विरासत में मिली आईआरए लाभार्थियों के लिए आरएमडी पर नियम

जब तुम लाभार्थी का नाम लिया का व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आईआरए), और IRA के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो आप सोच सकते हैं कि आपको कर-मुक्त विरासत मिली है। खैर, यह केवल आंशिक रूप से सही है। वर्तमान कर कानून के तहत, विरासत की प्राप्ति कर-मुक्त है, लेकिन आपको अभी भी खाते से वितरण लेने की आवश्यकता है, जो कि कर योग्य हो सकता है। कराधान शामिल आईआरए के प्रकार और मृतक के साथ लाभार्थी के संबंध पर निर्भर करता है।

आप एक आईआरए प्राप्त करते हैं: आगे क्या होता है?

जब आप एक आईआरए प्राप्त करते हैं, तो आप किसी भी समय जितना चाहें उतना जुर्माना के बिना वापस लेने के लिए स्वतंत्र होते हैं। हालाँकि, जब आप किसी विरासत में मिले IRA से पैसे निकालते हैं, तो किसी भी संभावित आयकर निहितार्थ से अवगत होना महत्वपूर्ण है। इसके अलावा, पैसे निकालने के नियमों में अलग-अलग अंतर हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप मृत मालिक के पति या पत्नी हैं या आप IRA के गैर-पति-पत्नी लाभार्थी हैं।

पारंपरिक इरा

विभिन्न प्रकार के आईआरए हैं। ए पारंपरिक इरा उन वर्षों में कर कटौती की पेशकश करता है जो खाते में योगदान किए जाते हैं। दूसरे शब्दों में, योगदान राशि का उपयोग उस कर वर्ष में व्यक्ति की कर योग्य आय को कम करने के लिए किया जाता है जिसमें योगदान किया गया था।

आप ऐसे योगदान भी कर सकते हैं जो कर-कटौती योग्य नहीं हैं। आईआरए भी बढ़ते हैं कर आस्थगित, जिसका अर्थ है कि वर्षों में कमाई और ब्याज पर कर नहीं लगाया जाता है। हालांकि, जब सेवानिवृत्ति में पैसा वापस ले लिया जाता है - जिसे वितरण कहा जाता है - राशि निकासी के वर्ष में व्यक्ति की आयकर दर पर कर लगाया जाता है।

यदि धन 59½ वर्ष की आयु से पहले वापस ले लिया जाता है, तो आईआरएस द्वारा 10% कर जुर्माना लगाया जाता है और वितरण पर स्वामी की आयकर दर पर कर लगाया जाएगा।यदि आप एक पारंपरिक आईआरए प्राप्त करते हैं जिसमें कटौती योग्य और गैर-कटौती योग्य योगदान दोनों किए गए थे, तो प्रत्येक वितरण का हिस्सा कर योग्य है।

रोथ इरा

ए रोथ इरा पारंपरिक आईआरए की तरह अग्रिम कर कटौती की पेशकश नहीं करता है, लेकिन रोथ से निकासी सेवानिवृत्ति में कर मुक्त है। यदि आपको रोथ आईआरए विरासत में मिला है, तो यह पूरी तरह से कर मुक्त है यदि रोथ आईआरए कम से कम पांच साल (जनवरी से शुरू) के लिए आयोजित किया गया था। 1 उस वर्ष का जिसमें पहला रोथ आईआरए योगदान किया गया था)।

यदि आप पांच साल की होल्डिंग अवधि के अंत से पहले रोथ आईआरए से वितरण प्राप्त करते हैं, तो वे उस हद तक कर-मुक्त होते हैं कि वे मालिक के योगदान की वसूली का प्रतिनिधित्व करते हैं। हालांकि, योगदान राशि पर कोई कमाई या ब्याज कर योग्य है।

आवश्यक न्यूनतम वितरण

आईआरएस ने एक न्यूनतम राशि स्थापित की है जिसे प्रत्येक वर्ष आईआरए से वापस लेने की आवश्यकता होती है। इन अनिवार्य निकासी को कहा जाता है आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी). आरएमडी को अंततः खाते में धनराशि समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है ताकि संचय हमेशा के लिए न रहे। आरएमडी पारंपरिक आईआरए पर लागू होते हैं और परिभाषित योगदान योजनाएं, जैसे कि 401 (के) एस। हालांकि, रोथ आईआरए को आरएमडी की आवश्यकता नहीं है।

आमतौर पर, आपको अपना वितरण तब शुरू करना चाहिए जब आप ७२ वर्ष की आयु तक पहुँच जाते हैं (या ७०½ यदि आप १ जनवरी, २०२० से पहले ७०½ तक पहुँच जाते हैं)। सभी आरएमडी निकासी को आपकी कर योग्य आय में शामिल किया जाएगा सिवाय किसी भी हिस्से को छोड़कर जिस पर पहले कर लगाया गया था या जिसे कर-मुक्त प्राप्त किया जा सकता था, जैसे कि रोथ आईआरए के साथ। यदि आप अपना आरएमडी लेने में विफल रहते हैं, तो आपको उस राशि पर 50% जुर्माना लगाया जा सकता है जिसे आपको वापस लेना चाहिए था, लेकिन ऐसा नहीं किया गया था। वितरित।

सुरक्षित अधिनियम और 10 साल का नियम

NS 2019 के सेवानिवृत्ति वृद्धि अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना (सुरक्षित अधिनियम) 20 दिसंबर 2019 को कानून बन गया। अमेरिकी कांग्रेस द्वारा सुरक्षित अधिनियम के पारित होने से आईआरए आरएमडी नियमों में बड़े बदलाव हुए।

यदि कोई व्यक्ति 2019 में 70½ वर्ष की आयु तक पहुंच गया है, तो उन्होंने 1 अप्रैल, 2020 तक अपना पहला आरएमडी लिया होगा। यदि किसी व्यक्ति की आयु २०२० या उसके बाद ७० ½ वर्ष की होने वाली है, तो वे ७२ वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद वर्ष के १ अप्रैल तक अपना पहला आरएमडी ले सकते हैं।

जब विरासत में मिले IRAs और परिभाषित योगदान योजनाओं से पैसा निकालना होता है, तो SECURE अधिनियम भी बदल जाता है। SECURE अधिनियम के लिए आवश्यक है कि प्रतिभागी के विरासत में मिले IRA खाते की संपूर्ण शेष राशि को मूल मालिक की मृत्यु के दस वर्षों के भीतर वितरित या वापस ले लिया जाए। १०-वर्ष का नियम इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू होता है कि प्रतिभागी की मृत्यु से पहले, उस पर या बाद में हुई है आवश्यक आरंभ तिथि (आरबीडी) - जिस उम्र में उन्हें आरएमडी शुरू करना था, जो अब 72 साल की है।

दूसरे शब्दों में, आपको 10 वर्षों के भीतर विरासत में मिली धनराशि को वापस लेना होगा और वितरित राशियों पर आयकर का भुगतान करना होगा। यदि आप 59½ वर्ष से कम आयु के हैं, तो आप 10% जुर्माना नहीं देंगे, लेकिन आपको वितरण पर आयकर का भुगतान करना होगा। हालांकि, जीवित पति या पत्नी, विकलांग या लंबे समय से बीमार व्यक्ति के लिए 10 साल के नियम के अपवाद हैं, a बच्चा जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंचा है, या एक व्यक्ति जो आईआरए खाते से दस वर्ष से कम उम्र का नहीं है मालिक।

जीवनसाथी के जीवित रहने के लिए विशेष नियम

पति-पत्नी जिनके पास IRA विरासत में मिला है, उनके पास गैर-पति-पत्नी के लाभार्थियों की तुलना में अधिक लचीलापन है, इस संबंध में कि उन्हें धन कब निकालना चाहिए। जीवित पति या पत्नी के पास आमतौर पर कुछ विकल्प होते हैं। पति या पत्नी खुद को खाता स्वामी के रूप में नामित करके IRA को अपना IRA मान सकते हैं। पति या पत्नी इसे अपने आईआरए में रोल ओवर (या इसे स्थानांतरित) करके अपने स्वयं के आईआरए के रूप में भी मान सकते हैं। वे IRA को अपना मानने के बजाय स्वयं को लाभार्थी के रूप में भी मान सकते हैं।

पसंद आम तौर पर इस बात पर आधारित होती है कि पति या पत्नी को उनकी आरएमडी कब लेनी है या मृतक मालिक उनकी मृत्यु के समय उनके आरएमडी ले रहा था या नहीं। चुना गया विकल्प विरासत में मिली निधियों से आवश्यक न्यूनतम वितरण के आकार को प्रभावित कर सकता है और परिणामस्वरूप, जीवनसाथी के लाभार्थी के लिए आयकर प्रभाव पड़ता है।

जीवित पति IRA का मालिक बन जाता है

यदि आप अपने मृत पति या पत्नी के IRA के जीवित पति या पत्नी हैं और एकमात्र लाभार्थी हैं, तो आप IRA के मालिक के रूप में माने जाने का चुनाव कर सकते हैं न कि लाभार्थी के रूप में। स्वामी के रूप में व्यवहार किए जाने का चुनाव करके, आप आवश्यक न्यूनतम वितरण का निर्धारण करते हैं जैसे कि आप उस वर्ष से शुरू होने वाले स्वामी थे जिसे आपने चुना था या आपको स्वामी माना जाता है।

जीवनसाथी के लाभार्थियों के पास विरासत में मिले IRA फंड, या फंड के एक हिस्से को अपने मौजूदा व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते में रोल करने का विकल्प भी होता है। जब तक वितरण एक आवश्यक न्यूनतम वितरण नहीं है, तब तक पति-पत्नी के पास विरासत में वितरण प्राप्त करने के लिए इसे अपने IRA में रोल करने के लिए 60 दिन का समय होता है। धन के संयोजन से, पति या पत्नी को 72 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक आवश्यक न्यूनतम वितरण करने की आवश्यकता नहीं होती है।

आईआरए फंड का मालिक बनना एक अच्छा विकल्प हो सकता है यदि मृतक पति या पत्नी पति-पत्नी के लाभार्थी से बड़े थे क्योंकि यह आरएमडी में देरी करता है। अगर आईआरए एक रोथ था, और आप पति या पत्नी हैं, आप इसे ऐसे व्यवहार कर सकते हैं जैसे कि यह आपका अपना रोथ था, इस मामले में आप अपने दौरान आरएमडी के अधीन नहीं होंगे जीवन काल।

हालाँकि, यह एक सर्व-या-कुछ भी निर्णय नहीं है। आप खाते को पार्स कर सकते हैं और उसमें से कुछ को अपने आईआरए में रोल कर सकते हैं और शेष राशि को उस खाते में छोड़ सकते हैं जो आपको विरासत में मिला है, लेकिन आपके विचार में कोई बदलाव नहीं आया है। यदि आप 59½ वर्ष की आयु से पहले रोलओवर करते हैं और इससे धन की आवश्यकता होती है, तो आप 10% दंड के अधीन होंगे (जब तक कि मृत्यु के अलावा कोई दंड अपवाद लागू नहीं होता)।

जीवित पति या पत्नी को लाभार्थी के रूप में माना जाता है

RMDs पर आधारित हैं जीवन प्रत्याशा आईआरए मालिक की। जब तक संभव हो आरएमडी में देरी का लाभ उठाने के लिए पति-पत्नी के लाभार्थी विरासत में मिले आईआरए से आरएमडी की योजना बना सकते हैं।

यदि IRA के मालिक की मृत्यु उस वर्ष से पहले हो जाती है जिसमें वे 72 वर्ष की आयु तक पहुँचते हैं, तो पति-पत्नी के लाभार्थी को वितरण उस वर्ष तक शुरू करने की आवश्यकता नहीं है, जिसमें मूल मालिक 72 वर्ष की आयु तक पहुँचता है।जिसके बाद, जीवित पति या पत्नी के आरएमडी की गणना उनकी जीवन प्रत्याशा के आधार पर की जा सकती है। यह मददगार हो सकता है यदि जीवित पति या पत्नी मृत पति या पत्नी से बड़ा है क्योंकि यह विरासत में मिली धनराशि से आरएमडी में देरी करता है जब तक कि मृतक पति या पत्नी की उम्र 72 वर्ष नहीं हो जाती।

यदि मूल मालिक ने पहले ही आरएमडी प्राप्त करना शुरू कर दिया था या अपनी आवश्यक आरंभ तिथि (आरबीडी) तक पहुंच गया था - जिस उम्र में उन्हें शुरू करना था आरएमडी, मृत्यु के समय, पति या पत्नी वितरण जारी रख सकते हैं जैसा कि मूल रूप से मालिक की जीवन प्रत्याशा के आधार पर गणना की गई थी।

कृपया ध्यान दें कि लाभार्थियों के लिए आरएमडी नियम मृतक मालिक की संपत्ति को उसकी मृत्यु के वर्ष के लिए आरएमडी लेने की आवश्यकता को समाप्त नहीं करते हैं यदि मालिक की मृत्यु 72 वर्ष की आयु में या उसके बाद हुई है।स्वामी के लिए RMD उस खाता मूल्य को कम कर देता है जिस पर लाभार्थी के लिए RMD का अनुमान लगाया जाता है।

हालांकि, जीवित पति या पत्नी भी के आधार पर एक नया आरएमडी शेड्यूल जमा कर सकते हैं उनका खुद की जीवन प्रत्याशा। इस प्रक्रिया का अर्थ होगा एकल जीवन प्रत्याशा तालिका (आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में तालिका I) में पाई गई आपकी आयु के लिए जीवन प्रत्याशा को लागू करना।

आदर्श रूप से, जीवनसाथी के लाभार्थी लंबी एकल जीवन प्रत्याशा का उपयोग करना चाहते हैं, ताकि वार्षिक आरएमडी छोटे होते हैं, जिसके परिणामस्वरूप विरासत में मिली आईआरए निधियों पर करों का भुगतान करने में तब तक देरी होती है जब तक मुमकिन। याद रखें, यदि आपको धन की आवश्यकता है, तो आप हमेशा आवश्यक न्यूनतम वितरण से अधिक धन निकाल सकते हैं।

विशेष आईआरए स्थानांतरण नियम

आप IRA से सीधे योग्य चैरिटी में $100,000 तक ट्रांसफर कर सकते हैं।स्थानांतरण, जिसे a. कहा जाता है योग्य धर्मार्थ वितरण (क्यूसीडी) भले ही कोई कर कटौती की अनुमति नहीं है, कर-मुक्त है और इसमें आरएमडी शामिल हो सकते हैं (यानी, वे गैर-कर बन जाते हैं)। दूसरे शब्दों में, स्थानांतरण आपके आरएमडी को वर्ष के लिए $100,000 तक संतुष्ट कर सकता है और आप पर राशि पर कर नहीं लगाया जाता है। इस टैक्स ब्रेक को 2016 के समेकित विनियोग अधिनियम द्वारा स्थायी बना दिया गया था, जो दिसंबर को कानून बन गया। 18, 2015.

कर मुद्दों को संभालना

पारंपरिक आईआरए से आरएमडी लेते समय, आपके पास रिपोर्ट करने के लिए आयकर होंगे। आप प्राप्त करेंगे फॉर्म १०९९-आर वितरण की मात्रा दिखा रहा है।फिर आपको वर्ष के लिए अपने फॉर्म १०४० या १०४०ए पर रिपोर्ट करना होगा।

यदि वितरण बड़ा है, तो आपको अपना वेतन समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है रोक या भुगतान करें अनुमानित कर आरएमडी पर आपके द्वारा देय कर के हिसाब से। ये वितरण, जिन्हें कहा जाता है गैर-आवधिक वितरण, स्वचालित 10% विदहोल्डिंग के अधीन हैं, जब तक कि आप फ़ॉर्म W-4P दाखिल करके नो विदहोल्डिंग का विकल्प नहीं चुनते हैं।

यदि आईआरए मालिक एक बड़ी संपत्ति के साथ मर गया जिस पर संघीय संपत्ति कर का भुगतान किया गया था, तो लाभार्थी के रूप में आप आईआरए को आवंटित इन करों के हिस्से के लिए कर कटौती के हकदार हैं।

मृतक (जैसे आईआरए) के संबंध में आय पर संघीय संपत्ति कर के लिए संघीय आयकर कटौती एक विविध है मद में कटौती. (यदि आप आइटम के बजाय मानक कटौती का उपयोग करते हैं तो आप इसका दावा नहीं कर सकते हैं।) फिर भी, यह 2% के अधीन नहीं है-समायोजित कुल आय अधिकांश अन्य विविध मद में कटौती के लिए लागू सीमा।

हालांकि, कृपया के साथ जांचें संरक्षक या आपके आरएमडी की राशि और समय के लिए आईआरए के ट्रस्टी। साथ ही, यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप आरएमडी आवश्यकताओं और लागू कर कानूनों को पूरा करते हैं, कृपया एक जानकार कर सलाहकार से परामर्श लें।