Definicija izjave o naplati i pražnjenju
Što je izjava o naplati i pražnjenju?
Izjava o naplati i pražnjenju je računovodstvo izvod za račun ili imanje nad kojim netko ima fiducijarnu odgovornost. Izvještaji o troškovima i otpisima na kraju usklađuju sve raspodjele prihoda i glavnice koji idu u i s računa ili imovine, dajući povjerenicima jasnu sliku novčanog toka u kojem se nalaze administriranje.
Ključni za poneti
- Izvještaj o naplati i otpustu računovodstveni je izvještaj za račun ili nekretninu nad kojim netko ima fiducijarnu odgovornost.
- Uključuje ukupnu vrijednost imovine (glavnicu) i sve prihode ostvarene od te imovine, kao i popis odljeva, uključujući naknade, troškove i plaćanja korisnicima.
- Dokument daje povjerenicima jasan pregled novčanog toka kojim upravljaju i korisnicima omogućuje da vide da se imovina ravnomjerno raspoređuje.
Kako funkcionira Izjava o naplati i pražnjenju
Kad osoba umre, izvršitelj ili administrator imenovan je za upravljanje preostalim financijskim stvarima i organiziranje svih dijelova imovine preminule osobe - svega vrijednog što je ostalo iza nje. Administrator je odgovoran za podmirivanje svih nepodmirenih dugova, rashoda i drugih obveza, a zatim za raspodjelu sve preostale imovine na temelju ostaviteljeve volje, ili
nepostojanje pismenog zavještanja zakonima ako nije dostavljena pravno izvršna izjava o tome kako neka osoba želi svoju imovinu i imovinu raspodijeliti nakon smrti.Tijekom tog procesa, svi prihodi i izdaci moraju se zabilježiti putem izvoda o naplati i pražnjenju. Ovaj dokument razlaže sve transakcije napravljen tijekom upravljanja imovinom, pružajući dokaze da je sve učinjeno pošteno, zakonito i izvan granica.
Izjava o naplati i pražnjenju sadrži popis svih imovina izvorno uključeni u ostavinu, kao i imovinu koja je do danas raspodijeljena radi podmirivanja dugova, troškova ili odredbi ostaviočeve imovine htjeti ili zakone o integritetu.
Dokument obično bilježi takve stavke kao administrativne takse i troškovi, porezi na dohodak, te prihod od ulaganja. Također uključuje vrijednost imovine koja se još uvijek drži i pokazuje je li pripisana glavnici ili prihodu.
Snimanje izvoda o naplati i pražnjenju
Izvještaj o naboju i pražnjenju podijeljen je u dva glavna odjeljka: glavni i prihod račun.
- Glavni: Izvorno primljeni iznos, plus kapitalni dobici i minus bilo kakvi dugovi, rashodi i kapitalni gubici.
- Prihod: Bilo koja zarada ostvarena od glavnice, kao što su kamate, dividenda plaćanja iz dionica ili pristojbi za najam, umanjena za sve naknade ili izdatke, uključujući prihod i porez na nekretninei provizije plaćene administratorima ili povjerenicima.
Važno
Glavnica i prihod često se zasebno raspodjeljuju različitim korisnicima, pa imanje ili zaklada moraju pojedinačno voditi računa o njima.
Izvješća o glavnici i prihodima slijede isti osnovni format. Oboje navode odgovarajuće kredite i naknade, slično zaduženja i kredita u računovodstvenom izvještaju.
Povijest izjave o naplati i pražnjenju
Punjenje i pražnjenje fiducijarni računovodstvo je bilo najpopularniji oblik fiducijarnog računovodstva u 19. stoljeću, objasnio je Robert Whitman, bivši profesor na Pravnom fakultetu Sveučilišta Connecticut, u industriji bilten. Računala su sada pojednostavila proces i omogućuju stručnjacima da lakše generiraju povremene povjerljive računovodstvene izvještaje s većom količinom podataka koji korisnicima može lako shvatiti.
Izjave sada također pružaju podatke o učinku, omogućujući korisnicima da redovito i kontinuirano dobivaju dublje razumijevanje pojedinosti o upravljanju imanjem ili računom.