Sisäisen tarkastajan määritelmä

Mikä on sisäinen tarkastaja (IA)?

Sisäinen tarkastaja (IA) on koulutettu ammattilainen, jonka yritykset palvelevat antamaan riippumattomia ja objektiivisia arvioita taloudellisesta ja toiminnallisesta toiminnasta liiketoiminta, mukaan lukien hallinnointi. Niiden tehtävänä on varmistaa, että yritykset noudattavat lakeja ja määräyksiä, noudattavat asianmukaisia ​​menettelyjä ja toimivat mahdollisimman tehokkaasti.

Ymmärtäminen sisäinen tarkastaja (IA)

Sisäisen tarkastajan (IA) päätyö on tunnistaa ongelmat ja korjata ne ennen kuin ne havaitaan ulkopuolisen yrityksen tai sääntelyvirastojen, kuten Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC). Yksi SEC: n tehtävistä on säännellä sitä, miten yritykset raportoivat tilinpäätöksestään, jotta voidaan varmistaa, että sijoittajilla on pääsy kaikkiin tarvittaviin tietoihin ennen sijoittamista.

Sisäisen tarkastuksen suorittaa yleensä kolme tehtävää kuvattu alla.

• Arvioi kaikki riskit ja valvonnasta kuuluu yhtiön
• Varmista, että yritys ja sen työntekijät noudattavat liittovaltion ja osavaltion lakeja ja määräyksiä
• Tee ehdotuksia siitä, mitä on tehtävä epäonnistuneen tarkastuksen tai ongelmien havaitsemiseksi, jotka on todettu tarkastuksen aikana

Sisäinen tarkastus Process

Tämän tavoitteen saavuttamiseksi sisäiset tarkastajat suorittavat tyypillisesti lukuisia tehtäviä, mukaan lukien tarkastus tilinpäätökset, Kuluraporttien, inventaario, taloudelliset tiedot, budjetointi ja kirjanpitokäytännöt sekä luominen riskianalyysit jokaiselle osastolle. Tehdään yksityiskohtaisia ​​muistiinpanoja, haastatellaan työntekijöitä, valvotaan työaikatauluja, fyysistä omaisuutta tarkistetaan ja tilinpäätös tarkastetaan mahdollisten vahingollisten virheiden tai valheiden poistamiseksi ja keinojen lisäämiseksi tuottavuuden parantamiseksi.

Kun sisäinen tarkastaja on suorittanut tutkimuksen, havainnot esitetään virallisessa raportissa. Tarkastuskertomuksessa kuvataan, miten tarkastus tehtiin, mitä se havaitsi, ja tarvittaessa ehdotuksia parannettaviksi. Se on yleensä esitellään johdolle yhtiön. Jos muutoksia suositellaan, on tavallista, että sisäistä tarkastajaa pyydetään suorittamaan jälkitarkastus sen määrittämiseksi, kuinka hyvin suositellut muutokset on toteutettu.

Asianmukaisesti hoidettu julkisesti noteerattuja yhtiöitä suorittaa myös sisäisiä tarkastuksia varmistaakseen, että yhtiö noudattaa liittovaltion ja osavaltion määräyksiä, myös SEC: n valtuuttamia. Yritysten on kuitenkin myös varmistettava, että niiden kirjanpitokäytännöt noudattavat kirjanpito -ohjeita Yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP).

Vaatimukset sisäisen tarkastuksen

The Institute of Internal Auditors (IIA), joka on perustettu vuonna 1941 ja jonka pääkonttori on Floridassa, on kansainvälinen ammatillinen järjestö, joka asettaa standardeja, ohjeita, parhaita käytäntöjä ja eettisiä sääntöjä harjoittajille.Sen päällä verkkosivustoToimielinten sopimuksessa sisäinen tarkastus määritellään seuraavasti: ”riippumaton, objektiivinen varmennus- ja konsultointitoiminta, jonka tarkoituksena on tuoda lisäarvoa ja parantaa organisaation toimintaa. Se auttaa organisaatiota saavuttamaan tavoitteensa tuomalla järjestelmällisen ja kurinalaisen lähestymistavan arvioimaan ja parantamaan tehokkuutta Riskienhallinta, ohjausja hallintoprosessit. ”

Sisäinen tarkastaja vs. Ulkoinen tarkastaja

Joskus rooli sisäisen ja ulkopuoliset tarkastajat voi sekoittaa. Suurin ero näiden kahden välillä on se, että sisäiset tarkastajat (IA) työskentelevät yrityksen johdon puolesta. Yhtiö palkkaa sisäiset tarkastajat, kun taas ulkoiset tarkastajat nimittää a osakkeenomistaja äänestys.

Sisäisiä tarkastajia koulutetaan johdolle ja henkilöstölle siitä, miten liiketoiminta voi toimia paremmin. Ulkopuolisilla tarkastajilla ei sitä vastoin ole tällaisia ​​velvoitteita. He ovat vastuussa tilinpäätöksen tarkistamisesta varmistaakseen, että se on paikkansapitävä ja noudattaa GAAP -standardia. Heidän havaintonsa raportoidaan sitten osakkeenomistajille eikä johdolle.

Sertifioitujen petostentarkastajien liiton mukaan ulkoisen tarkastajan tehtävänä on: "tarkastella asiakkaiden kirjanpitoa ja ilmaista mielipiteensä esitetäänkö tilinpäätös oikeudenmukaisesti yhteisön sovellettavien kirjanpitostandardien, kuten yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti (GAAP) tai Kansainväliset tilinpäätösstandardit (IFRS). Niiden on varmistettava, onko tilinpäätöksessä virheitä tai petoksia. "

Lakisääteinen vaatimus on, että kaikki julkisten yritysten tilinpäätökset tarkastetaan kolmannen osapuolen kirjanpitäjän Arvopaperilaki 1933 ja Arvopaperipörssilaki 1934.

Sisäisen tarkastajan (IA) edut

Monet yritykset haluavat käyttää sisäistä tarkastajaa, vaikka heillä ei ole lakisääteistä velvollisuutta tehdä niin. Tehokkaita sisäisiä tarkastuksia pidetään tärkeimpänä tapana korjata ongelmat nopeasti, säilyttää hyvä maine ja estää rahan tuhlaaminen. Sisäisten tarkastajien raportit voivat auttaa yrityksiä menestymään ja toimimaan mahdollisimman tehokkaasti. Tästä syystä monet johtajat pitävät niitä välttämättöminä kuluina.

Monet yritykset haluavat käyttää sisäistä tarkastajaa, vaikka heillä ei ole lakisääteistä velvollisuutta tehdä niin. Tehokkaita sisäisiä tarkastuksia pidetään tärkeimpänä tapana korjata ongelmat nopeasti, säilyttää hyvä maine ja estää rahan tuhlaaminen. Raportit: sisäiset tarkastajat (IA) voi auttaa yrityksiä menestymään ja toimimaan mahdollisimman tehokkaasti. Sisäiset tarkastajat asettavat yrityksen menestymään myös vuosittaisen ulkoisen tarkastuksen yhteydessä. Sisäisen tarkastajan tehtävänä on lähinnä auttaa ongelmien selvittämisessä ja korjaamisessa ennen kuin ulkopuolisella tarkastajalla on siihen mahdollisuus. Tästä syystä monet johtajat pitävät niitä välttämättöminä kuluina.