सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (SEP) IRA पर कैसे कर लगाया जाता है?

सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (SEP) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते हैं कर-स्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाएं व्यवसाय के मालिकों को कर्मचारी खातों में योगदान करने का एक अधिक सरल तरीका प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

संक्षेप में, ए सितम्बर आईआरए का एक संग्रह है पारंपरिक IRAs एक व्यापक नियोक्ता योजना के तहत आयोजित किया जाता है जो नियोक्ता योगदान की अनुमति देता है-कुछ ऐसा जो परंपरागत आईआरए अनुमति नहीं देता है। नियोक्ता योगदान के लिए मानक कर लाभ हैं, और व्यक्तिगत खातों के लिए अधिकांश कर नियम वही हैं जो पारंपरिक आईआरए पर लागू होते हैं।

नियोक्ताओं के लिए SEP-IRA कर

नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों के व्यक्तिगत खातों में तब तक वार्षिक योगदान करने की अनुमति है जब तक वे 2021 के लिए $५८,००० (२०२० के लिए $५७,०००) या कुल कर्मचारी वार्षिक के २५% से कम नहीं हैं नुकसान भरपाई।

एक एसईपी-आईआरए को अधिकांश नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागत की आवश्यकता नहीं होती है और इस प्रकार कई व्यापार मालिकों के लिए एक आकर्षक विकल्प है। इसके अलावा, एक एसईपी-आईआरए योजना एक नियोक्ता को पारंपरिक आईआरए की तुलना में उच्च स्तर पर अपनी सेवानिवृत्ति में योगदान करने की अनुमति देती है। अंत में, श्रमिक अपने स्व-नियोजित व्यवसाय के लिए एक एसईपी शुरू कर सकते हैं, भले ही वे दूसरी नौकरी पर नियोक्ता की सेवानिवृत्ति योजना में भाग लेते हों।

एक स्व-नियोजित व्यवसाय स्वामी जो एक SEP-IRA स्थापित करता है, उसे निम्नलिखित का उपयोग करना चाहिए: विशेष गणना आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा अपने स्वयं के खाते में योगदान सीमा निर्धारित करने के लिए प्रदान किया गया।

आम तौर पर, सभी नियोक्ता योगदान का 100% व्यवसाय के लिए कर-कटौती योग्य होता है। यदि कुल योगदान सभी कर्मचारियों के मुआवजे के 25% से अधिक है, हालांकि, व्यापार कर रिटर्न पर अधिशेष कटौती योग्य नहीं होगा।

यदि एक एसईपी-आईआरए योजना की आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहता है, जैसा कि इसमें कहा गया है: आंतरिक राजस्व कोड, व्यापार के लिए कर लाभ ज़ब्त हो जाते हैं। कर विशेषाधिकारों के नुकसान से बचने का एकमात्र तरीका इनमें से किसी एक को पूरा करना है आईआरएस सुधार कार्यक्रम: स्व-सुधार कार्यक्रम (एससीपी), स्वैच्छिक सुधार कार्यक्रम (वीसीपी), या लेखा परीक्षा समापन समझौता कार्यक्रम (सीएपी)।

कर्मचारी खातों के लिए SEP-IRA कर

NS कर स्थगन एक कर्मचारी के एसईपी-आईआरए के लिए लाभ पारंपरिक आईआरए के समान हैं: खाते में योगदान पूर्व-कर आय के साथ किया जाता है, और खाते में सभी निवेश वृद्धि कर-मुक्त होती है। एक बार जब कोई व्यक्ति 59½ वर्ष की आयु तक पहुंच जाता है, तो वह व्यक्ति कर दंड के बिना एसईपी-आईआरए से धन निकालने के योग्य हो जाता है। के लिए दंड समयपूर्व निकासी 10% है।

यदि बिना प्रतिपूर्ति चिकित्सा व्यय के लिए वितरण किया जाता है और व्यक्ति के 10% से अधिक है समायोजित कुल आय (AGI), वितरण जल्दी निकासी दंड के अधीन नहीं है। खाता स्वामियों के लिए समान अपवाद हैं जो अक्षम हो जाते हैं और जिन्हें चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

पारंपरिक आईआरए और कर-पूर्व योगदान के साथ किसी भी योग्य खाते के समान, एक एसईपी-आईआरए में निम्न होता है खाता स्वामी के बाद कर वर्ष की शुरुआत करते हुए वार्षिक आधार पर न्यूनतम कर योग्य निकासी की आवश्यकता होती है 72 हो जाता है। न्यूनतम निकासी की राशि की गणना आईआरएस द्वारा वर्ष के अंत में खाता शेष और खाता स्वामी की जीवन प्रत्याशा के आधार पर की जाती है।

कर्मचारियों के पास अपने एसईपी-आईआरए फंड को किसी अन्य योग्य खाते में रोल करने का विकल्प होता है, जैसे कि पारंपरिक आईआरए, बिना किसी अतिरिक्त कर दंड के।