyvät yritykset maksavat sen takaisin hallitukselle.

Tavara- ja palveluveron (GST) ymmärtäminen

Tavara- ja palveluvero (GST) on liittovaltion välillinen myyntivero jota sovelletaan tiettyjen tavaroiden ja palvelujen kustannuksiin. Yritys lisää GST: n tuotteen hintaan, ja tuote ostava asiakas maksaa myyntihinnan, joka sisältää GST: n. Yritys tai myyjä kerää GST -osan ja toimittaa sen edelleen hallitukselle. Sitä kutsutaan myös nimellä Arvonlisävero (alv) joissain maissa.

Tavaroiden ja palvelujen verojärjestelmän (GST) toiminta

Useimmissa GST -maissa on yksi yhtenäinen GST -järjestelmä, mikä tarkoittaa, että koko maassa sovelletaan yhtä verokantaa. Maa, jossa on yhtenäinen GST-alusta, yhdistää keskusverot (esim. Myyntiverot, valmisteverot ja palvelumaksut) valtion tason veroihin (esim. Viihdevero, tulovero, siirtovero, synnin veroja ylellisyysvero) ja kerää ne yhtenä verona. Nämä maat verottavat käytännössä kaikkea yhdellä verokannalla.

Kahden tavaran ja palvelun verorakenteet (GST)

Vain muutamissa maissa, kuten Kanadassa ja Brasiliassa, on kaksinkertainen GST -rakenne. Verrattuna yhtenäiseen GST -talouteen, jossa liittohallitus kerää veron ja jakaa sen sitten osavaltioille, kaksoisjärjestelmässä liittovaltion GST: tä sovelletaan osavaltion myyntiveron lisäksi. Esimerkiksi Kanadassa liittohallitus perii 5%: n veron ja joissakin maakunnissa/osavaltioissa maksu maakuntavaltion vero (PST), joka vaihtelee 7 prosentista 10 prosenttiin. Tässä tapauksessa kuluttajan kuitissa on selvästi GST- ja PST -hinta, jota käytettiin heidän ostoarvoonsa.

Viime aikoina GST ja PST on yhdistetty joissakin maakunnissa yhdeksi veroksi, joka tunnetaan nimellä Yhdenmukaistettu myyntivero (HST). Prinssi Edwardin saari otti ensimmäisenä käyttöön HST: n vuonna 2013 yhdistämällä liittovaltion ja maakuntien myyntiverot yhdeksi veroksi. Siitä lähtien useat muut maakunnat ovat seuranneet esimerkkiä, mukaan lukien New Brunswick, Newfoundland ja Labrador, Nova Scotia ja Ontario.

Mitkä maat perivät tavara- ja palveluveron (GST)?

Ranska oli ensimmäinen maa, joka otti käyttöön GST: n vuonna 1954; sen jälkeen arviolta 160 maata on ottanut tämän verojärjestelmän käyttöön jossain muodossa. Joitakin GST -maita ovat Kanada, Vietnam, Australia, Singapore, Yhdistynyt kuningaskunta, Monaco, Espanja, Italia, Nigeria, Brasilia, Etelä -Korea ja Intia.

Intian hyväksymä tavara- ja palveluvero (GST)

Intia perusti kaksinkertaisen GST -rakenteen vuonna 2017, mikä oli maan verorakenteen suurin uudistus vuosikymmeniin. GST: n sisällyttämisen päätavoite oli poistaa verot, tai kaksinkertainen verotus, joka siirtyy valmistustasolta kulutustasolle.

Esimerkiksi muistikirjoja valmistava valmistaja hankkii raakamateriaalit esimerkiksi Rs. 10, joka sisältää 10% veron. Tämä tarkoittaa, että he maksavat Rs. 1 veroa Rs. 9 arvosta materiaalia. Muistikirjan valmistusprosessissa valmistaja lisää arvoa Rs: n alkuperäisiin materiaaleihin. 5, kokonaisarvo Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Valmiista tuotteesta maksettava 10% vero on Rs. 1.50. GST -järjestelmän mukaan aikaisemmin maksettua veroa voidaan soveltaa tähän lisäveroon, jotta efektiivinen veroaste saadaan Rs: ksi. 1,50 - Rs 1,00 = Rs. 0,50.

Tukkukauppias puolestaan ​​ostaa kannettavan Rs: lle. 15 ja myy sen jälleenmyyjälle Rs. 2.50 merkintä arvo Rs. 17.50. 10%: n vero tavaran bruttoarvosta on Rs. 1,75, jota tukkumyyjä voi soveltaa valmistajan alkuperäisen omakustannushinnan veroa vastaan ​​(eli Rs. 15). Tukkukauppiaan efektiivinen veroaste on siten Rs. 1,75 - Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Samoin jos jälleenmyyjällä marginaali on Rs. 1,50, hänen efektiivinen veroprosentti on (10% x Rs. 19) - Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Verot yhteensä kaskadit valmistajalta jälleenmyyjälle on Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1.90.

Intia on GST: n julkaisemisen jälkeen 1. heinäkuuta 2017 ottanut käyttöön seuraavat verokannat:

• 0%: n veroprosentti koskee tiettyjä elintarvikkeita, kirjoja, sanomalehtiä, kotitekoista puuvillakangasta ja hotellipalveluja.
• Leikattuihin ja puolikiillotettuihin kiviin sovelletaan 0,25%: n korkoa.
• 5% vero kotitaloustarvikkeista, kuten sokerista, mausteista, teestä ja kahvista.
• 12% vero tietokoneista ja jalostetuista elintarvikkeista.
• 18% vero hiusöljystä, hammastahnasta, saippualta ja teollisuuden välittäjistä.
• Viimeinen kiinnike, joka verottaa tavaroita 28 prosentilla, koskee ylellisyystuotteita, kuten jääkaappeja, keraamisia laattoja, savukkeita, autoja ja moottoripyöriä.

Aiempi järjestelmä, jossa ei ole arvonlisäveroa, tarkoittaa, että veroa maksetaan tavaroiden arvosta ja marginaalista kaikissa tuotantoprosessin vaiheissa. Tämä merkitsisi suurempaa kokonaisverojen määrää, joka siirretään loppukuluttajalle tavaroiden ja palvelujen korkeampien kustannusten muodossa. GST -järjestelmän käyttöönotto Intiassa on siksi toimenpide, jota käytetään vähentämään inflaatio pitkällä aikavälillä, koska tavaroiden hinnat ovat alhaisemmat.