Kattava opas Roth IRA -jakelujen verokäsittelyihin

The Roth IRA on monia etuja verrattuna perinteinen IRA. Esimerkiksi perinteisistä IRA: sta saatuja voittoja käsitellään yleensä tavanomaisina tuloina ja ne voidaan verottaa tuloveroon. Perinteisten IRA -yhtiöiden jakeluille voidaan määrätä myös varhainen jakelusakko, jos peruutus tapahtuu IRA -omistajan ollessa alle 59½ -vuotias. Roth IRA sen sijaan sallii päteviä jakeluja olla vapaa verosta ja seuraamuksista. Kysymys kuuluu, mitä jakeluja pidetään pätevinä?

Laajenna hyväksyttyjä jakeluja

Ensinnäkin Roth IRA: n varojen jakautuminen osallistujien säännöllisistä maksuista ja verottomista varoista tuloksia voidaan ottaa milloin tahansa, verottomina ja rangaistuksettomina. Verotettavien muuntosummien voittoihin voidaan kuitenkin soveltaa 10% ennenaikainen jakelurangaistus. Tulonjako, joka on osa ei-pätevää jakoa, on verotettavaa, ja siitä voidaan määrätä 10%: n lisäsakko ennenaikaisesta jaosta.

On olemassa ero siitä, mitkä jakelut ovat päteviä ja ovat näin ollen vapaita veroista ja seuraamuksista. Jotta jakelu olisi pätevä, sen on täytettävä molemmat seuraavista vaatimuksista:

1. Se tapahtuu vähintään viisi vuotta sen jälkeen, kun Roth IRA: n omistaja perusti ja rahoitti ensimmäisen Roth IRA: n.
2. Se jaetaan jossakin seuraavista olosuhteista:

• Roth IRA -pidike on vähintään 59½ -vuotias, kun jakelu tapahtuu.
• The Roth IRA -pidike on pois käytöstä, kun jakelu tapahtuu.
• Roth IRA: n haltijan edunsaaja saa omaisuuden omistajan kuoleman jälkeen.
• Jaetut varat käytetään Roth IRA: n haltijan tai pätevän perheenjäsenen ensimmäisen kodin ostamiseen, rakentamiseen tai jälleenrakentamiseen. Tämä on rajoitettu 10 000 dollariin elinaikana. Päteviä perheenjäseniä ovat Rothin omistaja, heidän puolisonsa, heidän tai puolisonsa lapset, lastenlapset, vanhemmat tai muut esi -isät.

Tätä tarkoitusta varten kaikki yksilön Rothin IRA-arvot lasketaan viiden vuoden jakson määrittämiseksi. Jos henkilö perusti Roth IRA: n esimerkiksi ABC Brokerageen vuonna 2019 ja perusti toisen Roth IRA: n XYZ Brokerage -yritykseen vuonna 2020, viiden vuoden jakso alkaa vuonna 2019. Viiden vuoden jakso alkaa sen vuoden ensimmäisestä päivästä, jolle ensimmäinen maksu suoritettiin.

Jos esimerkiksi ensimmäinen Roth IRA -rahoitus tehtiin vuodelle 2019, viiden vuoden jakso alkaa tammikuussa. 1, 2019. Tämä pätee, vaikka vuoden 2019 maksuosuus suoritetaan vuonna 2020 määräaikaan 15.7.2020 mennessä.

Ei-hyväksyttyjen jakelujen verotus

Verovaikutukset a ei-pätevä jakelu riippuvat Roth IRA: n varojen lähteestä. Roth IRA -omaisuuden lähteitä on neljä:

• Säännölliset osallistujamaksut ja rahan siirtäminen nimetyiltä Roth -tileiltä.
• Rothin muuntaminen tai verotettavien varojen siirtäminen (ennen veroja saatavat varat perinteisistä IRA: sta, SEP IRA: t, SIMPLE IRAja työnantajasuunnitelmat, kuten hyväksytyt suunnitelmat, 403 (b) ja valtion 457 (b) suunnitelmat.) Nämä varat verotetaan, kun ne muunnetaan tai siirretään Roth IRA: lle.
• Verottomien varojen Rothin muuntaminen tai siirtäminen (perusmäärät perinteisessä IRA: ssa ja verojen jälkeiset varat työnantajasuunnitelmista, kuten pätevät suunnitelmat ja 403 (b) suunnitelmat). Nämä varat eivät ole tuloveron alaisia, kun ne muunnetaan Roth IRA: ksi.
• Tulot kaikista Roth IRA -omaisuuksista ja tulojen siirtäminen epäpätevästä jakelusta määrätyltä Roth-tililtä.

Roth IRA: lta jaetun omaisuuden lähteen määrittämiseksi IRS käyttää tilaussääntöjä. Tilaussääntöjen mukaan varat jaetaan Roth IRA: lta seuraavassa järjestyksessä (kun yhden lähteen varat loppuvat, seuraavan lähteen varat jaetaan):

1. Säännöllinen Roth IRA: n osallistujan osallistuminen
2. Verotettavat muunto- ja kierrätysmäärät
3. Ei -verotettavat muuntamis- ja kierrätysmäärät
4. Tulos kaikista Roth IRA -omaisuuksista

Roth IRA -järjestöihin sovellettavien tilaussääntöjen mukaan maksut katsotaan aina peruutetuiksi ensin. Rothin muuntosummia ei pidetä jaettavina ennen kuin kaikki rahoitusosuudet on jaettu; tuloja ei pidetä jakautuneina ennen kuin kaikki maksuosuudet - ja sitten kaikki muunto - summat on jaettu.

Roth IRA: n varojen jakautuminen säännöllisistä osallistujien maksuista ja perinteisen IRA: n verottamattomista muunnoksista voidaan tehdä milloin tahansa, ilman veroja ja seuraamuksia. A ei-pätevä jakelu verotettavista perinteisistä IRA -muuntamisvaroista voidaan määrätä ennenaikaisia ​​jakelusakkoja.

Lopuksi, pätevästä tulonjaosta voidaan joutua maksamaan tulovero ja ennenaikainen jako. Seuraava kuva osoittaa, milloin veroja ja varhaisen jakelun seuraamuksia sovelletaan ei-päteviin jakeluihin.

Esimerkki jakelusta

John perusti ensimmäisen Roth IRA: n vuonna 2018 ja osallistui 5000 dollariin vuodessa. Vuonna 2018 hän muutti perinteisen IRA: n omaisuutta Roth IRA: lle. Vuonna 2020 John on 55 -vuotias, ja John's Roth IRA: n saldo esitetään tuolloin seuraavasti:

Omaisuus	Lähde
$10,000	Roth IRA: n osallistujamaksut 2018 ja 2019
$50,000	Verolliset perinteiset IRA -muunnokset vuodesta 2018
$10,000	Verottomat Roth IRA -muunnokset vuodesta 2018
$5,000	Tulot
$75,000	KAIKKI YHTEENSÄ

John haluaa tietää veroseuraamukset, jos hän jakaa varoja Roth IRA: ltaan vuonna 2020. Muista, että varat jaetaan seuraavassa järjestyksessä:

• Osallistujan osallistuminen
• Tulokset
• Tulot

Käytämme esimerkkejä eri vuoden 2020 jakelusummista John's Roth IRA: lta osoittaaksemme niiden verokohtelun.

Jakelu 10 000 dollaria

Jos John jakaa 10 000 dollarin voiton, se on vero- ja rangaistusvapaa seuraavista syistä:

• Tilaussääntöjen mukaan Johnin jakelu tulee hänen säännöllisistä osallistujapanoksistaan, kunnes ne on käytetty.
• Säännösten mukaan säännöllisten maksujen jakaminen on aina vero- ja rangaistusvapaata riippumatta siitä, milloin jako tapahtuu. Odotusaikaa ei ole.

Jakelu 25 000 dollaria

Jos John ottaa 25 000 dollarin jaon, ensimmäiset 10 000 dollaria tulevat häneltä säännölliset Roth IRA -maksut ja on siksi vero- ja rangaistusvapaa. Ylimääräiset 15 000 dollaria tulevat kuitenkin hänen verotettavista muuntamisvaroistaan. Koska näitä varoja verotettiin muunnettaessa, jaosta ei makseta tuloveroa.

Vaikka nämä varat eivät ole tuloveron alaisia, niistä määrätään 10% varhainen jakelurangaistus, ellei varojen muuntamisesta ole kulunut viisi vuotta. Valitettavasti Johanneksen kääntymyksestä ei ole kulunut viisi vuotta. Rangaistuksesta voidaan kuitenkin luopua, jos John täyttää jonkin seuraavista poikkeuksista:

• Hän on vähintään 59½ -vuotias, kun jakelu tapahtuu.
• John on poissa käytöstä, kun jakelu tapahtuu.
• Johnin edunsaaja jakaa omaisuuden Johnin kuoleman jälkeen.
• John käyttää omaisuutta tukikelpoisiin sairauskuluihin, joista hänelle ei maksettu korvausta.
• Johanneksen jakelu on osa a SEPP olennaisesti tasapuolisten maksujen ohjelma.
• John käyttää varoja korkeakoulutukseen.
• John käyttää omaisuutensa sairausvakuutuksen maksamiseen työnsä menettämisen jälkeen.
• Johnin omaisuus jaetaan IRS -maksun seurauksena.
• Omaisuus on pätevä reserviläisjakelu.
• Jakelu on tarkoitettu pätevälle pelastusavulle.
• Summa siirretään 60 päivän kuluessa, jos se on kelvollista.

Jos John ei täytä mitään näistä tai muista poikkeuksista, ylimääräisistä 15 000 dollarista tuomitaan 10% varhaisjako.

Jakelu 70 000 dollaria

Kuten kahdessa edellisessä esimerkissä jaettu ensimmäinen 10 000 dollaria, myös ensimmäiset 10 000 dollaria ovat verottomia ja rangaistuksia. Seuraavat 50 000 dollaria kohdistetaan verotettaviin muuntamisvaroihin, joita ei sovelleta tulovero koska niitä verotettiin muunnettaessa.

Kuitenkin 50 000 dollarille määrätään 10%: n varhaisjakelurangaistus, ellei varojen muuntamisesta ole kulunut viisi vuotta (mikä ei ole tässä esimerkissä) tai jos John täyttää yhden poikkeuksista, joista osa on lueteltu yllä esimerkissä "25 000 dollarin jakelu". Ylimääräiset 10 000 dollaria kohdistuvat konversio -omaisuuteen, jota ei voida verottaa. Näihin ei sovelleta veroja tai varhaisen jakelun seuraamuksia, koska vähennyksiä ei sallittu, kun ne maksettiin perinteiseen IRA: han.

Jakelu 75 000 dollaria

Jopa 70 000 dollarin nostetut määrät käsitellään kuten yllä olevassa esimerkissä. Koska Johnilla ei ole ollut Roth IRA: ta viiteen vuoteen, tuloista (5000 dollaria) peritään tulovero. Peruuttamisesta määrätään myös 10%: n rangaistus, ellei John ole oikeutettu poikkeukseen.

Seuraava kaavio esittää yhteenvedon John's Roth IRA: n omaisuuden verokohteluista:

Omaisuus	Lähde	Vero ja rangaistus	Kommentti
$10,000	Säännölliset Roth IRA: n osallistujamaksut	Aina vero- ja rangaistusvapaa, jakelusta riippumatta
$50,000	Verolliset perinteiset IRA -konversiot vuoden 2018 muunnoksesta	Hänelle määrätään 10% varhaisen jakelun rangaistus, ellei sitä jaeta viiden vuoden kuluttua muuntamisesta tai jos jokin rangaistuspoikkeuksista (katso täydellinen luettelo yllä) koskee	Ei voida käyttää, ennen kuin kaikki tavalliset Roth IRA: n osallistujat ovat jakaneet kaikki John's Roth IRA: t
$10,000	Nontaxable Roth IRA -muunnokset vuoden 2018 muunnoksesta	Aina vero- ja rangaistusvapaa, jakelusta riippumatta	Jaetaan sen jälkeen, kun kaikki säännölliset Roth IRA: n osallistujamaksut ja verotettavat muuntovarat on jaettu täysimääräisesti kaikista John's Roth IRA: sta
$5,000	Tulot	Tulovero ja varhaisen jakelun seuraamus, jollei jakelu ole pätevää. 10% ennenaikaisesta jakelusakosta luovutaan, jos jokin poikkeuksista (katso osittainen luettelo yllä) pätee	Jaetaan sen jälkeen, kun kaikki säännölliset Roth IRA: n osallistujamaksut ja muuntamisvarat on jaettu kokonaan kaikista John's Roth IRA: sta

Jokaisella muunnoksella on oma viiden vuoden jaksonsa. Vuonna 2020 tapahtuvan konversion osalta viisivuotiskausi päättyy joulukuussa. 31, 2025.

Verokohtelukaavio

Seuraava kaavio esittää yhteenvedon kaikkien mahdollisten Roth IRA -jakelujen verokohtelusta:

Hajautetut varat	Pätevät jakelut	Ei-pätevät jakelut	Kommentti
Säännölliset osallistujamaksut	Veroton ja. rangaistukseton	Veroton ja. rangaistukseton	Tuloveroa ja ennenaikaista jakelua koskevaa sakkoa ei koskaan sovelleta hajautettuihin varoihin, joista vähennystä ei sallittu, kun varat on maksettu IRA: lle.
Verollinen muuntaminen	Veroton ja rangaistusvapaa	Veroton, mutta siitä voidaan määrätä sakko	Nämä verotetaan jo muunnettaessa. Rangaistus vapautetaan, jos jokin poikkeuksista koskee.
Nontaxable muuntaminen	Veroton ja rangaistusvapaa	Veroton ja rangaistusvapaa	Tuloveroa ja sakkoa ei koskaan sovelleta hajautettuihin varoihin, joista vähennystä ei sallittu, kun varat on alun perin maksettu IRA: lle.
Tulot	Veroton ja rangaistusvapaa	Veroja sovelletaan ja seuraamuksia voidaan soveltaa	Rangaistus vapautetaan, jos jokin poikkeuksista koskee.

SECURE Act

Presidentti allekirjoitti Jokaisen yhteisön asettaminen eläkkeelle siirtymiseen (SECURE) Act joulukuussa 2019. Tämä laki teki joitain muutoksia, jotka vaikuttavat IRA -tileihin.

Aiemmin IRA -tilien nimetyt edunsaajat olivat oikeutettuja venyttämään jakautumista elinajansa yli; uusi standardi on kuitenkin "10 vuoden sääntö". Tämän uuden säännön mukaan koko peritty eläketili on tyhjennettävä perintävuotta seuraavan kymmenennen vuoden loppuun mennessä. Seuraavat edunsaajat eivät kuitenkaan kuulu tämän säännön piiriin, ja aiemmat säännöt ovat edelleen voimassa:

• Puolisot
• Vammaiset
• Kroonisesti sairaat
• Henkilöt, jotka ovat enintään 10 vuotta nuorempia kuin kuolleet
• Tietyt alaikäiset lapset

Lisäksi, vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD) alkavat nyt 72 -vuotiaana 70½ -vuotiaiden sijasta. Tämä sääntö koskee niitä, jotka täyttävät 70½ vuonna 2020 tai myöhemmin. Muista, että Roth IRA: ille ei ole RMD -arvoja. RMD: n ikän nousu voi antaa eläkeläiselle enemmän aikaa ennen kuin hän siirtyy Roth IRA: han - jos se on heidän strategiansa. Myös TURVALAINEN laki hävisi venyttää IRA: ita perinteisille ja Roth IRA: ille.

Laki lisää myös uuden poikkeuksen 10% varhaisesta jakelusakosta. Jopa 5 000 dollaria voidaan jakaa ilman rangaistusta IRA: lta tai suunnitelmasta "hyväksytyksi syntymäksi tai adoptioksi".

Lopuksi tilinomistajat voivat osallistua perinteisiin IRA -sopimuksiin yli 70½ -vuotiaiden osalta, mikä ei tapahtunut ennen SECURE -lain allekirjoittamista.

Muutoksia COVID-19: n takia

The CARES -laki, jonka entinen presidentti Trump allekirjoitti lain 27. maaliskuuta 2020, keskeytti tietyt säännöt eläketilit jotka on suunniteltu auttamaan amerikkalaisia ​​selviytymään koronaviruskriisistä.

Sinun ei tarvitse ottaa RMD: tä kalenterivuodelle 2020, mikä tarkoittaa, että sinun ei tarvitse myydä sijoituksia, joiden arvo on mahdollisesti laskenut. Ja jos pandemia on vahingoittanut sinua - olet testannut positiivisesti esimerkiksi viruksen tai sinä ja sinun puoliso menetti työsi - voit nostaa jopa 100 000 dollaria eläketililtäsi ilman 10% rangaistus. Voit maksaa mahdolliset verot kolmen vuoden ajan rahan nostopäivästä lukien, ja voit palauttaa rahat tilillesi saman ajan kuluessa.

Ilman RMD: tä vuonna 2020 eläkeläiset olisivat voineet muuttaa perinteisen IRA: n Roth IRA: ksi, jos he olisivat täyttäneet 72 sinä vuonna ja välttäneet RMD: t.

Bottom Line

Jos IRA -pidike suorittaa useita Roth-konversioita, viiden vuoden jakso määritetään erikseen kullekin muunnokselle. Pätevien jakaumien määrittämiseen on vain yksi viiden vuoden jakso; se ei koskaan ala alusta. Jos Roth IRA: lle suoritetaan ylimääräinen maksu ja se poistetaan myöhemmin, tätä osuutta ei voida käyttää määrittämään viiden vuoden jaksoa päteville jakeluille.

Vastuu Roth IRA: n jaettujen varojen vero- tai rangaistuskohtelun määrittämisestä on Roth IRA: n omistajalla. Roth IRA: n omistajien tulisi varmistaa, että he pitävät asianmukaista kirjaa Roth IRA -tapahtumistaan ​​ja että he toimittavat sovellettavat verolomakkeet IRS: lle oikeaan aikaan.

Se, että voit jakaa eläkeomaisuutesi ennen eläkeiän saavuttamista, ei tarkoita, että sinun pitäisi. Yksittäisten veronmaksajien on haettava pätevää asiantuntija -apua varmistaakseen, että se on hyvä idea ja että Roth IRA -kaupat hoidetaan asianmukaisesti.