Kiinteiden kulujen määritelmä
Mitä ovat korjauskustannukset?
Kiinteistymiskustannukset ovat mitä tahansa korjaukseen liittyviä menoja, joita henkilölle on aiheutunut valmisteluprosessin aikana koti myytävänä, kuten rikkoutuneiden ikkunoiden vaihtaminen tai maalaus. Tämäntyyppiset kulut eroavat pääomankorotuksista, jotka lisäävät kodin arvoa, kuten uuden huoneen tai uima -altaan lisääminen.
Kiinteistymiskustannukset eivät ole enää verovähennyskelpoisia osana asunnon myyntiprosessia Veronmaksajalaki 1997.
Avain takeaways
- Kiinteistymiskulut ovat kustannuksia, jotka liittyvät korjauksiin, jotka on tehty asunnon valmistelun aikana myytäväksi tai vuokrattavaksi.
- Vuoden 1997 veronmaksajien helpotuslain voimaantulon jälkeen kiinteistökustannukset eivät ole enää verovähennyskelpoisia osana asuntokauppaa.
- Kiinteistymiskulut ovat toisin kuin pääomankorotukset, jotka lisäävät kodin kustannusperustaa.
Korjauskulujen ymmärtäminen
Kiinteistymiskustannuksia pidetään kodin korjaustöinä, jotka on tehty asunnon valmisteluvaiheessa. The
Internal Revenue Service (IRS) määrittelee korjauskustannuksiksi kaikki korjaukset, jotka ovat tarpeen kodin pitämiseksi hyvässä kunnossa. Esimerkkejä korjauskustannuksista ovat vuotojen korjaaminen, rikkoutuneiden laitteistojen vaihtaminen, maalaus tai kaikki parannukset, joiden elinajanodote on alle vuosi.Ensisijaisten asuntojen korjaamiseen tai kunnostamiseen liittyvät kulut eivät ole verovähennyskelpoisia; Kuitenkin tällaisia korjauksia omistetuille vuokra -asunnoille tehdään.
IRS täsmentää, että kohteet, joita tyypillisesti pidettäisiin korjauskustannuksina eikä siten vähennyskelpoisia verosta, ovat verovapaita, jos korjaukset olisivat osa kodin koko uudistusta. Tämä pätee ensisijaisesti tilanteissa, joissa asunnon omistajan on palautettava koti entiseen kuntoon onnettomuuden jälkeen.
Korjauskulut vs. Pääoman parannukset
IRS määrittelee pääoman parannuksen pysyvän lisäyksenä rakenteellinen muutos tai sellaisen kiinteistön osan palauttaminen, joka joko lisää kiinteistön kokonaisarvoa, pidentää sen käyttöikää tai mukauttaa sen uusiin käyttötarkoituksiin. Jotta muutoksia voidaan pitää pääomankorotuksina, niiden odotettavissa olevan elinajanodotteen on oltava yli vuosi omistajan tekemän ajankohtana.
Esimerkkejä pääomankorotuksista ovat:
- Makuuhuoneen, kylpyhuoneen tai kannen lisääminen
- Uusien sisäänrakennettujen laitteiden, seinästä seinään mattojen tai lattian lisääminen
- Parannuksia kodin ulkoasuun, kuten katon, sivuraiteiden tai myrskyikkunoiden vaihto
Jotta parannusta voitaisiin pitää kustannusperusteisena korotuksena, sen on oltava käytössä asunnon myynnin yhteydessä. Myös pääoman parantamisesta on tultava osa omaisuutta tai se on lisättävä kiinteistöön pysyvästi, jotta sen poistaminen aiheuttaisi merkittävää vahinkoa omaisuudelle.
Ero kiinteiden kulujen ja pääomankorotusten välillä riippuu siitä, lisääkö korjaus kiinteistön arvoa vai ei. Korjaukset, jotka ovat välttämättömiä kodin pitämiseksi hyvässä kunnossa, luokitellaan korjauskustannuksiksi, elleivät ne tuota lisäarvoa kiinteistölle.
Erityistä huomioitavaa
Vuoden 1997 veronmaksulain mukaan yksinäiset asunnonomistajat voivat sulkea pois ensimmäiset 250 000 dollaria (500 000 dollaria, jos ovat naimisissa) myyntivoitto asuntonsa myynnistä. Poikkeus koskee, jos asunnonomistajat ovat omistaneet ja käyttäneet asuntoa ensisijaisena asuntona kaksi viimeistä viittä vuotta ennen myyntiä. Myyntivoitto lasketaan vähentämällä asunnon kustannuspohja nettomyyntihinnasta.
Tällä teolla, pääoman parannuksia saavat lisätä asunnon kustannusperustetta, mikä voi alentaa asunnonomistajien myyntivoittoveroa. Kunnostustöiden tai korjaustöiden kustannukset, jotka on tehty osana laajaa kunnostus- tai kunnostustyötä, voidaan lisätä kodin kustannusperusteeseen verotusta varten. Esimerkiksi rikkoutuneiden ikkunoiden vaihtaminen on korjaus, mutta saman ikkunan vaihtaminen osana kotisi kaikkien ikkunoiden vaihtamisprojektia on parannus.