Définition des gains et bénéfices accumulés

Qu'est-ce que les gains et bénéfices accumulés (E&P)?

Les bénéfices et bénéfices accumulés (E&P) sont un terme comptable applicable aux actionnaires de sociétés. Les bénéfices et bénéfices accumulés sont les bénéfices nets d'une entreprise après avoir payé dividendes aux actionnaires, servant de mesure de la capacité économique d'une société à payer de telles distributions en espèces.

Comment fonctionnent les gains et bénéfices accumulés (E&P)

Les bénéfices et bénéfices cumulés en fin d'année sont la somme des E&P de début d'année et de l'E&P de la période en cours moins les distributions aux

actionnaires pendant la période. Les revenus et les pertes font partie de l'E&P d'une période, mais certains éléments—comptabilisés à des fins de comptabilité financière mais pas pour impôt sur le revenu à des fins de déclaration – sont sujettes à ajustement.

Étant donné que l'E&P est utilisé comme mesure de la capacité d'une entreprise à verser des distributions, des éléments tels que les revenus exonérés d'impôt ou les dépenses non déductibles, qui sont pris en compte dans impôt sur le revenu rapport, doit être rajouté ou soustrait du compte E&P.

Le calcul de l'E&P chaque année est un travail fastidieux pour les services fiscaux d'une entreprise, mais il est très important de tenir les registres à jour car ils entrent en jeu pour de nombreuses transactions d'entreprise. Par exemple, un société C conversion en un confiance dans l'investissement immobilier (FPI) exige une analyse comptable approfondie de l'E&P accumulé avant d'être autorisé à procéder.

Considérations particulières

La plupart des sociétés, en particulier celles qui sont des corps C, doivent tenir des comptes E&P pour déterminer le traitement fiscal nécessaire. Ils n'ont pas à déclarer E&P mais ils doivent connaître le montant E&P pour déterminer le traitement fiscal d'une transaction. Cela dit, il est beaucoup plus facile de maintenir le solde E&P accumulé que de préparer le calcul après plusieurs années.

Les lois fiscales ne précisent pas comment calculer l'E&P et le processus n'est pas nécessairement simple. L'E&P pour n'importe quelle année commence avec le revenu imposable ajustable pour cette année. Presque toutes les transactions affectent l'E&P d'une entreprise. Certaines actions peuvent également affecter l'E&P, comme fusions.

D'autres sources de revenus au-delà du revenu imposable peuvent stimuler l'E&P, comme les revenus exonérés d'impôt et vente à tempérament. Les éléments réduisant l'E&P comprennent les dépenses en espèces qui sont payées mais qui ne sont peut-être pas imposables, telles que les contributions caritatives et les reports de pertes en capital.

E&P accumulé vs. Des bénéfices non répartis

Même s'ils peuvent sembler synonymes, ils sont techniquement différents principalement parce que l'E&P est déterminant dans la capacité d'une entreprise à financer les distributions. Une entreprise peut réduire le montant de ses des bénéfices non répartis via des distributions d'actions ou la constitution d'une réserve pour éventualités, mais ils n'auront pas d'impact négatif sur la capacité susmentionnée de la société à verser des dividendes aux actionnaires.