Mikä on ansaitsematon korko?

Mikä on ansaitsematon korko?

Ansaitsemattomat korot ovat korkoja, jotka lainaajalaitos on kerännyt lainalta, mutta joita ei ole vielä kirjattu tuloiksi (tai tuloiksi). Sen sijaan se kirjataan alun perin velaksi. Jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti, ansaitsematon korkoosa on palautettava lainanottajalle.

Ansaitsematonta korkoa kutsutaan myös ansaitsemattomaksi alennukseksi.

SAATTAMATON KORKO

Rahoituslaitosten kirjanpitoon lainaustoiminnan seurauksena kirjatut korot ovat joko ansaittuja tai saamattomia. Ansaitut korot, kuten nimestä voi päätellä, ovat korkotuottoja, jotka ansaitaan tietyn ajanjakson aikana sijoituksista, jotka maksavat lainanantajalle säännölliset pakolliset maksut. Ansaitut korot voidaan tuottaa joukkovelkakirjalainat joukkovelkakirjojen haltijoille määrätyn ajan kuluttua maksettavilla korkomaksuilla.

Kaikkia lainanantajan saamia korkoja ei ansaita. Useimmat lainanantajat aikovat maksaa lainan maksun kuukauden alussa. Lainanottajien maksamat korot, jotka maksavat lainanantajille korvauksia lainaamisesta heille tietyn ajan, edustavat korkotuottoja lainanantajalle. Kuitenkin lainanottajan kuukauden alussa maksamaa korkoa sovelletaan

lainanottokustannukset koko kuukauden ajan, joten lainanantaja ei ole ansainnut sitä. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja suorittaa jokaisen kuukauden ensimmäisenä päivänä tavallisen 1200 dollarin maksunsa lainasta, josta korko -osuus on 240 dollaria. 240 dollaria on lainanottajan kulutus lainan käytöstä koko kuukauden ajan. Koska hän maksoi koron etukäteen, lainaajalaitos ei ansaitse 240 dollaria, koska lainan pääoma ei ole ollut maksamatta tarpeeksi kauan. Tämän tapahtuman tunnistamiseksi kassatiliä veloitetaan (käteisvarojen lisäys) ja kirjanpidossa oleva ansaitsematon korkotulotili hyvitetään. Tämä osoittaa, että pankki kirjaa tällaiset tulot, mutta pitää korko -osan saamatta.

Jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti, ansaitsematon osa on palautettava lainanottajalle. Oletetaan esimerkiksi, että lainanottaja ottaa autolle 36 kuukauden lainan. Jos hän maksaa lainan takaisin 30 kuukauden jälkeen, hänelle palautetaan saamaton 6 kuukauden korko. Tämän summan hän säästää maksamalla lainan ennenaikaisesti.

Ansaitsemattoman koron poistot

Ansaitsemattomat korot ovat kirjanpitomenetelmä, jota lainaavat laitokset käyttävät pitkäaikaisten, kiinteätuottoisten arvopapereiden käsittelyssä. Alun perin kirjattu velaksi ansaitsematon korko kirjataan lopulta lainaa antavan laitoksen kirjanpitoon lainan voimassaoloaikana ajan kuluessa ja koron ansaitaessa. Tätä kirjanpitoprosessia kutsutaan nimellä lyhentää ansaitsematon kiinnostus.

Kun saamattomia korkoja poistetaan, osa tuloista kohdistetaan yhdelle kaudelle kerrallaan. Lyhennettäväksi ennakkoon maksettu korko, saamattomat korkotulotilit veloitetaan ja korkotulotili hyvitetään.

Ansaitsemattoman koron laskeminen

Ansaitsematon korko voidaan arvioida käyttämällä menetelmää, joka tunnetaan nimellä Sääntö 78. Sääntö 78 koskee ennalta laskettuja lainoja eli lainoja, joiden rahoituskulut on laskettu ennen lainan myöntämistä. Sääntöä 78 käytetään laskettaessa takaisinmaksettavan rahoitusmaksun tai koron määrää, jos laina maksetaan takaisin ennenaikaisesti. Ansaitsemattoman koron kaava on:

Ansaitsematon korko = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

jossa F = kokonaisrahoituskulut = n x M - P.

M = säännöllinen kuukausittainen lainan maksu.

P = alkuperäinen lainasumma.

k = jäljellä oleva lainaosuus nykyisen maksun jälkeen.

n = maksujen alkuperäinen määrä.

Esimerkiksi lainanottaja ottaa autoon 10 000 dollarin lainan, joka maksetaan takaisin 48 kuukausierässä 310,00 dollaria. Hän kuitenkin maksaa lainan takaisin 36 kuukauden kuluttua. Lainanantajan ansaitsematon korko voidaan laskea seuraavasti:

F = (48 x 310 dollaria) - 10 000 dollaria.

F = 4880 dollaria.

Ansaitsematon korko = 4880 dollaria x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Ansaitsematon korko = 4880 dollaria x (156/2352)

Ansaitsematon korko = 4880 dollaria x 0,0663.

Ansaitsematon korko = 323,67 dollaria.