Qu'est-ce que l'impôt sur les successions ?

Qu'est-ce que l'impôt sur les successions?

Un impôt sur les successions est un impôt imposé par certains États à ceux qui sont légués ou reçoivent des biens de la succession d'une personne décédée. Le taux d'imposition dépend de l'état de résidence, de la valeur de l'héritage et du lien du bénéficiaire avec le défunt.

L'impôt sur les successions est connu dans certains pays sous le nom de « droit de succession » et est parfois appelé « le dernier coup de couteau du fisc ».

Comprendre les droits de succession

Un impôt sur les successions n'est pas la même chose qu'un impôt sur les successions. Un impôt sur les successions est évalué sur la succession elle-même avant que ses actifs ne soient distribués, tandis qu'un impôt sur les successions est imposé à un bénéficiaire lorsqu'il reçoit des actifs.

Aux États-Unis, il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions. Alors que le gouvernement américain taxe directement les grandes propriétés— en imposant des impôts sur les successions et, le cas échéant, un impôt sur le revenu sur les revenus de la succession décédée.

Aux États-Unis, les droits de succession sont strictement un prélèvement de l'État. Six États (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie) imposent des droits de succession. Que votre héritage sera imposé, et à quel taux, dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles en vigueur là où vous vivez.

L'impôt sur les successions est évalué par l'État où réside l'héritier ou le bénéficiaire.

Comment les droits de succession sont calculés

Un droit de succession, s'il est dû, n'est appliqué que sur la somme qui dépasse un montant d'exonération. Au-delà de ces seuils, l'impôt est généralement calculé sur une base mobile. Les taux commencent généralement à un chiffre et s'élèvent entre 15 % et 18 %. L'exemption que vous recevez et le taux qui vous sont facturés peuvent varier en fonction de votre relation avec la personne décédée, plus qu'en fonction de la valeur des actifs dont vous héritez.

En règle générale, plus votre relation avec la personne décédée est proche, plus l'exemption est élevée et plus le taux que vous paierez est bas. Les conjoints survivants sont exonérés de droits de succession dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exonérés dans le New Jersey. Les descendants ne paient pas de droits de succession, sauf au Nebraska et en Pennsylvanie.

Seuils d'impôt sur les successions

Dans la plupart des États, un impôt sur les successions s'applique aux legs supérieurs à un certain montant. Dans quelques cas, la taille de la succession est importante. Par exemple:

• Dans l'Iowa, si la succession est évaluée à moins de 25 000 $, aucun impôt n'est dû lorsque la propriété passe aux bénéficiaires.
• Dans le Maryland, les héritages de successions inférieures à 50 000 $ sont également exonérés.

Il existe d'autres exemptions pour les héritiers, en fonction de la proximité de la personne avec le défunt. Voici les seuils minimums et les bénéficiaires auxquels les droits de succession peuvent être imposés.

• Iowa: La famille immédiate (conjoints, parents, enfants) est exonérée; organismes de bienfaisance exonérés jusqu'à 500 $. Le taux d'imposition sur les autres varie de 5% à 15% des successions.
• Kentucky: Famille immédiate (conjoints, parents, enfants, frères et sœurs) exonérée; les autres bénéficiaires sont exonérés jusqu'à 500 $ à 1 000 $. L'impôt est dégressif en fonction de la taille de la succession et comprend un montant minimum, majoré d'un pourcentage allant de 4% à 16%.
• Maryland: Famille immédiate (parents, grands-parents, conjoints, enfants, petits-enfants, frères et sœurs) et organismes de bienfaisance exonérés; autres bénéficiaires exonérés jusqu'à 1 000 $. Le taux d'imposition est de 10 %.
• Nebraska: Conjoints et organismes de bienfaisance entièrement exonérés; famille immédiate (parents, grands-parents, frères et sœurs, enfants, petits-enfants) exonérée jusqu'à 40 000 $. exonéré jusqu'à 15 000 $ tous les autres, jusqu'à 10 000 $. Le taux d'imposition est de 1 %, 13 % ou 18 %.
• New Jersey: Famille immédiate (conjoint, enfants, parents, grands-parents, petits-enfants) et organismes de bienfaisance exonérés. Les frères et sœurs et les beaux-fils/filles sont exonérés jusqu'à 25 000 $. Le taux d'imposition varie de 11% à 16%, selon la taille de l'héritage et de la relation.
• Pennsylvanie: Conjoint et enfants mineurs exonérés. Les enfants adultes, les grands-parents et les parents sont exonérés jusqu'à 3 500 $. Le taux d'imposition est de 4,5 %, 12 % ou 15 %, selon la relation.

Impôt sur les successions vs. Impôt sur les successions

Les droits de succession et les impôts sur les successions sont souvent regroupés en « impôts sur le décès ». Cependant, il s'agit de deux formes distinctes d'imposition.

Les deux prélèvements sont basés sur le juste valeur marchande des biens d'une personne décédée, généralement à compter de la date du décès. Mais un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur — et ressort — de la succession du défunt. En revanche, un droit de succession est prélevé sur la valeur de l'héritage reçu par le bénéficiaire, et c'est le bénéficiaire qui le paie.

Bien sûr, si vous étiez l'unique bénéficiaire d'une succession, cela pourrait ressembler à la même chose: la valeur de la succession et le montant dont vous héritez. Mais techniquement, ils sont soumis à des taxes différentes. Et dans certaines situations, un héritage peut être soumis à tous les deux droits de succession et de succession.

Selon le Service des impôts (IRS), l'impôt fédéral sur les successions n'est appliqué qu'aux successions dont la valeur dépasse 11,4 millions de dollars en 2019 et 11,58 millions en 2020. Si la succession passe au conjoint de la personne décédée, aucun impôt sur les successions n'est évalué.

Si une personne hérite d'une succession suffisamment importante pour déclencher l'impôt fédéral sur les successions et qu'elle vit dans un État avec un impôt sur les successions, elle doit payer les deux impôts. La succession est imposée avant d'être distribuée, et l'héritage est ensuite imposé au niveau de l'État.

Ils peuvent également faire face à un impôt sur les successions de l'État. A partir de 2021, un une douzaine d'États et un district ont encore ces prélèvements: Connecticut, District de Columbia, Hawaï, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont et État de Washington.

Si vous vivez dans un État qui a un impôt sur les successions, vous êtes plus susceptible d'en ressentir le pincement que de payer l'impôt fédéral sur les successions. Les exonérations des impôts fonciers des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l'évaluation fédérale. Certains vont aussi bas, relativement parlant, que 1 000 000 $.

Éviter les droits de succession

S'il existe de nombreuses exceptions et exonérations de droits de succession, notamment pour les conjoints et les enfants, il peut toujours y avoir un désir de les éviter ou de les minimiser, surtout si vous avez des actifs importants à laisser. Fondamentalement, les stratégies pour y parvenir consistent à retirer les actifs de votre succession et/ou à étendre leur distribution. Parmi les plus courants, citons:

Souscrivez un contrat d'assurance-vie à la somme que vous souhaitez léguer et faites en sorte que la personne que vous souhaitez léguer au bénéficiaire du contrat. Le capital décès d'un contrat d'assurance n'est pas soumis aux droits de succession.

Placer des actifs dans une fiducie, de préférence une confiance irrévocable. Cela les retire effectivement de votre succession et leur classement en héritage à votre décès. Vous pouvez établir un calendrier pour la distribution des fonds lorsque vous établissez la fiducie.

Envisagez de donner de l'argent progressivement, de votre vivant, aux bénéficiaires, au lieu d'un legs forfaitaire à votre décès. Les États ne le font généralement pas cadeaux fiscaux.

FAQ sur les droits de succession

De combien pouvez-vous hériter sans payer d'impôts?

Le montant dont vous pouvez hériter sans payer d'impôt sur le revenu est infini. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu dû aux bénéficiaires sur les sommes dont ils héritent.

En matière de droits de succession, le montant de l'impôt dû varie selon l'État, la taille de l'héritage et la relation de l'héritier avec le défunt. Dans les six États qui imposent un droit de succession, les taux varient de 1 % à 18 % du legs.

Quel est le taux de l'impôt fédéral sur les successions?

À proprement parler, c'est 0%. Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, c'est-à-dire un impôt sur la somme des actifs qu'un individu reçoit d'une personne décédée.

Cependant, le Service des impôts (IRS) peut imposer une taxe sur tous les biens qu'une personne décédée laisse derrière elle, connus sous le nom de succession. Pour 2021, cet impôt successoral s'applique aux successions supérieures à 11,7 millions de dollars. L'impôt n'est évalué que sur la partie d'une succession qui excède ce montant. Le tarif est dégressif, de 18% à 40%, avec une somme forfaitaire.

Les bénéficiaires doivent-ils payer des impôts sur les successions?

Cela dépend de qui ils sont et où ils vivent. Seuls les bénéficiaires qui résident dans l'un des six États qui imposent des droits de succession sont assujettis.

Les conjoints survivants sont toujours exonérés de droits de succession. D'autres membres de la famille immédiate, comme les parents, les enfants et les frères et sœurs du défunt, sont exonérés à des degrés divers, selon l'État. Ils peuvent être autorisés à hériter jusqu'à une certaine somme en franchise d'impôt ou à payer à des taux différents.

Les droits de succession touchent principalement les membres de la famille plus éloignés ou les héritiers indépendants.

Comment est calculé l'impôt sur l'héritage?

Les calculs des droits de succession varient d'un État à l'autre. La plupart des États répartissent les bénéficiaires en différentes catégories, en fonction de la proximité de leur relation avec le défunt (immédiat, linéaire, sans lien de parenté) et fixer des exonérations et des taux d'imposition en fonction de cette classe.

La plupart des États n'appliquent l'impôt qu'à un héritage au-dessus d'un certain montant. Ils facturent alors un pourcentage de cette somme; il peut être plat ou il peut être gradué. Le Kentucky, par exemple, impose un taux qui varie de 4 % à 16 %, augmentant comme le montant de l'héritage, de 1 000 $ à plus de 200 000 $. Il impose également un montant forfaitaire, allant de 30 $ à 28 670 $, basé sur la somme héritée.

La ligne de fond

Les droits de succession n'affectent que les résidents de six États. Et ils s'appliquent principalement aux parents éloignés ou à ceux qui n'ont aucun lien avec le défunt. Les conjoints sont toujours exemptés, et les membres de la famille immédiate (enfants, parents) le sont souvent aussi. Les frères et sœurs, les petits-enfants et les grands-parents, s'ils sont imposés du tout, ont des conditions plus généreuses (exemptions plus importantes, taux plus bas).

Pourtant, les droits de succession peuvent toucher des montants relativement faibles, parfois aussi peu que 500 $. Ainsi, ceux qui souhaitent faire des legs à des personnes vulnérables à l'héritage pourraient envisager des stratégies de planification successorale pour leur épargner « le dernier coup de couteau du fisc ».

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