Luottoriskin määritelmä
Mikä on luottotappiovaraus?
Luottotappiovaraus on dollarimääräinen saaminen, jonka yritys tai rahoituslaitos ei odota tosiasiallisesti perivän. Tämä sisältää erääntyneet yritysmaksut ja lainan takaisinmaksut. Huono varaus tunnetaan myös nimellä hyvitys epäilyttäville tileille (ADA).
Avain takeaways
- Luottotappiovarauksessa arvioidaan se osa yrityksen tai rahoituslaitoksen myyntisaamisista tai lainasalkusta, joka saattaa laiminlyödä tai muuttua takaisinperittäväksi.
- Luottotappiovarauksen avulla yritys tai pankki voi ilmoittaa saamistensa tai lainojensa nimellisarvon.
- Luottotappiovaraukset auttavat yritystä suunnittelemaan kassavirtatarpeitaan antamalla johdon tunnistaa perimättömät tilit ja kerätä tarvittaessa pääomaa.
- Yritykset saattavat yliarvioida varantojaan, mikä johtaa heikkoihin lyhyen aikavälin näkymiin, mutta tulevaisuuden näkymät voivat parantua, jos epäilyttävät tilit kerätään.
Kuinka huonot velkarahat toimivat
Luottotappiovaraus on arvostustili, jota käytetään arvioimaan yrityksen osuus
myyntisaamiset tai pankin lainasalkku, joka voi lopulta laiminlyödä tai muuttua perimättömäksi. Tästä varauksesta on kaksi hyötyä.Kirjanpitotarkoituksessa luottotappiovarauksen avulla yritys tai pankki voi ilmoittaa saamistensa tai lainojensa nimellisarvon. Varaus sijaitsee eri tasealueella, joten tuloksena on, että saamisten/lainojen arvo heijastaa niiden odotettua arvoa. Tietenkin, jos osa luottotappioista maksaa, tulos olisi törmäys lopputulokseen.
Toinen etu on virhemarginaali suunnittelussa raha virtaa. Jos yritys on valmis maksukyvyttömyyteen, se ei vaikuta siihen.
Kun tietty saaminen tai lainasaldo on todellisuudessa maksukyvytön, yritys pienentää luottotappiovarausta tasapainoa ja vähentää saatavaa, koska maksukyvyttömyys ei ole enää vain osa huonoa velkaa arvio. Tämän merkinnän jälkeen kirjanpitotietueissa on saldo luottotappiokuluissa ja alentunut lainasaamisen saldo lainalle, joka tosiasiallisesti maksoi laiminlyönnin.
Jos yrityksellä on miljoona dollaria saamisia, mutta jollakin sen asiakkaista, joilla on velkaa 50 000 dollaria, on ongelmia omassa liiketoiminnassaan, yritys saattaa siirtää koko 50 000 dollaria luottotappiovaraukseen. Sillä on edelleen miljoona dollaria saamisia, mutta odottaa, että lopulta sen arvo on vain 950 000 dollaria.
Kuinka paljon yritys pitää varalla, riippuu yrityksestä, johdosta ja toimialasta. Jotkut käyttävät yksinkertaista prosenttiosuutta myynnistä tai historiallista keskiarvoa. Vaihtoehto voisi perustua velan ikään, jolloin vanhemmat velat eivät todennäköisesti maksaisi. Joissakin tapauksissa yritys voi arvioida jokaisen asiakkaan erikseen. Toiset saattavat kuitenkin käyttää prosenttiosuuden yhdistelmää ja sen riskialtisimpien tilien tarkastusta.
Pahat velat ovat terveystoimenpide
Useimmat yritykset ja pankit pitävät huonoja velkoja, koska osa asiakkaista ei maksa. Analyytikot seuraavat muutoksia luottotappiovarauksissa, jotka voivat paljastaa muita taloudellisia terveysongelmia yrityksessä. Tämä sisältää kuinka tehokkaasti yritys hallinnoi asiakkailleen antamiaan luottoja.
Yrityksen silmiinpistävin ongelma voi olla varauksen jyrkkä kasvu, koska se tekee liiketoimintaa riskialttiimpien asiakkaiden kanssa. Tämä voi vaarantaa yhtiön kassavirran.
Taajuuden toisessa päässä yritys voi maksaa varauksensa nyt heikomman nykyisen tilan aikaansaamiseksi. Tulevaisuuden kehitys näyttäisi paremmalta, koska arvio epäilyttävistä tileistä näyttäisi alhaisemmalta.