एक खिंचाव आईआरए क्या है, और एक खिंचाव आईआरए कैसे काम करता है?
खिंचाव आईआरए वास्तव में आईआरए का एक प्रकार नहीं था। बल्कि, यह एक था धन हस्तांतरण विधि जिसमें एक IRA शामिल है—विशेष रूप से, कोई गैर-पति/पत्नी लाभार्थी जिसे आपने अपने IRA के उत्तराधिकारी के लिए नामित किया है। इस संपत्ति नियोजन रणनीति के साथ, आपके पास कई पीढ़ियों में अपने आईआरए के वितरण (और कर लाभ) को "खिंचाव" करने की क्षमता थी। हम क्यों कहते हैं "था"?
क्योंकि एक खिंचाव IRA को रखने और उपयोग करने की क्षमता दिसंबर को हस्ताक्षर करने के साथ समाप्त हो गई। 20, 2019, खर्च करने वाले बिलों में शामिल हैं सेवानिवृत्ति वृद्धि अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना, जिसे सुरक्षित अधिनियम के रूप में जाना जाता है।
चाबी छीन लेना
- खिंचाव आईआरए एक संपत्ति नियोजन रणनीति थी जो आपको भविष्य की पीढ़ियों में आईआरए वितरण का विस्तार करने देती है-जबकि आईआरए कर मुक्त हो रहा है।
- रणनीति ने काम किया क्योंकि आईआरए लाभार्थी अपनी उम्र के आधार पर आवश्यक न्यूनतम वितरण ले सकते थे, पोते और परपोते के लिए एक विशेष लाभ। वे जितने छोटे थे, आरएमडी उतना ही छोटा था, और खाता जितना अधिक समय तक कर-मुक्त हो सकता था।
- इस रणनीति का उपयोग करने की क्षमता दिसंबर को कानून में हस्ताक्षरित सुरक्षित अधिनियम के साथ समाप्त हो गई। 20, 2019, जिसने उस वर्ष के अंत के बाद विरासत में मिले IRA को खाली करने के लिए एक अनिवार्य दशक-लंबी अवधि निर्धारित की।
- पुराने नियमों के तहत पहले से मौजूद स्ट्रेच IRAs जारी हैं।
आवश्यक न्यूनतम वितरण
यदि आपके पास इरा, आप खाते के लिए एक लाभार्थी नामित करेंगे। वह लाभार्थी वह व्यक्ति होता है जो आपके मरने पर आपका IRA प्राप्त करता है (यह मानते हुए कि इसमें अभी भी पैसा है, निश्चित रूप से)।
किसी और के आईआरए को विरासत में लेने के लिए भाग्यशाली लोगों को लेना होगा आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) प्रत्येक वर्ष खाते से, जैसा कि मूल खाताधारक ने किया था।
पहले, आरएमडी की राशि आईआरएस जीवन प्रत्याशा तालिकाओं के आधार पर खाते में और व्यक्ति की उम्र पर निर्भर करती थी। आरएमडी की गणना में, लाभार्थी मूल खाताधारक की आयु/जीवन प्रत्याशा आंकड़े, या अपनी आयु का उपयोग करने का विकल्प चुन सकते हैं।
अब, सुरक्षित अधिनियम के तहत, वारिस को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर संपूर्ण IRA विरासत को वापस लेना होगा, चाहे उनकी उम्र कुछ भी हो। यदि पैसा पारंपरिक आईआरए से वितरित किया जा रहा है, तो यह प्राप्तकर्ता की वर्तमान आयकर दर पर कर योग्य होगा। यदि यह रोथ आईआरए से है, तो यह कर योग्य नहीं होगा।
कैसे एक खिंचाव आईआरए काम किया
आम तौर पर, अधिकांश आईआरए मालिक अपने पति या पत्नी को प्राथमिक आईआरए लाभार्थी और उनके बच्चों को नाम देते हैं आकस्मिक लाभार्थी. हालांकि इस रणनीति में कुछ भी गलत नहीं है, इसके लिए जीवनसाथी को IRA से अधिक धन लेने की आवश्यकता हो सकती है, जिसकी उन्हें वास्तव में आवश्यकता है - और उस पर करों का भुगतान करने के लिए भी।
यह मानते हुए कि आपके पति या पत्नी और बच्चों को उस अतिरिक्त आय की आवश्यकता नहीं है, आपके पास एक बार एक पीढ़ी (या दो) को छोड़ने और पोते या परपोते को IRA लाभार्थियों के रूप में नाम देने का विकल्प था। इस रणनीति ने परिवार के बड़े सदस्यों को आईआरए प्राप्त करने के कर के बोझ से बख्शा। दादा-दादी (या जो भी गैर-पति / पत्नी प्राप्तकर्ता आपने नामित किया था) को अभी भी प्रत्येक वर्ष खाते से आरएमडी लेना पड़ता था। लेकिन राशि का अनुमान लगाया जा सकता है उनका उम्र—मूल खाताधारक की नहीं। चूंकि पोते छोटे हैं, इसलिए उन्हें जितनी राशि निकालनी होगी, वह जीवनसाथी या बच्चों की तुलना में बहुत कम होगी।
के मूल में खिंचाव आईआरए रणनीति यह थी कि आरएमडी आईआरएस जीवन प्रत्याशा तालिकाओं पर आधारित थे। आपका जीवन जितना लंबा होगा, वार्षिक निकासी उतनी ही कम होगी। प्रभावी रूप से युवा लाभार्थियों को IRA के मूल्य को लंबी अवधि में बढ़ाने की अनुमति दी गई थी, कर योग्य निकासी की राशि को कम करना, और IRA परिसंपत्तियों को और अधिक वर्षों—यहां तक कि दशकों—को संचित करने की अनुमति देना शुल्क माफ़।
विरासत में मिले IRA के लाभार्थी के पास मूल खाता धारक की मृत्यु के वर्ष के बाद कर वर्ष के अंत तक वितरण लेना शुरू करना है।
एक खिंचाव आईआरए का उदाहरण
यह दिखाने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है कि खिंचाव आईआरए अवधारणा कैसे काम करती थी। और इस उदाहरण में, यह अभी भी काम करेगा, क्योंकि नए नियम केवल उन लोगों के खातों को प्रभावित करते हैं जिनकी मृत्यु दिसंबर के बाद होती है। 31, 2019.
मान लें कि हमारे पास दिसंबर को 500,000 डॉलर का पारंपरिक आईआरए है। 31, 2019. मूल खाता स्वामी का दिसंबर को निधन हो गया। 1, 2019.
आइए देखें कि लाभार्थी का नामकरण 2020 में प्रत्येक संभावित उत्तराधिकारी के वितरण के आकार को कैसे बदलता है - और कब तक धन कर-मुक्त हो सकता है (जीवन प्रत्याशाओं के आधार पर):
| खिंचाव आईआरए उदाहरण | |||
|---|---|---|---|
| लाभार्थी | उम्र | जीवन प्रत्याशा | आरएमडी |
| पति | 75 | 13.4 | $37,313 |
| बच्चा | 52 | 32.3 | $15,480 |
| पोता | 30 | 53.3 | $9,381 |
| पर पोता | 6 | 76.7 | $6,519 |
प्रत्येक लाभार्थी को उसके बाद प्रत्येक वर्ष आरएमडी लेना जारी रखना होगा - जब तक कि खाते में पैसा खत्म नहीं हो जाता। यह उनकी तत्कालीन वर्तमान जीवन प्रत्याशा पर आधारित है आईआरएस प्रकाशन 590-बी.
हमारे उदाहरण में, यदि मूल खाता धारक ने परपोते को लाभार्थी के रूप में नामित किया है, तो RMD बहुत छोटा होगा, जैसा कि उस पर देय कर होगा (यह मानते हुए कि छह वर्षीय के पास और कुछ नहीं है आय)। कम निकालने से आईआरए बैलेंस कर-स्थगित बढ़ने की अनुमति देता है, इस प्रकार इसे कई पीढ़ियों तक फैलाने की इजाजत देता है।
एक खिंचाव IRA संभावित रूप से एक युवा लाभार्थी को जीवन भर की आय प्रदान करता है।
एकमुश्त राशि के बजाय विस्तारित अवधि में छोटे वितरण के कारण भुगतान किया गया कुल कर कम हो सकता है।
स्ट्रेचिंग ने संपत्ति को कर-मुक्त होने में अधिक समय दिया - जिससे लाभार्थियों को प्राप्त राशि में वृद्धि हुई।
एक लाभार्थी सामान्य जीवन प्रत्याशा नहीं जी सकता है।
कानूनों या विनियमों में परिवर्तन का स्वामी या लाभार्थियों पर हानिकारक प्रभाव पड़ सकता है - ठीक वैसा ही जैसा कि दिसंबर को SECURE अधिनियम के पारित होने और हस्ताक्षर करने के साथ हुआ था। 20, 2019.
यदि कोई लाभार्थी नाबालिग है, तो आपको एक कस्टोडियल खाता या संरक्षकता स्थापित करनी पड़ सकती है।
तल - रेखा
एक खिंचाव आईआरए आमतौर पर उन लोगों द्वारा उपयोग किया जाता था जो कर-कुशल तरीके से अपने उत्तराधिकारियों को विरासत सौंपना चाहते थे। सुरक्षित अधिनियम के पारित होने के साथ, जब मूल खाता धारक की मृत्यु दिसंबर के बाद हो जाती है, तो खिंचाव IRA की अब अनुमति नहीं है। 31, 2019. लाभार्थियों के लिए जो पहले से ही विरासत में मिले IRAs के कब्जे में हैं, हालांकि, पुराने नियम लागू होते हैं।