Rezerve bilance stanja Definicija

Što su bilančne rezerve?

Bilančne rezerve, poznate i kao pričuve potraživanja, jesu računovodstvo stavke koje prikazuju novac izdvojen za plaćanje budućih obveza. Bilančne rezerve pojavljuju se kao obveze u bilanci tvrtke, jedno od tri glavna financijska izvješća. Bilančne rezerve posebno su važne u industriji osiguranja jer tvrtke moraju imati dovoljno sredstava za plaćanje potraživanja klijenata. Postoje postavljeni standardi za postavljanje bilančnih rezervi ovisno o državi u kojoj se tvrtka nalazi.

Razumijevanje bilančnih rezervi

Bilančne rezerve unose se kao obveze na bilans stanja i predstavljaju sredstva koja se izdvajaju za plaćanje budućih obveza. Za osiguravajuća društva bilančne rezerve predstavljaju iznos novčanih osiguravajućih društava izdvojenih za budućnost

potraživanja osiguranja ili potraživanja koja su podnesena, ali još nisu prijavljena osiguravajućem društvu ili podmirena. Razine bilančnih rezervi koje treba održavati regulirane su zakonom. Bilančne rezerve poznate su i kao pričuve potraživanja.

Prema osiguranju, osiguravajuća društva zahtijevaju bilančne rezerve kako bi osigurala da osiguravajuće društvo može platiti sve štete, gubitke ili beneficije obećane podnositeljima zahtjeva.

Vrste pričuva osiguranja

Osiguratelji imovine i nesreća (P&C) nose tri vrste pričuva:

• Nezarađena premija rezerve, stanje premije koja još nije "zarađena" tijekom razdoblja police.
• Rezerve ili obveze za usklađivanje gubitka i gubitaka nastale iz podnesenih zahtjeva ili će se uskoro podnijeti;
• Dogodilo se, ali nije prijavljeno (IBNR) rezerve, koje se izdvajaju za teško procijenjiva potraživanja kao npr naknada radnicima i obveze proizvoda.

Primjer bilančnih rezervi

Kao primjer bilančnih rezervi za društvo koje nije u osiguravajućem društvu, Društvo XYZ mora opozvati jedan od svojih proizvoda i izdati povrat kupcima. Očekuje se da će zahtjevi za povrat kupaca biti ujednačeni u sljedećih šest mjeseci. Za pokriće povrata, tvrtka izdvaja bilančnu pričuvu od 15.000 USD. Kako zahtjevi kupaca stižu i iznosi se vraćaju, tvrtka XYZ u skladu s tim smanjuje rezervu od 15.000 USD u bilanci.

Osiguravajuća društva često će uspostavljati bilančne rezerve jednake vrijednosti potraživanja koja su podnesena, ali još nisu raspodijeljena.

Rezerve bilance i isplativost

Politika rezerviranja osiguravatelja može značajno utjecati na njegovu dobit. Prekomjerno rezerviranje može rezultirati oportunitetnim troškom za osiguravatelja jer ima manje raspoloživih sredstava za ulaganja. Nasuprot tome, premalo rezerviranja može povećati profitabilnost jer se više sredstava oslobađa za ulaganje. Regulatori, međutim, pomno prate politiku rezerviranja osiguravajućih društava kako bi bili sigurni da se u bilanci izdvajaju odgovarajuće rezerve.