Kahdenvälisen verosopimuksen määritelmä
Mikä on kahdenvälinen verosopimus?
Kahdenvälinen verosopimus, eräänlainen verosopimus kahden maan allekirjoittama, on lainkäyttöalueiden välinen järjestely, joka lieventää ongelmaa kaksinkertainen verotus Tämä voi tapahtua, kun verolainsäädännön mukaan yksityishenkilön tai yrityksen asuu useammassa kuin yhdessä maassa.
Kahdenvälinen verosopimus voi parantaa kahden maan välisiä suhteita, kannustaa ulkomaisia investointeja ja kauppaa sekä vähentää veropetoksia.
Avain takeaways
- Kahdenvälinen verosopimus on valtioiden välinen sopimus, jonka tarkoituksena on välttää kansalaisten kaksinkertainen verotus kummastakaan tulosta.
- Kun henkilö tai yritys ansaitsee tuloja tai sijoittaa vieraassa maassa, saattaa syntyä kysymys siitä, minkä maan sijoittajan tulot verotetaan.
- Molemmat maat voivat tehdä kahdenvälisen verosopimuksen sen määrittämiseksi, minkä maan pitäisi verottaa tulot, jotta samoja tuloja ei veroteta kahdesti.
- Tällaiset verosopimukset voivat myös edistää vahvempia taloudellisia, diplomaattisia ja poliittisia siteitä pitkällä aikavälillä.
Kahdenvälisten verosopimusten ymmärtäminen
Kahdenväliset verosopimukset perustuvat usein Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön vahvistamiin yleissopimuksiin ja suuntaviivoihin (OECD), hallitustenvälinen virasto, joka edustaa 35 maata. Sopimuksissa voidaan käsitellä monia kysymyksiä, kuten eri tuloluokkien (eli liikevoittojen, rojaltien, myyntivoittojen, työtulojen) verotus, menetelmät kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi (esim. vapautusmenetelmän ja luottomenetelmän avulla) sekä säännökset, kuten keskinäinen tietojenvaihto ja avunanto veronkantoon.
Sellaisenaan ne ovat monimutkaisia ja vaativat tyypillisesti veroammattilaisten asiantuntemusta, jopa perustuloverovelvoitteiden osalta. Useimmat tuloverosopimukset sisältävät ”säästölausekkeen”, joka estää yhden maan kansalaisia tai asukkaita käyttämästä verosopimusta välttääkseen tuloveron maksamisen missään maassa.
Kahdenväliset verosopimukset ja oleskelu
Ensisijainen näkökohta on asuinpaikan perustaminen verotusta varten. Yksityishenkilöille asuinpaikka määritellään yleensä ensisijaiseksi kotipaikaksi. Vaikka on mahdollista asua useammassa kuin yhdessä maassa, verotuksellisesti vain yhtä maata voidaan pitää kotipaikkana. Monissa maissa kotipaikka perustuu maassa vietettyjen päivien määrään, mikä edellyttää fyysisen oleskelun huolellista kirjaamista.
Esimerkiksi useimmat Euroopan maat pitävät ketään, joka viettää maassa enemmän kuin 183 päivää vuodessa, kotipaikan ja näin ollen verovelvollisen.
Yhdysvallat on erilainen...
Ainutlaatuinen kehittyneiden maiden joukossa Yhdysvallat vaatii kaikkia kansalaisia ja vihreän kortin haltijoita maksamaan Yhdysvaltojen liittovaltion tuloveron kotipaikasta riippumatta. Vaikean kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi Yhdysvallat tarjoaa Ulkomaisten tulojen poissulkeminen (FEIE), joka antoi vuonna 2018 mahdollisuuden ulkomailla asuville amerikkalaisille vähentää veroilmoituksestaan 104 104 dollaria tuloja, mutta ei passiivisia tuloja. Tulot voivat olla peräisin joko Yhdysvalloista tai ulkomailta.
Jos tulot ovat kuitenkin yhdysvaltalaisesta yrityksestä, IRS odottaa veronmaksajan ja työnantajan maksavan palkkaverot, tällä hetkellä noin 15 prosenttia 100 000 dollarin tuloista. Ulkomaisesta lähteestä saadut tulot on yleensä vapautettu palkkaverosta. Ulkopuoliset verot, jotka maksetaan ansaitusta tulosta poissulkemissumman yli, voidaan usein vähentää ulkomaisena verohyvityksenä.