Lääketieteellisen säästötilin (MSA) määritelmä
Mikä on lääketieteellinen säästötili (MSA)?
Termi lääketieteellinen säästötili voi tarkoittaa mitä tahansa useista veroetuetuista järjestelyistä, jotka on hyväksytty 1990-luvun alusta lähtien. Se viittaa kuitenkin myös erityiseen lääketieteelliseen säästötiliin (MSA), joka on hyväksytty ja säännelty sisäisten tulokoodien mukaisesti 1990 -luvun alussa. Tämäntyyppisestä tilistä kehittyi terveyden säästötili (HSA).
Lisäksi on olemassa Medicare MSA -palveluja joidenkin Medicare Advantage -suunnitelmien kanssa. Näitä tilejä säätelevät Medicaren, Medicare -keskuksen ja Medicaid -palvelujen ylläpitäjät.
Avain takeaways
- Useiden valtioiden 1990 -luvun alussa ja myöhemmin liittovaltion pilottiohjelmalla luomat lääketieteelliset säästötilit poistettiin yleensä asteittain vuonna 2003, ja niitä seurasivat terveydenhuollon ammattilaiset ja terveydenhoitotilit.
- Olemassa olevat Archer MSA: t jäivät vakiintuneiksi, mutta uusia ei sallittu.
- Työntekijöiden HSA: t voidaan rakentaa vastaanottamaan maksuja työntekijältä, työnantajalta tai molemmilta.
- Hyväksyttyjen Medicare Advantage -suunnitelmien jäsenet voivat perustaa Medicaren säätämiä lääketieteellisiä säästötilejä.
- Jotkut työnantajat auttavat työntekijöitä maksamaan sairaanhoitokulut tarjoamalla veroetuisia joustavia kulujärjestelyjä (FSA) tai terveydenhuollon korvausjärjestelyjä (HRA).
Lääkinnällisten säästötilien (MSA) ymmärtäminen
Useat valtiot perustivat lääketieteelliset säästötilit ensimmäisen kerran 1990 -luvun alussa. Vuoteen 1996 mennessä näistä suunnitelmista tuli liittovaltion pilottiohjelma sairausvakuutusten siirrettävyys- ja vastuuvelvollisuuslain (HIPAA) puitteissa. Lääkinnälliset säästötilit saivat veroetuja sisäisen tulokoodeksin nojalla ja olivat malleja onnistuneille lääketieteellisille säästöjärjestelyille.
Alkuperäinen MSA-tyyppi, jota voivat käyttää yksilöt, jotka ovat joko itsenäisiä ammatinharjoittajia tai pienryhmäsuunnitelmien jäseniä korkean vähennyskelpoiset terveyssuunnitelmat (HDHP), lopetettiin asteittain vuonna 2003. Kuitenkin MSA: t, jotka on rakennettu Archerin MSA: ksi, olivat "vanhoja", toisin sanoen niiden sallittiin jatkaa, vaikka uusia Archer MSA: ita ei voida luoda.
Osallistujat korkeassa omavastuussa Medicare Advantage (MA) -suunnitelmat voi käyttää Medicare MSA: ita, jotka rahoitetaan MA -suunnitelmilla ja jotka täyttävät Medicaren asettamat ohjeet.
Vuonna 2003 otettiin käyttöön uusi veroetuja koskeva järjestely, terveyden säästötili (HSA) osana Medicare-reseptilääke-, parannus- ja modernisointilakia. Samat säännöt kuin MSA: ssa (liittyvät kelpoisuuteen, HDHP -vähennyksiin, maksuihin ja verokohteluun) sovelletaan HSA -lääkkeisiin. HSA -lääkkeistä voi hyötyä laajempi joukko yksilöitä kuin alkuperäisiin MSA -sopimuksiin. HSA: t ovat saatavilla palkattuille, itsenäisille ammatinharjoittajille ja työttömille. Työntekijä tai työnantaja (tai molemmat) voivat osallistua HSA: han.
Joillekin työntekijöille voidaan tarjota muita työnantajan tukemia ohjelmia, jotka tarjoavat verosuosittuja terveydenhuoltosäästöjä. Työntekijä tai työnantaja (tai molemmat) voivat osallistua joustavat kulujärjestelyt (FSA). Toisaalta, terveydenhuoltojärjestelyt (HRA) rahoittaa yksinomaan työnantaja.
Lääketieteellisten säästötilien historia
Lääkinnällisiä säästötilejä perustettiin, jotta terveydenhuoltopalvelujen korkeat kustannukset olisivat edullisempia amerikkalaisille. Ensimmäisten MSA -sopimusten rahoitukseen osallistui yksilö tai työnantaja, mutta ei molemmat. MSA: t rajoittuivat itsenäisiin ammatinharjoittajiin tai työnantajaryhmiin, joissa oli enintään 50 työntekijää, ja niihin kohdistettiin kelpoisuutta, maksuja ja varojen käyttöä koskevia vaatimuksia. Osallistujat oli ilmoitettava a korkean vähennyskelpoisen sairausvakuutuksen suunnitelma (HDHP). Yksilöt eivät maksaneet veroa omista (tai työnantajansa) maksuista. MSA-jakelut olivat verottomia, jos niitä käytettiin päteviin sairaanhoitokuluihin.
Näitä järjestelyjä seurasivat HSA: t, jotka ovat edelleen käytettävissä. HSA: t hyväksyivät samanlaisen rakenteen ja säännöt kuin MSA: t, mukaan lukien vaatimus, että jokainen tili on yhdistettävä HDHP: hen.
Lääketieteellisten säästötilien tyypit
Medicare Medical Savings Accounts (MSA)
Medicare MSA on saatavana korkealla vähennyskelpoisella Medicare Advantage (MA) -suunnitelmalla (Medicare Part C). MA -suunnitelma tallettaa varoja vakuutetun MSA: lle, jolloin vakuutettu voi käyttää varoja sairaanhoidon maksamiseen jo ennen omavastuun saavuttamista. The Medicare MSA on samanlainen kuin HSA, jonka avulla käyttäjät voivat valita terveydenhuollon tarjoajansa ja palvelunsa. Vaikka Medicare MSA -varoja voidaan käyttää palveluihin, joita Medicare ei kata, vain Medicare -palveluiden kustannukset lasketaan vähennyksen kattamiseen.
Jotkut Medicare MSA -palvelut kattavat lisäkustannuksia, joita MA-suunnitelma ei kata-esimerkiksi hammashoito, näköhuolto, kuulolaitteet ja pitkäaikaishoito. Medicare MSA: t eivät kuitenkaan kata reseptilääkkeitä. Ilmoittautuminen Medicare D -osaan vaaditaan reseptilääkkeiden Medicare -kattavuuden osalta.
Ihmiset, jotka ovat kirjautuneet Medicare MSA: han, voivat käyttää tililtä saatuja varoja hoitokulujen maksamiseen jo ennen vakuutussuunnitelmansa korkean omavastuun saavuttamista.
Archer Medical Savings Accounts (MSA)
Ennen vuotta 2008 itsenäiset ammatinharjoittajat ja pienyritykset, joissa oli alle 50 työntekijää ja jotka olivat HDHP: n piirissä, pystyivät luomaan MSA-sopimuksia, jotka tunnetaan nimellä Archer MSA: t, jotka perustettiin verovapaiksi sijoitusrahastoiksi tai säilytystiloiksi Yhdysvaltain rahoituslaitoksille. Archerin MSA: t toimivat yleensä samalla tavalla kuin alkuperäiset MSA: t. (Alkuperäiset MSA -sopimukset lopetettiin vuonna 2003.) Archer -MSA -lupien voimassaolo lakkaa joulukuusta. 31, 2007. Koska ne lopetettiin, uusia Archer MSA -palveluja ei luotu kyseisen vuoden jälkeen. Kuitenkin olemassa olevien tilien sallittiin edelleen vastaanottaa ja jakaa varoja.
Yksityishenkilöiden maksut Archerin MSA-sopimuksiin olivat verovähennyskelpoisia. Tällä hetkellä maksut Archer MSA -tileille, jotka on otettu käyttöön, ovat verovähennyskelpoisia (riippumatta siitä, ovatko maksaja eritellyt vähennykset vai eivät). Työnantajan maksuja ei veroteta työntekijälle. Vain käteismaksut ovat sallittuja. Korot tai muut tulot ja voitot pätevien sairaanhoitokulujen kattamiseksi ovat verottomia. Vuoden lopussa käyttämättömät saldot voidaan siirtää seuraavalle vuodelle. Jos vakuutetut henkilöt vaihtavat työpaikkaa, Archer MSA voi siirtyä heidän kanssaan seuraavalle työnantajalle ja he voivat tehdä lisää talletuksia edellyttäen, että he ovat edelleen kelpoisia.
Erityistä huomioitavaa
Vuonna 2003 Medicare -reseptilääkkeiden parantamis- ja nykyaikaistamislaki antoi luvan luoda terveydenhoitotilejä (HSA), joiden avulla voidaan maksaa korkean vähennyskelpoiset terveyssuunnitelmat (HDHP). Näistä tileistä tuli pysyvä osa verokoodia.
Osamaksut HSA: ille vähentävät liittovaltion verotettavaa tuloa. HSA: t ovat kaikkien HDHP-kelpoisten henkilöiden käytettävissä, olivatpa he sitten itsenäisiä ammatinharjoittajia, työttömiä tai pienen tai suuren yrityksen palveluksessa. Jos työnantaja osallistuu HSA: han - tai työntekijä osallistuu palkanvähennyksiin - määrät jätetään työntekijän verotettavan tulon ulkopuolelle. Itsenäisten ammatinharjoittajien ja työttömien suorista maksuista voidaan vähentää veroja riippumatta siitä, hakeeko henkilö vakiovähennystä vai eritelläänkö se. Rahoitus voidaan tehdä milloin tahansa kalenterivuoden alkamisen ja kyseisen vuoden veronmaksuajan välillä. Pätevistä sairaanhoitokuluista maksettavat voitot ovat verottomia.
| IRS: 2021 Osallistumisrajat ja taskurajoitukset terveyssäästötileille ja hyvin vähennettäville terveyssuunnitelmille | |
|---|---|
| 2021 | |
| HSA -maksuraja (työnantaja + työntekijä) | Vain itse: $3,600 Perhe: $7,200 |
| HSA: n kiinniottomaksut (ikä 55 tai vanhempi) | $1,000 |
| HDHP: n vähimmäisvähennykset | Vain itse: $1,400 Perhe: $2,800 |
| HDHP: n enimmäismäärä taskusta (vähennykset, yhteismaksut ja muut määrät, mutta ei vakuutusmaksuja | Vain itse: $7,000 Perhe: $14,000 |
HSA on täysin oma tili; varoja ei menetetä, jos ne jäävät käyttämättä vuoden lopussa. IRS ilmoittaa vuosittain HSA-maksurajat ja vaaditut inflaatiokorjatut HDHP-määrät terveydenhoitosuunnitelman vähimmäisvähennys ja omien ja perheen kulujen enimmäismäärä kattavuus. 55 -vuotiailla ja sitä vanhemmilla henkilöillä on oikeus lisämaksuun vuosittain. Medicareen rekisteröityneet henkilöt eivät voi osallistua HSA-hoitoon, mutta he voivat tehdä verovapaita voittoja HSA: n jäljellä olevasta saldosta pätevien sairaanhoitokulujen maksamiseksi.