Définition comptable du lot de taxe

Qu'est-ce que la comptabilité des lots fiscaux?

La comptabilité des lots fiscaux est une technique de tenue de registres qui retrace les dates d'achat et de vente, la base de coût et la taille de la transaction pour chaque titre de votre portefeuille, même si vous effectuez plusieurs transactions sur le même Sécurité.

VENTILATION de la comptabilité des lots de taxes

Les actions achetées en une seule transaction sont considérées comme un lot à des fins fiscales. Lors de l'achat d'actions d'un même titre, les nouvelles positions créent des lots fiscaux supplémentaires. Les lots fiscaux sont des achats multiples effectués à des dates différentes à des prix différents. Chaque lot d'impôt aura donc un base de coût. La comptabilité des lots d'impôt est l'enregistrement des lots d'impôt. Il enregistre le coût, la date d'achat, le prix de vente et la date de vente pour chaque titre détenu dans un portefeuille. Cette méthode de tenue de registres permet à un investisseur de suivre chaque vente d'actions tout au long de l'année afin qu'il puisse prendre des décisions stratégiques sur le lot à vendre et en gardant à l'esprit que le type d'impôt sur l'investissement à payer dépendra de la durée de détention du stock pour.

Par exemple, supposons qu'un investisseur ait acheté 100 actions de Netflix en mars 2017 pour 143,25 $ et 100 autres actions en juillet 2017 pour 184,15 $. En avril 2018, la valeur de l'action NFLX est passée à 331,45 $. Son premier lot fiscal est détenu depuis plus d'un an, mais le lot le plus récent l'est depuis moins longtemps. L'Internal Revenue Service (IRS) impose une impôt sur les plus-values ​​à long terme sur le bénéfice tiré de la vente d'un titre détenu depuis plus d'un an. Cette taxe est plus avantageuse que la impôt sur le revenu ordinaire appliqué à les gains en capital en stock détenu depuis moins d'un an. Si l'investisseur décide de vendre, disons 120 actions, la durée de détention des investissements doit être enregistrée. De plus, il doit tenir compte du fait que le nouveau lot d'imposition aura un plus petit gain en capital s'il est vendu, ce qui peut se traduire par une imposition inférieure à celle du lot plus ancien.

S'il choisit de vendre des actions du lot de mars, il utilisera le Premier entré, premier sorti (FIFO) méthode de comptabilisation des lots fiscaux dans laquelle les premières actions achetées sont les premières actions vendues. Dans ce cas, l'impôt sur les plus-values ​​à long terme s'appliquera. Vendre 120 actions signifiera que son acquisition de mars sera vendue et les 20 actions restantes proviendront du deuxième lot. Le FIFO est généralement utilisé comme méthode par défaut pour les positions qui ne sont pas constituées de nombreux lots fiscaux avec des dates d'acquisition variables ou des écarts de prix importants.

Si les actions vendues sont choisies pour provenir du lot de juillet, ce choix suivra le Dernier entré, premier sorti (LIFO) et les gains réalisés seront imposés comme un revenu ordinaire. S'il vend 120 actions, 100 actions seront vendues du lot de juillet et les 20 actions restantes seront vendues du lot de mars.

D'autres méthodes de comptabilisation des lots d'impôt comprennent la base de coût moyen, le coût le plus élevé, le coût le plus bas et fiscalement avantageux perte de moissonneuse méthodes.

L'objectif de la comptabilité fiscale des lots est de minimiser les valeur actuelle nette d'impôts exigibles en différant la réalisation des plus-values ​​et en constatant plus tôt les pertes.