Kako goodwill utječe na financijska izvješća?

Što je dobra volja?

Ponekad je najvrjedniju imovinu tvrtke nemoguće dodirnuti ili vidjeti. Ta se imovina naziva nematerijalnom imovina i uključuju marku tvrtke, bazu vjernih kupaca ili zvjezdani upravljački tim korporacije.

Razumijevanje dobre volje

Ako tvrtka želi steći drugu tvrtku, kupuje je osnovna sredstva kao što su nekretnina, postrojenja i opreme, i nematerijalnu imovinu. Na primjer, ako je Pepsi htio kupiti Coca-Colu, vrijednost Coca-Cole nadilazi vrijednost proizvodnih pogona, opreme i tvrtki za punjenje koje bi mogla posjedovati. Marka koksa također ima značajnu vrijednost. Kao rezultat toga, stjecatelj mora uzeti u obzir ove neuhvatljivije kvalitete. Iznos koji kupac plaća iznad

Knjigovodstvena vrijednost od ove prepoznatljive imovine evidentira se kao zasebna imovina tzv dobre volje.

Kako se goodwill tretira u financijskim izvještajima

Budući da je goodwill nematerijalna imovina, evidentira se na bilans stanja kao dugotrajna imovina. Dugotrajna imovina je dugotrajna imovina slična dugotrajnoj imovini poput nekretnina, postrojenja i opreme. Postoje smjernice koje propisuje Odbor za standarde financijskog računovodstva za utvrđivanje vrijednosti goodwilla za poduzeće.

Recimo da trgovac odjećom, fiktivna Teal Orchid, ima identifikacijsku imovinu od 750.000 USD koja uključuje trenutnu vrijednost nekretnina, zalihe, gotovina i potraživanja od računa. Veća tvrtka, Samantha & Steve Fashions, kupuje odjeću i pristaje platiti 850.000 dolara. Zašto? Teal Orchid ima snažnu reputaciju i prepoznatljivost robne marke u području u kojem posluje. Tvrtka preuzimatelj nada se da će moći koristiti naziv robne marke Teal Orchid za dugoročno povećanje profita i u konačnici zaraditi dovoljno da nadoknadi dodatnih 100.000 dolara koje je platio iznad vrijednosti fiksne tvrtke imovina.

100.000 USD izvan vrijednosti ostale imovine iskazuje se u goodwill -u na bilans stanja. Ako vrijednost goodwilla ostane ista ili se poveća, uneseni iznos ostaje nepromijenjen.

Iznos se, međutim, može promijeniti ako goodwill odbije. Ako je to slučaj, tvrtka prolazi ono što je poznato umanjenje goodwilla. Možda, godinu dana nakon akvizicije, podjela Teal Orchid ukupno vrijedi samo 800.000 USD (u odnosu na izvornih 850.000 USD). Ne samo da je iznos imovine hit, već i zarada Samanthe i Stevea. To je zato što sada moraju evidentirati umanjenje vrijednosti od 50.000 USD kao trošak bilans uspjeha.

Dok je takav otpisi ne privlače uvijek veliku pozornost investicijske zajednice, oni odražavaju uspjeh spajanja ili njegov nedostatak. Ako je matična tvrtka mora stalno revidirati svoj iznos dobre volje, to je često znak da je preplatio drugu tvrtku i ne vidi očekivane prinose.

Posebna razmatranja

Po definiciji, tvrtke s velikom količinom dobre volje privlače više otkupne cijene. Ako se iznos goodwilla otpiše nakon stjecanja, to bi moglo značiti da otkup ne funkcionira prema planu. Ukratko, umanjenje goodwilla poruka je tržištima da je vrijednost stečene imovine pala ispod iznosa koji je tvrtka u početku platila.