लघु व्यवसाय स्वामी के लिए 401 (के) योजना

सोलो 401 (के) क्या है?

401 (के) योजना है छोटे व्यापार मालिकों के बीच लोकप्रियता हासिल की 2001 के बाद से, जब संघीय कर कानून में कुछ बदलावों ने इसे कुछ अन्य सेवानिवृत्ति बचत विकल्पों की तुलना में उनकी आवश्यकताओं के लिए एक बेहतर और अधिक लचीला विकल्प बना दिया। इन 401 (के) योजनाओं को एकल 401 (के) या स्व-नियोजित 401 (के) योजनाओं के रूप में जाना जाता है।

यह छोटे व्यवसायों के लिए एक सेवानिवृत्ति बचत विकल्प है, जिनके योजना में केवल पात्र प्रतिभागी व्यवसाय के मालिक हैं (और उनके जीवनसाथी, यदि वे भी व्यवसाय द्वारा नियोजित हैं)। यह किसी ऐसे व्यक्ति के लिए एक स्मार्ट तरीका हो सकता है जो a एकमात्र स्वामी या फिर स्वतंत्र ठेकेदार सेवानिवृत्ति के लिए एक सभ्य आकार के घोंसले के अंडे को अलग रखने के लिए।

ए 401 (के) किसी अन्य नाम से

संघीय परिवर्णी शब्द से संतुष्ट नहीं, एकल 401 (के) योजना के लिए विभिन्न वित्तीय संस्थानों के अपने नाम हैं। NS स्वतंत्र 401 (के) सबसे सामान्य में से एक है। अन्य उदाहरणों में शामिल हैं:

• व्यक्ति (के)
• सोलो 401 (के) या सोलो-के
• यूनी-के प्लान
• एक-प्रतिभागी k
• स्व-नियोजित 401 (के)

यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि आपका वित्तीय सेवा प्रदाता किस नाम का उपयोग करता है, तो छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए 401 (के) योजना के बारे में पूछें। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ऐसी योजनाओं पर एक आसान प्राइमर प्रदान करती है।

व्यक्तिगत 401 (के) योजनाओं के लिए कौन पात्र है?

एकल 401 (के) के बारे में एक आम गलत धारणा यह है कि इसका उपयोग केवल एकमात्र मालिक द्वारा किया जा सकता है। वास्तव में, एकल 401 (के) योजना का उपयोग किसी भी छोटे व्यवसाय द्वारा किया जा सकता है, जिसमें शामिल हैं निगम, सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी), तथा भागीदारी. केवल सीमा यह है कि केवल पात्र योजना प्रतिभागी ही व्यवसाय के स्वामी और उनके जीवनसाथी हैं, बशर्ते वे व्यवसाय द्वारा नियोजित हों।

एक व्यक्ति जो एक कंपनी के लिए काम करता है (जिसमें उनका कोई स्वामित्व नहीं है) और उसके 401 (के) में भाग लेता है, वह भी कर सकता है एक छोटे से व्यवसाय के लिए एक एकल 401 (के) स्थापित करें, जो वे पक्ष में चलते हैं, इससे कमाई के साथ इसे वित्त पोषित करते हैं उद्यम। हालाँकि, दोनों योजनाओं में कुल वार्षिक योगदान सामूहिक रूप से IRS द्वारा स्थापित अधिकतम से अधिक नहीं हो सकता है।

सरल दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएँ

कुछ आवश्यकताओं को पूरा करने वाले छोटे व्यवसाय के मालिकों के लिए, अधिकांश वित्तीय संस्थान जो सेवानिवृत्ति योजना उत्पादों की पेशकश करते हैं व्यवसाय के मालिकों द्वारा उपयोग के लिए नियमित 401 (के) योजना के छोटे संस्करण विकसित किए हैं जो एकल को अपनाना चाहते हैं 401 (के)। नतीजतन, योजना को स्थापित करने के लिए कम जटिल दस्तावेज की आवश्यकता होती है। फीस भी अपेक्षाकृत कम हो सकती है। अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से उचित दस्तावेज प्राप्त करना सुनिश्चित करें।

अपनी पात्रता आवश्यकताएँ चुनें

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एकल 401 (के) योजना केवल उन व्यवसायों द्वारा अपनाई जा सकती है जिनमें योजना में भाग लेने के लिए योग्य कर्मचारी केवल व्यवसाय के मालिक और योग्य पति या पत्नी हैं। पात्रता उद्देश्यों के लिए, एक पति या पत्नी को व्यवसाय का स्वामी माना जाता है, इसलिए यदि कोई पति या पत्नी व्यवसाय द्वारा नियोजित है, तो भी आप एकल 401 (के) को अपनाने के योग्य हैं।

यदि आपके व्यवसाय में गैर-मालिक कर्मचारी हैं जो योजना में भाग लेने के योग्य हैं, तो आपका व्यवसाय एकल 401 (के) योजना को नहीं अपना सकता है। इसलिए, यदि आपके पास गैर-मालिक कर्मचारी हैं, तो उन्हें योजना के लिए आपके द्वारा चुनी गई पात्रता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करना चाहिए, जो निम्नलिखित सीमाओं के भीतर रहना चाहिए।

अनिवासी एलियंस

आप अनिवासी एलियंस को बाहर कर सकते हैं जिन्हें कोई यू.एस. आय प्राप्त नहीं होती है और जिन्हें ए. के तहत लाभ प्राप्त होता है सामूहिक सौदेबाजी समझौता।

सेवा के वर्ष

• 401 (के) कर्मचारी वैकल्पिक-आस्थगित योगदान के लिए: बनाने के योग्य बनने से पहले आपको एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है वैकल्पिक-आस्थगित योगदान.
• लाभ-साझाकरण योगदान के लिए: प्राप्त करने के योग्य होने के लिए आपको एक कर्मचारी को दो साल तक की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है लाभ साझेदारी योगदान। हालांकि, अधिकांश एकल 401 (के) योजनाएं इस आवश्यकता को एक वर्ष तक सीमित कर देंगी।
• योजना के उद्देश्यों के लिए: एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा का कार्य करने वाला माना जाता है यदि वह वर्ष के दौरान कम से कम 1,000 घंटे काम करता है। जबकि आप आम तौर पर एक नियमित योग्य योजना के तहत 1,000 घंटे से कम समय की आवश्यकता चुन सकते हैं, अधिकांश एकल 401 (के) योजनाओं में 1,000 घंटे की हार्ड-कोडित सीमा शामिल है।

गलत आवश्यकताएं

गलत पात्रता आवश्यकताओं को निर्धारित करने के परिणामस्वरूप आपको योजना से बाहर रखा जा सकता है या गैर-मालिक कर्मचारी योजना में भाग लेने के योग्य हो सकते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप भाग लेने की आवश्यकता के रूप में शून्य वर्ष की सेवा चुनते हैं, लेकिन आपके पास पांच मौसमी कर्मचारी हैं जो हर साल 1,000 घंटे से कम काम करते हैं। ये कर्मचारी योजना में भाग लेने के पात्र होंगे क्योंकि वे आयु और सेवा आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। नतीजतन, उनकी पात्रता आपके व्यवसाय को एकल 401 (के) योजना को अपनाने के लिए उपयुक्त होने से अयोग्य घोषित कर देगी। इसके बजाय, आप एक नियमित 401 (के) योजना अपना सकते हैं।

कुछ एकल 401 (के) उत्पादों, परिभाषा के अनुसार, आगे बहिष्करण की आवश्यकता होती है। इससे पहले कि आप एक एकल 401 (के) योजना स्थापित करने का निर्णय लें, इसके प्रावधानों के बारे में अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से जांच करना सुनिश्चित करें।

सोलो 401 (के) योजना घटक

एकल 401 (के) योजना के दो घटक हैं: कर्मचारी वैकल्पिक-आस्थगित योगदान और लाभ-साझाकरण योगदान।

• कर्मचारी योगदान सीमाएं: आप अपने मुआवज़े के १००% तक का वेतन-आस्थगित योगदान दे सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वार्षिक सीमा से अधिक नहीं। 2020 और 2021 दोनों के लिए, सीमा $19,500 है, साथ ही 50 या उससे अधिक उम्र के लोगों के लिए $6,500 है।
• नियोक्ता योगदान सीमाएं: व्यवसाय आपके मुआवजे के 25% तक (एकमात्र मालिक या अनुसूची सी करदाता के मामले में 20%) का योगदान कर सकता है, लेकिन 2021 के लिए $ 58,000 (2021 के लिए $ 57,000) से अधिक नहीं। ५० या उससे अधिक आयु का कर्मचारी अभी भी २०२० और २०२१ के लिए अतिरिक्त $६,५०० का योगदान कर सकता है।

एकल योगदान बनाम। अन्य योजनाएं

अन्य लोकप्रिय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, एकल 401 (के) योजना में ऊपर उल्लिखित उच्च योगदान सीमाएं हैं, जो कि प्रमुख घटक है जो छोटे व्यवसायों के मालिकों को आकर्षित करता है। कुछ अन्य सेवानिवृत्ति योजनाएं भी नियोक्ताओं द्वारा योगदान को सीमित करती हैं या वेतन-आस्थगित योगदान पर निचली सीमा निर्धारित करती हैं।

आमतौर पर छोटे व्यवसायों द्वारा उपयोग की जाने वाली नियोक्ता योजनाओं के लिए योगदान तुलनाओं का सारांश निम्नलिखित है।

हेतु	ऐच्छिक स्थगित	अधिकतम नियोक्ता योगदान	कैच-अप योगदान
सोलो 401 (के)	2020 और 2021 के लिए $19,500	मुआवजे का 25% या एकमात्र मालिक या अनुसूची सी करदाता के मामले में 20%	2020 और 2021 के लिए $6,500।
सितंबर इरा	अनुमति नहीं हैं	अनिगमित व्यापार मालिकों के लिए मुआवजे का 25% या संशोधित शुद्ध लाभ का 20%	अनुमति नहीं हैं
लाभ-साझाकरण या धन-खरीद पेंशन योजना	अनुमति नहीं हैं	अनिगमित व्यापार मालिकों के लिए मुआवजे का 25% या संशोधित शुद्ध लाभ का 20%	अनुमति नहीं हैं
सरल इरा	2020 और 2021 के लिए $13,500	मुआवजे/आय का 3%	2020 और 2021 के लिए $3,000

हिसाब

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप कर्मचारी को अपने मुआवजे के 100% तक का वैकल्पिक-आस्थगित योगदान दे सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वैकल्पिक-आस्थगित सीमा से अधिक नहीं। लाभ-साझाकरण योगदान आपके मुआवजे के 25% (या आपके संशोधित शुद्ध लाभ का 20% यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है) तक सीमित है।

कुल एकल 401 (के) योगदान कर्मचारी वैकल्पिक-आस्थगित योगदान प्लस 2020 के लिए $ 57,000 तक का लाभ-साझाकरण योगदान और 2021 के लिए $ 58,000 है। 

यदि आपका व्यवसाय एक निगम है, तो लाभ-साझाकरण योगदान आपको प्राप्त होने वाले W-2 वेतन पर आधारित है। उदाहरण के लिए, यदि आप W-2 मजदूरी में $70,000 प्राप्त करते हैं, तो आपका लाभ-साझाकरण योगदान $17,500 ($70,000 x 25%) तक हो सकता है। जब $१९,००० के वेतन-आस्थगित योगदान में जोड़ा जाता है, तो कुल $३६,५०० होगा।

यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है, तो गणना थोड़ी अधिक शामिल हो जाती है। इस मामले में आपका लाभ-साझाकरण योगदान आपके संशोधित शुद्ध लाभ पर आधारित है और 20% तक सीमित है। आईआरएस प्रकाशन 560 में आपके संशोधित शुद्ध लाभ को निर्धारित करने के लिए आईआरएस एक चरण-दर-चरण सूत्र प्रदान करता है।

सोलो 401 (के) के अन्य लाभ

सोलो 401 (के) के साथ आने वाले कई अन्य लाभ हैं।

ऋण

अन्य योग्य योजनाओं की तरह, आप एकल 401 (के) से उधार लेने में सक्षम हो सकते हैं (१) $१०,००० से अधिक या शेष राशि का ५०% या (२) $५०,०००, जो भी कम हो। यह निर्धारित करने के लिए योजना दस्तावेज़ की जाँच करें कि क्या कोई अन्य सीमाएँ लागू होती हैं। 

5500 फाइलिंग की आवश्यकता नहीं हो सकती है

चूंकि योजना केवल व्यवसाय के स्वामी को कवर करती है, इसलिए आपको फॉर्म 5500 श्रृंखला रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है जब तक कि आपकी शेष राशि $ 250,000 से अधिक न हो। 

कोई भेदभाव परीक्षण नहीं

आम तौर पर, निश्चित गैर-भेदभाव परीक्षण 401 (के) योजनाओं के लिए किया जाना चाहिए। ये परीक्षण सुनिश्चित करते हैं कि कम वेतन वाले कर्मचारियों की तुलना में व्यवसाय के मालिकों और उच्च-भुगतान वाले कर्मचारियों को असमान रूप से उच्च राशि का योगदान प्राप्त नहीं होता है।

इस तरह के परीक्षण बहुत जटिल हो सकते हैं और इसके लिए एक अनुभवी योजना प्रशासक की सेवाओं की आवश्यकता हो सकती है, जो महंगा हो सकता है। क्योंकि एकल 401 (के) योजना केवल व्यवसाय के स्वामी को कवर करती है, ऐसा कोई नहीं है जिसके साथ आप भेदभाव कर सकते हैं, इसलिए इन परीक्षणों की आवश्यकता नहीं है।

योगदान घटाना

अन्य नियोक्ता योजनाओं के समान, एकल 401 (के) आपको पात्र मुआवजे के 25% तक के योजना योगदान में कटौती करने की अनुमति देता है। योजना के उद्देश्यों के लिए, मुआवजा 2020 में $285,000 और 2021 में $290,000 तक सीमित है। उस राशि से अधिक की कमाई को योजना के उद्देश्यों के लिए नजरअंदाज कर दिया जाता है। 

अन्य बातें

यदि आपके पास एक से अधिक व्यवसाय हैं, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए अपने कर पेशेवर से जांच करनी चाहिए कि क्या आप इसके लिए पात्र हैं सोलो 401 (के) को अपनाएं. किसी अन्य व्यवसाय में स्वामित्व जिसमें व्यवसाय स्वामी के अलावा अन्य कर्मचारी शामिल हैं, के परिणामस्वरूप आप इस प्रकार की योजना के लिए अयोग्य हो सकते हैं।