पर्याप्त समान आवधिक भुगतान (SEPP) के नियमों को जानें

प्रारंभिक वितरण दंड के साथ फंसें नहीं

निवेशकों को उनकी सेवानिवृत्ति निधि के दोहन से हतोत्साहित करने के लिए, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) आम तौर पर एक लागू करता है 10% जुर्माना जल्दी निकासी पर। यह जुर्माना पर लागू होता है 401 (के) योजनाएं, 403 (बी) योजनाएं, तथा व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए) किसी भी व्यक्ति के लिए जो अभी तक 59½ वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है। 

हालांकि, कभी-कभी अप्रत्याशित वित्तीय कठिनाई आपको समय से पहले संपत्ति निकालने के लिए मजबूर कर सकती है। दुर्लभ उदाहरणों में- और 2020 में महामारी के कारण (नीचे बॉक्स देखें) - 10% जल्दी वितरण दंड के अपवाद हैं। अपवाद इस आधार पर भिन्न होते हैं कि आपके पास a योग्य सेवानिवृत्ति योजना एक नियोक्ता द्वारा प्रायोजित, जैसे कि 401 (के) या 403 (बी), या एक आईआरए।

कुछ अपवादों के उदाहरणों में 60 दिनों के भीतर किसी अन्य सेवानिवृत्ति खाते में रोलओवर के लिए जल्दी निकासी, आपके 10% से अधिक चिकित्सा बिल शामिल हैं। समायोजित सकल आय (AGI), खाता स्वामी की कुल और स्थायी अक्षमता, खाता स्वामी की मृत्यु के बाद लाभार्थियों को वितरण, और पहली बार घर खरीदने वाले (केवल IRA, $10,000 तक सीमित)।

सामान्य वर्षों में, प्रारंभिक वितरण दंड के लिए एक महत्वपूर्ण अपवाद की अनुमति है यदि आप a. के तहत निकासी कर रहे हैं पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतान (एसईपीपी) कार्यक्रम।यदि आप अभी भी अपने नियोक्ता के लिए काम कर रहे हैं तो योग्य सेवानिवृत्ति योजना के तहत SEPP निकासी की अनुमति नहीं है। हालांकि, अगर फंड आईआरए से आ रहे हैं, तो आप किसी भी समय एसईपीपी निकासी शुरू कर सकते हैं।

SEPP का उपयोग कब करें

अगर आपकी आर्थिक जरूरत है लघु अवधि, विचार करें कि क्या SEPP निकासी आपके लिए सही है। SEPP भुगतान शुरू करने के बाद, आपको कम से कम पांच साल तक या 59½ की उम्र तक, जो भी बाद में आता है, जारी रखना चाहिए। यदि आप इस आवश्यकता को पूरा करने में विफल रहते हैं, तो 10% प्रारंभिक जुर्माना अभी भी लागू होता है, साथ ही आपको पिछले कर वर्षों से आस्थगित दंड पर ब्याज देना होगा।

जेन की मिसाल पर गौर कीजिए, जो 35 साल की है। SEPP निकासी शुरू करने के बाद, उसे अगले 24½ वर्षों तक 59½ वर्ष तक आहरण करना जारी रखना होगा। जेन के लिए, उम्र 59½ पांच साल बाद आती है।

एक और उदाहरण हैरी है, जो 57 साल की उम्र में अपना SEPP कार्यक्रम शुरू करता है। हैरी के लिए, 62 वर्ष की आयु में वह अपनी SEPP निकासी को जल्द से जल्द समाप्त कर सकता है। हैरी के लिए, उसके 59½ तक पहुंचने के पांच साल बाद आते हैं।

यदि आप दिए गए समय प्रतिबंधों के भीतर अपने एसईपीपी को समाप्त या बाद में संशोधित करते हैं, तो आप पर देय होगा कार्यक्रम के तहत ली गई राशि पर 10% जुर्माना, साथ ही पूर्व कर से आस्थगित दंड पर ब्याज वर्षों। आईआरएस उन करदाताओं के लिए इस नियम के अपवाद की अनुमति देता है जो मर जाते हैं (लाभार्थी निकासी के लिए) या स्थायी रूप से अक्षम हो जाते हैं।

SEPP की गणना कैसे करें

आईआरएस एसईपीपी निकासी की गणना के लिए तीन तरीके प्रदान करता है। क्योंकि तीन गणनाओं के परिणामस्वरूप अलग-अलग वार्षिक निकासी राशियाँ होती हैं, आप अपनी वित्तीय आवश्यकताओं के लिए सबसे उपयुक्त विकल्प चुन सकते हैं। तीन विधियाँ निश्चित परिशोधन विधि, वार्षिकीकरण विधि और आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) विधि हैं।

निश्चित परिशोधन विधि

परिशोधन विधि के तहत, वार्षिक भुगतान कार्यक्रम के प्रत्येक वर्ष के लिए समान होगा। यह चुनी हुई जीवन प्रत्याशा तालिका और एक चुने हुए का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है ब्याज दर (नीचे वर्णित)। इस पद्धति के लिए, करदाता के पास तीन जीवन प्रत्याशा तालिकाओं (नीचे वर्णित) में से किसी एक का उपयोग करने का विकल्प होता है। पहले वितरण वर्ष में गणना की गई वार्षिक राशि का उपयोग SEPP निकासी के प्रत्येक बाद के वर्ष में किया जाता है।

निश्चित वार्षिकीकरण विधि

परिशोधन विधि के समान, के तहत वार्षिक राशि वार्षिकीकरण विधि प्रत्येक वर्ष समान है। राशि का निर्धारण सेवानिवृत्ति खाते की शेष राशि को के बराबर वार्षिकी कारक से विभाजित करके किया जाता है एक वार्षिकी का वर्तमान मूल्य $ 1 प्रति वर्ष। वार्षिकी कारक एक आईआरएस-प्रदान का उपयोग करके प्राप्त किया जाता है मृत्यु दर तालिका और एक चुनी हुई ब्याज दर, और यह अकेले करदाता की एकल जीवन प्रत्याशा पर आधारित है।

आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि

का उपयोग आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि, प्रत्येक वर्ष के लिए वार्षिक भुगतान वर्तमान को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है खाते में शेष करदाता के जीवन प्रत्याशा कारक द्वारा। वार्षिक निकासी राशि को प्रत्येक वर्ष नए खाते की शेष राशि के साथ पुनर्गणना किया जाना चाहिए और इसके परिणामस्वरूप, यह साल दर साल बदल जाएगा। पहले वर्ष में चुनी गई जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग प्रत्येक अगले वर्ष करते रहना चाहिए।

यह उम्मीद की जाती है कि राशि सालाना बदल जाएगी। हालांकि, यह अभी भी "काफी हद तक बराबर" माना जाता है और एसईपीपी कार्यक्रम में स्वीकार्य है जब तक कि इस पद्धति का लगातार पालन किया जाता है। यह विधि बाजार के उतार-चढ़ाव को ध्यान में रखती है, जो खाते की शेष राशि को प्रभावित करती है। 

SEPP गणना का उदाहरण

आइए एक उदाहरण पर एक नज़र डालें जो प्रत्येक गणना पद्धति के परिणामस्वरूप होने वाली वार्षिक राशियों को प्रदर्शित करता है।

मान लीजिए कि जॉन 45 साल का है। उसके पास एक सेवानिवृत्ति खाते में $500,000 हैं और वह SEPP निकासी शुरू करना चाहता है। परिशोधन और वार्षिकीकरण विधियों के लिए, वह 3.98% की ब्याज दर (संघीय मध्यावधि दर का 120% माना जाता है) और 38.8 वर्षों की अपनी एकल जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेगा। परिणाम इस प्रकार हैं:

• परिशोधन विधि: $25,511.57 प्रति वर्ष
• वार्षिकीकरण विधि: $25,227.04 प्रति वर्ष
• न्यूनतम वितरण विधि: $12,886.60 प्रति वर्ष

अगले 14½ वर्षों (59½ - 45) में जॉन की वित्तीय आवश्यकता है कि वह SEPP निकासी लेगा, उसकी पसंद का तरीका निर्धारित करेगा। उसे यह भी विचार करने की आवश्यकता है कि 59½ वर्ष की आयु के बाद सेवानिवृत्ति में उसे क्या चाहिए।

जॉन के पास अपने IRA के एक हिस्से को एक अलग IRA में स्थानांतरित करने और जो बचा है उसके आधार पर SEPP की गणना करने का विकल्प है। यह आमतौर पर उन करदाताओं के लिए किया जाता है जो बाद के लिए एक घोंसला अंडा छोड़ना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, यदि जॉन की जरूरतों को पूरा करने के लिए 200,000 डॉलर पर्याप्त हैं, तो वह उस राशि को एक अलग आईआरए में स्थानांतरित कर सकता है और उस आईआरए खाते से एसईपीपी निकासी ले सकता है।

आईआरएस परिवर्तन और स्पष्टीकरण

2002 से पहले, निश्चित वार्षिकीकरण या परिशोधन विधियों को चुनने वाले कुछ करदाताओं ने पाया कि उनके सेवानिवृत्ति खाते की शेष राशि अनुमानित से अधिक तेजी से समाप्त हो रही थी। ऐसा इसलिए था क्योंकि उनके निवेश का प्रदर्शन उनकी निकासी के साथ तालमेल नहीं रखता था।

पुराने नियमों के तहत, आपको अपने SEPP कार्यक्रम की शुरुआत में चुनी गई गणना पद्धति से चिपके रहना आवश्यक था, भले ही धन समाप्त होने की संभावना हो। यह 2002 में बदल गया जब आईआरएस ने एक नया नियम जारी किया जिसने करदाताओं को एकमुश्त स्विच करने की अनुमति दी। यदि आपने निश्चित वार्षिकीकरण या परिशोधन विधियों का उपयोग करना शुरू कर दिया है, तो आप आरएमडी पद्धति पर स्विच कर सकते हैं और इस प्रकार अपने एसईपीपी निकासी को कम कर सकते हैं। एक बार यह परिवर्तन करने के बाद, आपको बाद के सभी वर्षों के लिए आरएमडी पद्धति के साथ रहना होगा।

यदि आप पहले से ही निश्चित परिशोधन या वार्षिकीकरण पद्धति का उपयोग करके SEPP कार्यक्रम पर हैं, लेकिन RMD पद्धति में परिवर्तन करना चाहते हैं, तो अपने वित्तीय पेशेवर से परामर्श करें।

जीवन प्रत्याशा तालिका

तीन जीवन प्रत्याशा तालिकाएँ जिनका उपयोग SEPP भुगतानों की गणना के लिए किया जा सकता है, वे हैं एकल जीवन प्रत्याशा तालिका, समान जीवनकाल तालिका और संयुक्त और अंतिम उत्तरजीवी तालिका।आम तौर पर, आपकी पसंद की तालिका इस बात से निर्धारित होती है कि आपने अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी को नामित किया है या नहीं। आपका वित्तीय पेशेवर सही तालिका चुनने में आपकी सहायता करने में सक्षम होना चाहिए।

लाभार्थी परिवर्तन

यदि आप अपने SEPP की गणना के लिए संयुक्त और अंतिम उत्तरजीवी जीवन प्रत्याशा तालिका का उपयोग कर रहे हैं, तो आपका लाभार्थी जनवरी में निर्धारित किया जाता है। 1.वर्ष के लिए अपने एसईपीपी भुगतान की गणना करने के लिए, आप उस लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेंगे जो जनवरी की स्थिति में आपके सेवानिवृत्ति खाते में था। उस वर्ष का 1 जिसके लिए गणना की जा रही है।

जनवरी के बाद किया गया कोई भी बदलाव 1 को अगले वर्ष ध्यान में रखा जाता है, बशर्ते परिवर्तन उस वर्ष की शुरुआत में अभी भी प्रभावी हो। इसलिए, यदि आपने वर्ष के दौरान अपने लाभार्थी को बदल दिया है, तो अपने वित्तीय पेशेवर को सूचित करना सुनिश्चित करें ताकि वे सही जीवन प्रत्याशा का उपयोग कर सकें।

इसके अलावा, यदि आपके पास कई लाभार्थी हैं, तो आपके एसईपीपी की गणना के लिए सबसे पुराने लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग किया जाता है।

ब्याज दरों का पता लगाना

हर महीने आईआरएस जारी करता है a राजस्व निर्णय जिसमें कुछ ब्याज दरें प्रदान की जाती हैं। ऐसी ही एक ब्याज दर संघीय मध्यावधि दर है।रेवेन्यू रूलिंग-2002-62 के अनुसार, एक करदाता को निश्चित परिशोधन और वार्षिकीकरण विधियों के तहत SEPP राशियों की गणना करने के लिए संघीय मध्यावधि दर के 120% तक की दर का उपयोग करना चाहिए।मध्यावधि दर को दो महीनों में से किसी एक से तुरंत पहले वितरण तक ले जाया जा सकता है।

यह अधिकतम स्वीकार्य दर भविष्य की खाता आय के लिए एक रूढ़िवादी आंकड़ा है। इस प्रकार, यह सुनिश्चित करने का एक प्रयास है कि करदाता अनुमान से जल्दी खाते को समाप्त न कर दे।

कोई जोड़ या घटाव की अनुमति नहीं है

एक बार जब आप एक सेवानिवृत्ति खाते पर एक SEPP कार्यक्रम शुरू करते हैं, तो आप खाते से कोई जोड़ या वितरण नहीं कर सकते हैं। इसमें अन्य सेवानिवृत्ति खातों में कोई भी गैर-कर योग्य रोलओवर शामिल है। एसईपीपी, लाभ, हानि, और आवश्यक शुल्क, जैसे व्यापार और के अपवाद के साथ खाते की शेष राशि में कोई भी परिवर्तन प्रशासनिक शुल्क, एसईपीपी कार्यक्रम में संशोधन का परिणाम हो सकता है और आईआरएस द्वारा अयोग्यता का कारण हो सकता है। जैसा कि पहले बताया गया है, किसी भी अयोग्यता के परिणामस्वरूप दंड और ब्याज का आकलन होगा।

खाते में शेष

SEPP कार्यक्रम में उपयोग करने के लिए खाता शेष राशि का निर्धारण करने के लिए IRS दिशानिर्देश बहुत अधिक लचीलापन प्रदान करते हैं। क्या आप अपने मौजूदा एसईपीपी के लिए गणना पद्धति को बदलने या एक नया एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करने का निर्णय लेते हैं, हो खाते की शेष राशि के बारे में अपने कर पेशेवर से परामर्श करना सुनिश्चित करें जिसका उपयोग किया जाना चाहिए हिसाब। सेवानिवृत्ति योजनाओं से संबंधित किसी भी मुद्दे की तरह, आपको किसी सक्षम व्यक्ति से सहायता अवश्य लेनी चाहिए कर पेशेवर यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप आईआरएस विनियमों के मानकों के भीतर काम करते हैं।

तल - रेखा

हमेशा की तरह, सेवानिवृत्ति खाते से पैसे निकालना एक वित्तीय अंतिम उपाय होना चाहिए। यही कारण है कि आईआरएस में विकलांगता और बीमारी जैसी विशिष्ट परिस्थितियों के लिए अपवाद हैं। यदि आप अन्य अपवादों के लिए किसी भी मानदंड को पूरा नहीं करते हैं, तो SEPP कार्यक्रम का उपयोग किया जा सकता है यदि आप अन्य सभी रास्ते समाप्त कर चुके हैं। इसे आपातकालीन फंड रणनीति के रूप में उपयोग नहीं किया जाना चाहिए, क्योंकि कोई भी निकासी आपकी भविष्य की वित्तीय स्थिरता को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करती है।

करदाता अक्सर SEPP कार्यक्रमों के साथ महंगी गलतियाँ करते हैं क्योंकि कुछ स्थितियों में क्या किया जा सकता है, इस पर बहुत कम मार्गदर्शन होता है। ऐसे मामलों में जहां अतिरिक्त मार्गदर्शन की आवश्यकता होती है, एक कर पेशेवर के साथ काम करने पर विचार करें, जिसे एसईपीपी मुद्दों पर आईआरएस से निपटने का अनुभव है।