अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) परिभाषा
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) क्या थी?
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) केपीएमजी द्वारा बेची गई एक अपमानजनक कर परिहार योजना थी, बड़ा चोका लेखा फर्म, 1997 से 2001 के बीच। यह एक समय था जब धोखेबाज़ कर आश्रय वैश्विक वित्तीय सेवा उद्योग में फैल गया था। ओपीआईएस लेखा फर्मों द्वारा पेश किए जाने वाले कई कर बचाव उत्पादों में से एक था।
चाबी छीन लेना
- ऑफशोर पोर्टफोलियो इन्वेस्टमेंट स्ट्रैटेजी (ओपीआईएस) अकाउंटिंग फर्म केपीएमजी द्वारा पेश किया गया एक टैक्स अवॉइडेंस प्रोडक्ट था।
- ओपीआईएस 1990 के दशक में लेखा फर्मों द्वारा पेश की जाने वाली कई कर बचाव योजनाओं में से एक थी।
- ये लेखा योजनाएँ मुखौटा कंपनियों का निर्माण करेंगी और नकली लेनदेन और निवेश को रिकॉर्ड करेंगी जिससे नुकसान होगा। इन नुकसानों का इस्तेमाल कंपनी के मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप करों की कम राशि बकाया थी।
- आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने अंततः इन कर योजनाओं को अवैध बना दिया, क्योंकि उन्होंने करों को कम करने के अलावा कोई उद्देश्य नहीं दिया और कर राजस्व की सरकार को लूट लिया।
- टैक्स घोटालों में शामिल कंपनियों को हर्जाने में लाखों डॉलर का भुगतान करना पड़ा।
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS) को समझना
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) ने निवेश का इस्तेमाल किया स्वैप तथा नाम भर की कंपनियां केमैन आइलैंड्स में नकली लेखांकन नुकसान पैदा करने के लिए जिनका उपयोग वैध कर योग्य आय पर करों की भरपाई करने और धोखाधड़ी करने के लिए किया गया था आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस)। इनमें से कुछ नकली लेखांकन नुकसान वास्तविक वित्तीय नुकसान से काफी अधिक थे।
कई कर आश्रय कानूनी कर-नियोजन तकनीकों पर आधारित थे। लेकिन वे इतने बड़े व्यवसाय बन गए कि आईआरएस ने अपमानजनक कर आश्रयों और उनके तेजी से बढ़ने पर कार्रवाई शुरू कर दी जटिल संरचनाएं, जिसने 1989 और 2003 के बीच यू.एस. सरकार को $85 बिलियन से वंचित कर दिया था, के अनुसार सरकार के जवाबदेही कार्यालय.
अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति का डिजाइन (OPIS)
लेखा फर्म जो अंकेक्षण कंपनियों ने विभिन्न लेखांकन प्रथाओं का उपयोग करके वित्तीय घाटा बनाया। इन नुकसानों का उपयोग तब संचालन से या से वास्तविक लाभ को ऑफसेट करने के लिए किया जाता था पूंजीगत लाभ, जिसके परिणामस्वरूप कम रिपोर्ट किया गया लाभ और इसलिए कम राशि पर कर लगाया गया।
उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने कर पूर्व लाभ में $20,000 की सूचना दी और उन पर 10% कर का भुगतान करना पड़ा लाभ, उन्हें $2,000 ($20,000 x 10%) देना होगा और करों के बाद उनका लाभ $18,000 ($20,000 - $2,000). अब, यदि कोई लेखा कंपनी झूठे लेखांकन के माध्यम से अतिरिक्त नुकसान उत्पन्न करने में सक्षम थी प्रथाओं, कहते हैं, $5,000 की राशि में, करों से पहले कंपनी का लाभ. के बजाय $ 15,000 होगा $20,000.
कंपनी अब जिस कर का भुगतान करेगी वह $1,500 ($15,000 x 10%) होगा, जो कि कानूनी रूप से भुगतान किए जाने वाले मूल्य से $500 ($2,000 - $1,500) कम है। यह $500 था जिसे सरकार से लूटा गया और उसकी जेब में, या लेखा फर्म की जेब में जोड़ा गया यदि कंपनी को कपटपूर्ण व्यवहार के बारे में पता नहीं था, जो कि कई मामलों में वे नहीं थे, जिसके परिणामस्वरूप का भुगतान हुआ बैक टैक्स बकाया।
जिस तरह से एक लेखा फर्म इस कर से बचने की योजना का संचालन करेगी, वह एक शेल कंपनी के निर्माण के माध्यम से थी। शेल कंपनी कई तरह के लेन-देन और निवेश को रिकॉर्ड करेगी, जिसके परिणामस्वरूप नुकसान होगा। ये नुकसान निश्चित रूप से वास्तविक नहीं थे क्योंकि लेनदेन और निवेश वास्तविक नहीं थे। इन नकली घाटे का इस्तेमाल तब कंपनी के वास्तविक मुनाफे की भरपाई के लिए किया जाता था।
केपीएमजी-ड्यूश बैंक टैक्स शेल्टर स्कैंडल
आईआरएस ने औपचारिक रूप से 2001-2002 में ओपीआईएस और इसी तरह के कर आश्रयों को गैरकानूनी घोषित कर दिया, क्योंकि उनके पास करों को कम करने के अलावा कोई वैध आर्थिक उद्देश्य नहीं था। हालांकि, ईमेल संदेशों से पता चला कि केपीएमजी ने बाद में नए आश्रयों को बेचने पर चर्चा की जो प्रतिबंधित संस्करण के समान थे और वे जांचकर्ताओं के साथ सहयोग करने में विफल रहे।
जांच पर अमेरिकी सीनेट स्थायी उपसमिति ने 2002 में एक जांच शुरू की। नवंबर 2003 में इसकी रिपोर्ट में पाया गया कि कई वैश्विक बैंकों और लेखा फर्मों ने अपमानजनक और अवैध कर आश्रयों को बढ़ावा दिया था।यान कस्टम समायोज्य दर ऋण संरचना (CARDS) और वाकोविया बैंक के विदेशी उत्तोलन निवेश कार्यक्रम (FLIP) उत्पाद। ड्यूश बैंक, एचवीबी, यूबीएस और नेटवेस्ट जैसे बैंकों ने लेनदेन को व्यवस्थित करने में मदद के लिए ऋण प्रदान किया था।
प्राइसवाटरहाउसकूपर्स और अर्न्स्ट एंड यंग ने 2003 में आईआरएस के साथ समझौता किया, जबकि केपीएमजी ने अवैध आचरण को स्वीकार किया और 2005 में 456 मिलियन डॉलर का जुर्माना अदा किया। डर है कि एक अभियोग केपीएमजी को व्यवसाय से बाहर कर देगा, इसके तुरंत बाद एनरॉन कांड लेखा फर्म आर्थर एंडरसन को नष्ट कर दिया था, जो केवल तीन अंतरराष्ट्रीय फर्मों को लेखा परीक्षा के लिए छोड़ देता बड़े निगमों, अटॉर्नी जनरल अल्बर्टो गोंजालेस ने केपीएमजी के टैक्स आश्रय से बाहर रहने के वादे के लिए समझौता किया व्यापार। लेकिन छह भागीदारों सहित नौ व्यक्तियों को झूठे कर घाटे में $ 1 बिलियन बनाने और यू.एस. सरकार को $ 2.5 बिलियन कर राजस्व से वंचित करने के लिए प्रेरित किया गया था।
इसके बाद, इन टैक्स आश्रयों को बेचने में मदद करने वाली कई फर्मों पर उन ग्राहकों द्वारा मुकदमा दायर किया गया, जिन्हें आईआरएस वापस करों और दंड का भुगतान करना पड़ा था। 2004 में ड्यूश बैंक पर मुकदमा करने वाले निवेशकों ने प्रकाश में लाया कि इसने 2,100 ग्राहकों को करों से बचने में मदद की, 1996 और 2002 के बीच धोखाधड़ी कर नुकसान में $ 29 बिलियन से अधिक की रिपोर्ट की। इसने 2010 में आपराधिक अपराध स्वीकार किया और $553.6 मिलियन में समझौता किया।