Définition de la réserve pour créances irrécouvrables
Qu'est-ce qu'une réserve pour créances irrécouvrables?
Une réserve pour créances irrécouvrables est le montant en dollars des créances qu'une entreprise ou une institution financière ne s'attend pas à percevoir réellement. Cela comprend les paiements commerciaux dus et les remboursements de prêts. Une mauvaise réserve est également connue sous le nom de provision pour créances douteuses (ADA).
Points clés à retenir
- Une réserve pour créances irrécouvrables estime la partie des comptes débiteurs ou du portefeuille de prêts d'une entreprise ou d'une institution financière qui peut faire défaut ou devenir irrécouvrable.
- La réserve pour créances douteuses permet à l'entreprise ou à la banque d'indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts.
- Une réserve pour créances irrécouvrables aide une entreprise à planifier ses besoins de trésorerie en permettant à la direction d'identifier les comptes irrécouvrables et de lever des capitaux si nécessaire.
- Les entreprises peuvent surestimer leurs réserves, ce qui conduit à de faibles perspectives à court terme, mais les perspectives futures peuvent s'améliorer si les créances douteuses sont collectées.
Comment fonctionnent les réserves pour créances irrécouvrables
Une réserve pour créances douteuses est un compte d'évaluation utilisé pour estimer la part des comptes débiteurs ou le portefeuille de prêts d'une banque qui peut finalement faire défaut ou devenir irrécouvrable. Cette réserve présente deux avantages.
À des fins comptables, la réserve pour créances douteuses permet à l'entreprise ou à la banque d'indiquer la valeur nominale de ses créances ou prêts. La réserve réside dans une zone différente du bilan, de sorte que le résultat net est que la valeur des créances/prêts reflète leur valeur attendue. Bien sûr, si certaines des créances irrécouvrables paient, le résultat serait un coup dur pour le résultat net.
Le deuxième avantage est une marge d'erreur en matière de planification flux de trésorerie. Si l'entreprise est prête à faire défaut, elle n'en sera pas aussi affectée.
Lorsqu'un solde de créance ou de prêt spécifique est réellement en défaut, l'entreprise réduit la réserve pour créances irrécouvrables solde et réduit le solde débiteur car le défaut ne fait plus simplement partie d'une créance irrécouvrable estimation. Après cette écriture, les écritures comptables présentent un solde de créance irrécouvrable et une diminution du solde du prêt à recevoir pour le prêt qui est effectivement en défaut.
Si une entreprise a 1 million de dollars de créances mais que l'un de ses clients, qui doit 50 000 $, rencontre des problèmes dans sa propre entreprise, l'entreprise pourrait mettre la totalité de 50 000 $ dans la réserve pour créances irrécouvrables. Il a encore 1 million de dollars de créances mais s'attend à ce qu'il ne vaudra finalement que 950 000 dollars.
Le montant qu'une entreprise garde en réserve dépend de l'entreprise, de la direction et de l'industrie dans laquelle elle se trouve. Certains utilisent un simple pourcentage des ventes ou une moyenne historique. Une alternative pourrait être basée sur l'âge de la dette, les dettes plus anciennes étant moins susceptibles de payer. Dans certains cas, une entreprise peut évaluer chaque client individuellement. Pourtant, d'autres pourraient utiliser une combinaison d'un pourcentage et d'un examen minutieux de ses comptes les plus risqués.
Les réserves pour créances irrécouvrables comme mesure de santé
La plupart des entreprises et des banques conservent une réserve pour créances irrécouvrables car un certain pourcentage de clients ne paieront pas. Les analystes suivent l'évolution des réserves pour créances douteuses, ce qui peut révéler d'autres problèmes de santé financière dans une entreprise. Cela inclut l'efficacité avec laquelle une entreprise gère le crédit qu'elle accorde à ses clients.
Pour une entreprise, le problème le plus flagrant peut être une forte augmentation de la réserve car elle fait affaire avec des clients plus risqués. Cela pourrait mettre en péril la trésorerie de l'entreprise.
À l'autre extrémité du spectre, la société peut payer ses réserves maintenant pour dégager une condition actuelle plus faible. En revanche, les performances futures seraient meilleures, car l'estimation des créances douteuses semblerait plus faible.
