Miten yrityslainat verotetaan?

A yrityslaina verotetaan kolmella tavalla - ensin joukkovelkakirjalainan ansaitsemilla koroilla, sitten joukkovelkakirjan varhaisessa myynnissä ansaituilla myyntivoitoilla tai -tappioilla ja lopulta alkuperäisellä liikkeeseenlaskualennuksella. Kummastakin osasta maksettavat yhteenlasketut verot ovat yhtä suuret kuin yrityksen joukkovelkakirjalainasta maksettavat verot.

Kiinnostuksen kohde

Yrityslainasta ansaitsemasi korko koskee molempia liittovaltion tulovero ja valtion tuloveroa. Nämä ovat tavanomaisten yritysten joukkovelkakirjalainojen verot. Koronmaksut tunnetaan yleensä sekä maksun koosta että ajoituksesta maksua, jonka avulla joukkovelkakirjalainan omistaja voi laskea tarkan veron määrän, jonka hän on velkaa kiinnostuksen kohde.

Pääomavoitot

Myyntivoitoista tai -tappioista maksettavat verot ovat vähemmän perinteisiä kuin korolliset verot, koska sijoittaja voi saada myyntivoittoja yrityslainoista vain, jos hän myy velkakirjan ennen sen erääntymistä. Jos sijoittaja päättää myydä joukkovelkakirjalainan voittoa varten ennen sen erääntymistä, sijoittajan määrä Alkuperäistä kauppahintaa ylittävä saaminen katsotaan myyntivoittoksi ja sitä verotetaan sijoittajalle tavallinen tulovero korko. Jos sijoittaja myy joukkovelkakirjalainan yli vuoden kuluttua sen ostamisesta, mutta se ei ole vielä erääntynyt, hänet verotetaan pitkän aikavälin myyntivoittoasteella.

Myönnä alennus

Joissakin tapauksissa joukkovelkakirjalaina lasketaan huomattavasti alle nimellisarvon. Kun näin tapahtuu, esimerkiksi ostettaessa nollakupongin joukkovelkakirjalaina, nimellisarvon ja alkuperäisen tarjoushinnan välinen ero tunnetaan alkuperäisenä liikkeeseenlasku -alennuksena, ja siitä peritään veroja. Tämäntyyppinen vero on monimutkainen, ja sijoittajan tulee neuvotella veroammattilaisen kanssa, jos hän harkitsee obligaation ostamista alkuperäisestä liikkeeseen laskusta.

Yrityslainat vs. Muut joukkovelkakirjat

Vaikka yritysten joukkovelkakirjat ovat yksinkertaisin joukkovelkakirjamuoto ja helposti saatavilla, ne ovat verotuksellisesti vähiten edullisia. Lähes kaikki yrityslainat ovat veronalaisia. Tällöin yrityslainat maksavat korkeimmat tuotot, koska ne aiheuttavat suurimman maksukyvyttömyysriskin.

Samaan aikaan USA Valtiokonttorit, kuten seteleitä ja laskuja, verotetaan liittovaltion tasolla, mutta ne on vapautettu valtion ja paikallisista tuloveroista. Kuntien joukkovelkakirjalainat tarjoavat yleensä kaikista joukkovelkakirjoista parhaat veroedut. Ne ovat vapaita liittovaltion tuloveroista, ja jos ostat ne asuinvaltiossasi, ne ovat vapaita valtion ja paikallisista veroista.

Toisaalta on olemassa nollakuponkisia joukkovelkakirjalainoja, joilla on verovaikutuksia. Nämä joukkovelkakirjat myydään syvään alennukseen verrattuna muihin joukkolainoihin, koska ne eivät maksa korkoa tai kuponkeja. Erääntyessä sijoittajalle maksetaan koko nimellisarvo. Saalis on, että IRS laskee joukkovelkakirjan oletetun vuotuisen koron ja veloittaa sinulta veroja vuosittain, vaikka et saa rahaa ennen eräpäivää.