एक गैर-कटौती योग्य आईआरए को रोथ आईआरए में कैसे परिवर्तित करें?

एक गैर-कटौती योग्य IRA को रोथ IRA में परिवर्तित करना

निस्संदेह, रोथ इरा a. पर कुछ महत्वपूर्ण लाभ हैं पारंपरिक इरा. उदाहरण के लिए, रोथ आईआरए सेवानिवृत्ति पर योगदान और कमाई की कर-मुक्त निकासी प्रदान करता है, और आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) लागू नहीं है। सौभाग्य से, पारंपरिक आईआरए को रोथ आईआरए में परिवर्तित किया जा सकता है।

एक समय में, धर्मांतरण पर प्रतिबंध थे। हालांकि, 2010 में, कांग्रेस ने रोथ आईआरए रूपांतरणों पर $ 100,000 की आय सीमा को समाप्त कर दिया। इसका मतलब है कि सभी टैक्स ब्रैकेट में पारंपरिक आईआरए मालिक अपने खातों को परिवर्तित कर सकते हैं। मूल रूप से, व्यक्ति अपने पारंपरिक IRA योगदान को एक चेतावनी के साथ Roth IRA में बदल सकते हैं; परिवर्तित राशि का एक हिस्सा के अधीन है आयकर.

रूपांतरण: मूल बातें

सबसे पहले, मूल बातें की समीक्षा। कुछ आय सीमाओं के भीतर (ये सालाना बदल सकते हैं), कम कर ब्रैकेट में करदाता कर सकते हैं पारंपरिक के लिए किए गए जमा के लिए अपने संघीय कर रिटर्न पर आईआरए योगदान कटौती प्राप्त करें आईआरए।

अधिक आय वाले करदाता आईआरएस सीमाएं अभी भी आईआरए में योगदान कर सकती हैं; हालांकि, वे अपने कर रिटर्न पर आईआरए कटौती के हकदार नहीं हैं। ये गैर-कटौती योग्य योगदान खाते का लागत आधार बनाते हैं। इसलिए, निकासी पर, उन पर कर नहीं लगाया जाता है। इन योगदानों के साथ करदाताओं को अवश्य फाइल फॉर्म 8606 उनके टैक्स रिटर्न के साथ। (आईआरएस फॉर्म 8606 वितरण या रूपांतरण के कर योग्य हिस्से को निर्धारित करने में मदद के लिए उपयोग किया जाता है और वितरण वर्ष में दायर किया जाना चाहिए।)

विशेष रूप से, एक पुनरावर्तन (एक का उत्क्रमण) इरा रूपांतरण, जैसे रोथ आईआरए से पारंपरिक आईआरए में वापस) को टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट 2017 द्वारा अवैध बना दिया गया था।

रूपांतरण सूत्र

जब किसी व्यक्ति का पारंपरिक IRA बैलेंस कटौती योग्य और गैर-कटौती योग्य योगदान से बना होता है, तो पारंपरिक IRA से वितरित या परिवर्तित की गई कोई भी राशि है यथानुपात संपत्ति के कर योग्य और गैर-कर योग्य हिस्से को शामिल करने के लिए।

गैर-कर योग्य राशि की गणना के लिए निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

​गैर-कर योग्य राशि=टीमैंबीटीडीसी​×सीडी​कहाँ पे:टीडीसी=कुल कटौती योग्य योगदानटीमैंबी=कुल आईआरए बैलेंसडी=वितरणसी=रूपांतरण राशि​

एक उदाहरण के रूप में, यदि किसी व्यक्ति के पास $8,000 का पारंपरिक IRA गैर-कटौती योग्य योगदान है जो बढ़कर $100,000 हो गया है, तो प्रारंभिक गैर-कर योग्य राशि होगी:

• $(8.,000.÷100.,000.)\times 8.,000.=640.$(8,000÷100,000)×8,000=640

उस $८,००० में से जिसे रूपांतरित किया गया है, $७,३६० रूपांतरण के बाद कर योग्य होगा:

• $(\$8.,000.-640.=\$7.,360.)$($8,000−640=$7,360)

यह नियम तब भी लागू होता है जब कटौती योग्य राशि और गैर-कटौती योग्य राशियाँ अलग-अलग पारंपरिक IRA में रखी जाती हैं। यह भी ध्यान दें कि अगर किसी के पास कई हैं पारंपरिक आईआरए, उनकी कुल शेष राशि को ऊपर दिए गए सूत्र में जोड़ा जाना चाहिए ताकि वह राशि निर्धारित की जा सके जिसे आय से बाहर रखा जा सकता है (यानी, वह राशि जो है गैर कर योग्य)।

एक रूपांतरण उदाहरण

क्या होगा यदि किसी व्यक्ति की सभी IRA बचत गैर-कटौती योग्य IRA योगदानों से बनी हो? यदि ऐसा है, तो वे अपने पूरे गैर-कटौती योग्य IRA को Roth IRA में बदल सकते हैं और उन्हें केवल आय पर कर देना होगा।

उदाहरण के लिए, सुसान स्मिथ 30% में है कर देने वाला वर्ग इस साल, और उसके पास केवल एक IRA है जिसकी कीमत $100,000 है। आईआरए गैर-कटौती योग्य योगदान में $ 90,000 और कमाई में $ 10,000 से बना है। अगर वह पूरे आईआरए को रोथ में बदलने का फैसला करती है, तो उसे केवल कमाई के हिस्से ($ 10,000) पर कर का भुगतान करना होगा। 30% कर की दर पर, उसे पूरे $100,000 को एक रोथ में बदलने के लिए करों में $3,000 का भुगतान करना होगा।

अगर इस आईआरए में सुसान की कोई कमाई नहीं थी, तो पूरे $ 100,000 (सभी गैर-कटौती योग्य योगदान) को बिना किसी के परिवर्तित किया जा सकता था वित्त दायित्व. जब कमाई मौजूद होती है, तो मालिक को इस बात पर विचार करना चाहिए कि क्या अब देय करों का भुगतान करना अधिक फायदेमंद होगा, यह देखते हुए कि भविष्य का लाभ कर-मुक्त होगा।

जहां यह मुश्किल हो जाता है

एक आईआरए के लिए जिसमें सामान्य योगदान, गैर-कटौती योग्य योगदान और कमाई शामिल है, रूपांतरण के नियम अधिक जटिल हैं।यह शानदार होगा यदि गैर-कटौती योग्य योगदान को अलग किया जा सकता है और केवल उस हिस्से को रोथ कर-मुक्त में परिवर्तित किया जा सकता है। हालांकि, आईआरएस नियम इस रणनीति को रोकते हैं। यहां कई आईआरए खातों या आईआरए के साथ कटौती योग्य और गैर-कटौती योग्य योगदान वाले मालिकों के लिए आंशिक रूपांतरणों के विशेष कर उपचार पर एक नज़र है।

जॉन डो, एक 30% करदाता, के पास दिसंबर को $ 200,000 का पारंपरिक IRA है। 31, 2020, जिसमें से $100,000 गैर-कटौती योग्य योगदान है। जॉन इस आईआरए के 100,000 डॉलर को रोथ में बदलना चाहता है। क्योंकि इस पारंपरिक आईआरए में उनके पास $ 100,000 का गैर-कटौती योग्य योगदान है, यह धारणा हो सकती है कि वह $ 100,000 के गैर-कटौती योग्य योगदान को कर-मुक्त कर सकते हैं। दुर्भाग्य से, आईआरएस का एक विशेष सूत्र है जिसे सामान्य योगदान के साथ आईआरए के लिए पालन किया जाना चाहिए।

यह ऐसे काम करता है:

​शुल्क माफ़प्रतिशत=(यूवी+सी)टीएनडी​कहाँ पे:टीएनडी=कुल गैर-कटौती योग्य योगदानयूवी=सभी आईआरए खातों के वर्ष के अंत मूल्य का योगसी=रूपांतरण राशि​

इस प्रकार, ऊपर दिए गए उदाहरण को देखते हुए, जॉन डो निम्नलिखित की गणना करेगा:

​$100,000÷($200,000+$100,000)=$100,000÷$300,000​

इसलिए, यदि जॉन $100,000 को रोथ में परिवर्तित करता है, तो उसके पास $33,333 ($100,000 x 33.3%) होगा जिस पर कर नहीं लगाया जाएगा और $66,667 ($100,000 x 66.7%) पर उसकी 30% कर दर पर कर लगाया जाएगा।

तल - रेखा

आम गलतफहमी यह है कि गैर-कटौती योग्य योगदान को अलग किया जा सकता है और कर-मुक्त किया जा सकता है। एक और गलत धारणा यह है कि गैर-कटौती योग्य योगदान कर-मुक्त राशि प्रतिशत निर्धारित करने के लिए आईआरए के कुल मूल्य से विभाजित होते हैं। हालाँकि, सूत्र थोड़ा अधिक जटिल है। नियमों को समझना आईआरएस को दूर रखेगा। यह सुनिश्चित करने के लिए अपने कर पेशेवर से परामर्श करें कि उचित फॉर्म दाखिल किए गए हैं, और गणना सटीक है।