Définition des frais d'intérêts commerciaux

Qu'est-ce qu'une dépense d'intérêt commercial?

Une charge d'intérêts d'entreprise est le coût des intérêts qui sont facturés sur les prêts commerciaux utilisés pour maintenir les opérations. Les frais d'intérêts commerciaux peuvent être déductible comme dépense d'entreprise ordinaire pour certaines entreprises.

Comprendre une dépense d'intérêt commercial

Une dépense d'intérêts d'entreprise est tout intérêt associé à un prêt qui est utilisé pour payer les opérations commerciales ou les dépenses associées. L'objectif principal d'une charge d'intérêts d'entreprise, et donc l'importance accordée à sa classification, est la possibilité pour les dépenses d'être déductibles.

Généralement, pour le prêt l'intérêt pour être déductible, le prêt doit être utilisé soit pour acheter des actifs pour l'entreprise, soit pour payer dépenses professionnelles. Si un montant du prêt est utilisé à des fins non commerciales, le montant des intérêts déductibles du prêt doit être réduit proportionnellement. Par exemple, tout intérêt d'investissement ne serait pas considéré comme une dépense d'intérêt commercial et ne serait donc pas déductible en vertu des lois fiscales pour les déductions de frais d'intérêt.

Déduction pour frais d'intérêts commerciaux

Aux États-Unis, l'adoption en 2017 du Tax Cuts and Jobs Act a prévu plusieurs dispositions permettant de réduire la pression fiscale pour les entreprises. Parmi les changements les plus significatifs figure une réduction de la Taux d'imposition corporatif de 35 % à 21 %, ainsi qu'une nouvelle déduction de 20 % sur les revenus d'entreprise admissibles. Pour compenser ces réductions, le Congrès a imposé de nouvelles limites au montant des intérêts déductibles pour certains types d'entreprises.

Avant 2018, les contribuables pouvaient déduire les intérêts commerciaux à quelques rares exceptions près. Avec les modifications apportées à la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi, la déduction pour intérêts commerciaux nets est désormais limitée à 30 % du revenu imposable ajusté d'un contribuable.

Le plafonnement de la déduction des revenus imposables ne tient pas compte des charges et revenus d'intérêts professionnels, pertes nettes d'exploitation, les revenus non commerciaux (comme les gains provenant d'actifs détenus à titre de placements), et dépréciation, amortissement, ou alors épuisement. La limitation ne s'applique pas aux intérêts gagnés sur les investissements. La déduction pour dépréciation, amortissement ou épuisement n'est applicable que jusqu'en 2021, de sorte que les entreprises à forte intensité de capital peuvent s'attendre à des factures fiscales plus élevées en 2022.

Les dépenses d'entreprise doivent être déduites sur le formulaire fiscal approprié qui correspond à l'entreprise pour laquelle la dépense a été effectuée. Les contribuables qui engagent des dépenses d'entreprise ne peuvent pas déduire ces dépenses dans leurs déclarations. L'entreprise doit rembourser le contribuable et ensuite déduire le remboursement sur la déclaration de l'entreprise.

L'Internal Revenue Service (IRS) a établi des conseils sur les limites des frais d'intérêts commerciaux dans Avis 2018-28.

Considérations particulières

La limitation de déductibilité susmentionnée ne s'applique pas à quelques types d'entités, telles que les petites entreprises, les exploitations agricoles, les sociétés d'investissement immobilier et certains services publics. Dans ce cas, une « petite entreprise » est décrite comme une entreprise dont les recettes brutes annuelles moyennes sont de 25 millions de dollars ou moins sur une période de trois ans. La rétrospective sur trois ans garantit que les entreprises ne peuvent pas être démantelées pour atteindre le seuil de 25 millions de dollars.