4 poznate prijevare inventara za koje nikada niste čuli
Vjerojatno ste čuli za Enron i WorldCom skandale, ali možda će vas zanimati saznati o manje poznatim povijesnim prijevarama u povijesti. Iako su sve ove prijevare premašile razmjere nedavnim korporacijskim malverzacijama, ovi raniji slučajevi i dalje postoje spomenimo, jer su neke dovele do velikih promjena u računovodstvenoj profesiji i uvođenja novih državnih zakona.
Ključni za poneti
- Američka korporacija za financiranje udjela lažirala je police prihoda i osiguranja godinama; prije nego što je eksplodirao, bivši zaposlenik upozorio je tržišnog analitičara, koji je to rekao institucionalnim ulagateljima, koji su dampinirali dionice tvrtke; to je u konačnici dovelo do novih pravila o unutarnjem trgovanju.
- Činilo se da je prodavač elektronike Crazy Eddie postigao veliki uspjeh, ali pokazalo se da je obiteljsko poduzeće godinama kuhalo knjige; prijevara je otkrivena nakon neprijateljskog preuzimanja jedne investicijske grupe; zbog toga je nekoliko članova obitelji zatvoreno.
- Proizvođač lijekova i kemikalija McKesson & Robbins izložen je 1930 -ih zbog stvaranja lažnih narudžbenica, precjenjivanja zaliha i krađe gotovine od prodaje; skandal je doveo do promjena u računovodstvenoj industriji, uključujući osnivanje neovisnih revizijskih odbora.
- 1800 -ih, britanski poduzetnik izumio je lažnu zemlju, prodao zemlju ulagačima i namamio doseljenike da emigriraju u izmišljenu Republiku Poyais; dok je čekao suđenje, pobjegao je u Francusku, gdje je vodio istu prijevaru, a zatim na kraju u Venezuelu, gdje je izbjegao kazneni progon.
Američka korporacija za financiranje udjelom
Američka korporacija za financiranje udjelom (EFCA) započela je s prodajom životnih osiguranja početkom 1960 -ih inovativni obrat koji je kombinirao sigurnost tradicionalnog životnog osiguranja s potencijalom rasta dionica investicijski fondovi.Tvrtka bi prodala zajednički fond klijentu, koji bi se potom zadužio od fonda za kupnju životnog osiguranja. Ova je strategija zasnovana na pretpostavci da će povrat uzajamnog fonda biti dovoljan za plaćanje premije o polici osiguranja.
Prevara je počela 1964. godine kada je EFCA nadirala rok za dovršetak i objavljivanje godišnjeg izvješća. Novo glavno računalo tvrtke nije moglo na vrijeme proizvesti potrebne brojeve, a Stanley Goldblum, izvršni direktor tvrtke društvo, naložilo fiktivne računovodstvene zapise u financijskim izvještajima tvrtke kako bi se ispunili rok.
Goldblum i drugi zaposlenici EFCA -e nastavili su ovu prijevaru stvarajući lažne police životnog osiguranja za proizvodnju prihod za sigurnosno kopiranje ovih ranijih lažnih unosa. Tvrtka je zatim reosigurala ove lažne police kod niza drugih osiguravatelja, pa je čak i lažirala smrt nekih od ovih nepostojećih pojedinaca.
Prevara je na kraju dosegla razmjere ogromnih, s desecima tisuća lažnih polica osiguranja i gotovo 2 milijarde dolara nepostojećih prihoda u višegodišnjem razdoblju.Jedna šokantna komponenta bio je broj zaposlenih koji su sudjelovali. Tužitelji su uspješno optužili 22 osobe,ali deseci drugih u tvrtki znali su za prijevaru.
1973., nezadovoljni bivši zaposlenik, koji je dobio otkaz, prijavio je shemu Rayu Dirksu, Wall Street analitičar koji je pokrivao industriju osiguranja.Dirks je proveo vlastito istraživanje, a zatim je o tvrtki razgovarao s institucionalnim ulagačima, od kojih su mnogi prodali dionice prije nego što je prijevara postala javno poznata.
Slučaj je doveo do uspostavljanja novog pravnog presedana u vezi s trgovanjem s unutarnjim podacima. Nakon što je prijevara postala javna, Komisija za vrijednosne papire i burze (SEC) osudila je Dirksa zbog pomaganja i podržavanja kršenja Zakon o burzi vrijednosnih papira iz 1934 i Pravilo 10b-5, koji zabranjuje unutarnje trgovanje. Dirks se borio protiv cenzusa kroz nekoliko žalbi, sve do Vrhovnog suda 1983. Sud je presudio u njegovu korist i rekao da se nije dogodilo kršenje jer Dirks nije imao fiducijarnu dužnost prema dioničarima EFCA -e te nije zloupotrijebio ili nezakonito pribavio podatke.
Neki smatraju da je prijevara u EFCA-i prva računalna prijevara, kao stvaranje lažnih dokumenata potrebne za sigurnosnu kopiju lažnih politika postale su toliko glomazne da je tvrtka počela koristiti računala za automatizaciju prijevara.
Ludi Eddie
Crazy Eddie bio je lanac maloprodajnih trgovina elektronikom i aparatima koji je vodila obitelj Antar, koja je započela s radom kao privatna tvrtka šezdesetih godina prošlog stoljeća. Bio je poznat po svojim ponudama: "Ludi Eddie - cijene su mu lude!" proklamirali su nekad sveprisutni oglasi.No, Eddie nije bio lud toliko koliko je računao, ovjekovječio prevaru koja je bila jedna od najdugovječnijih u modernom vremenu, koja je trajala od 1969. do 1987. godine.
Prevara je započela gotovo odmah, nakon što je uprava Crazy Eddieja podnijela izvještaj o oporezivom prihodu tvrtke putem skidanje prodaje u gotovini, plaćanje zaposlenika u gotovini kako bi se izbjegli porezi na plaće i prijava lažnih potraživanja od osiguranja tvrtki prijevoznici.
Kako je lanac rastao, obitelj Antar počela je planirati Inicijalna javna ponuda (IPO) Crazy Eddieja i smanjio prijevaru kako bi tvrtka izgledala profitabilnije i dobila veću vrijednost od javnog tržišta. Ova je strategija bila uspješna i Ludi Eddie je 1984. izašao u javnost po cijeni od 8 USD po dionici.
Posljednja faza sage o Ludom Eddieju započela je nakon IPO -a i bila je motivirana željom da to učini povećati dobit kako bi se cijena dionica mogla povisiti i obitelj Antar mogla bi prodati svoje posjede tijekom vremena. Uprava je sada preokrenula tijek prikupljene gotovine i premjestila sredstva s tajnih bankovnih računa i sefova u blagajnu tvrtke, knjižeći gotovinu kao prihod. Shema je također uključivala napuhavanje i stvaranje lažnih inventar knjigovodstvo i smanjenje obveza za povećanje profita.
Prevara je otkrivena 1987. godine nakon što je obitelj Antar izbačena iz ludog Eddieja nakon uspješnog neprijateljskog preuzimanja od strane investicijske grupe.Ludi Eddie šepao je još godinu dana prije nego što je likvidiran radi plaćanja vjerovnici.
Optužen je Eddie Antar, izvršni direktor Crazy Eddieja prijevara s vrijednosnim papirima i drugih zločina, ali je pobjegao prije suđenja. Proveo je tri godine skrivajući se prije nego što je uhvaćen u Izraelu i izručen natrag u SADAntar i još dva člana obitelji osuđeni su zbog svoje uloge u prijevari.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins sredinom 1920-ih bila je farmaceutska i kemijska tvrtka koja je privukla pozornost Philip Musica, pojedinac s lošom prošlošću koja je uključivala kaznena djela i više lažnih imena.
Pod imenom Frank D. Costa, Musica je 1919. pozdravio pojavu američke zabrane stvaranjem tvrtke koja je proizvodila tonike za kosu i druge proizvode s visokim udjelom alkohola. Ti su proizvodi prodani trgovcima krijumčarima, koji su alkohol koristili za proizvodnju alkoholnih pića za prodaju kupcima.
Musica je kupio McKesson & Robbins 1926. godine pod imenom F. Donald Coster i pokrenuo tvrtku s članovima obitelji kako bi pomogao u pljački tvrtke. Prevara je uključivala lažne narudžbenice, napuhane zalihe i prikupljanje gotovine od prodaje tvrtke, a dogodila se unatoč prisutnosti Price Waterhousea kao tvrtke revizori. Kad je prijevara konačno otkrivena 1937. godine, DIP je utvrdio da je 19 milijuna dolara u izmišljenom inventaru bilans stanja- iznos jednak približno 285 milijuna USD u tekućim dolarima.
Skandal McKesson & Robbins imao je dubok utjecaj na računovodstvenu industriju i doveo do usvajanja Opće prihvaćeni revizijski standardi (GAAS), uključujući koncept neovisnog revizijskog odbora.Druga je promjena uključivala da revizori osobno pregledaju zalihe kako bi provjerili njihovo postojanje.
Neki od najvećih računovodstvenih skandala u povijesti danas su među najmanje poznatim, unatoč tome što su prijevare dovele do novih propisa računovodstvene industrije, au nekim slučajevima i do novih zakona.
Republika Poyais
Prevara Poyaisa bila je veliki skandal 1800 -ih. Ova je prijevara zasigurno bila najsmjelija i najmaštovitija od svih, budući da je počinitelj Gregor MacGregor stvorio potpuno izmišljenu zemlju.
MacGregor je služio u britanskoj vojsci i bio je uključen u razne operacije u Americi. Tijekom svojih putovanja posjetio je obalna područja današnjeg Hondurasa i Belizea. MacGregor je tvrdio da je dobio potporu od lokalnog lokalnog vođe, a po povratku u London najavio je novu naciju Republike Poyais.
MacGregor je stvorio zastavu, grb, valutu i druge oznake suverene nacije, a zatim je prodao zemlju investitori i doseljenici na londonskim tržnicama.Također je izdao državni dug potkrijepljen obećanjem ove nove nacije i potaknuo ljude na emigraciju ondje sa sjajnim prikazima glavnog grada i plodnosti tla.
Prva skupina doseljenika stigla je u Poyais 1823. godine i nisu pronašli ništa osim guste džungle i napuštenih drvenih koliba. Još tri broda doseljenika stigla su u sljedećih nekoliko godina i zatekla sličnu situaciju. Bolest i glad ubrzo su djelovali kroz koloniste, pa ih je gotovo 200 umrlo.
Vijest je na kraju stigla u London i vlasti su uhitile MacGregora. Dok je čekao suđenje, pobjegao je u Francusku i pokušao istu prevaru Poyaisa na francuskim ulagačima. MacGregor je završio u Venezueli, gdje je pomogao naciji u borbi za neovisnost, a za njegove napore novoosnovana vlada mu je dodijelila mirovinu i titulu generala.
Donja linija
Kao što sada znate, korporacijske prijevare ima dugu i opsežnu povijest. Ponekad koristi prednosti najsuvremenije tehnologije i aktualnih događaja. No motivacije su stare koliko i vrijeme: pohlepa, lukavost i lijenost.