Az örökölt IRA -kedvezményezettekre vonatkozó RMD -kre vonatkozó szabályok

Amikor te megnevezte a kedvezményezettet Egy egyéni nyugdíjszámla (IRA), és az IRA tulajdonosa meghal, azt gondolhatja, hogy adómentes örökséget kapott. Nos, ez csak részben igaz. A jelenlegi adótörvény szerint az örökség bevétele adómentes, de továbbra is köteles a számláról kifizetni az osztalékokat, amelyek adókötelesek lehetnek. Az adózás az érintett IRA típusától és a kedvezményezettnek az elhunythoz való viszonyától függ.

Örököl egy IRA -t: Mi történik ezután?

Amikor örököl egy IRA -t, bármikor büntetés nélkül visszavonhatja a számla annyi részét, amennyit csak akar. Fontos azonban tisztában lenni a jövedelemadó lehetséges következményeivel, amikor pénzt vesz fel egy örökölt IRA -ból. Ezenkívül a pénzkivonás szabályai között is jelentős különbségek vannak, attól függően, hogy Ön az elhunyt tulajdonos házastársa, vagy az IRA nem házastársi kedvezményezettje.

Hagyományos IRA

Különféle típusú IRA -k léteznek. A hagyományos IRA adólevonást kínál azokban az években, amikor a hozzájárulásokat a számlára teljesítik. Más szóval, a járulék összegét a személy adóköteles jövedelmének csökkentésére használják fel abban az adóévben, amelyben a hozzájárulást teljesítették.

Olyan hozzájárulásokat is tehet, amelyek nem vonhatók le adóból. Az IRA -k is nőnek adóhalasztott, azaz az évek során elért bevételek és kamatok nem adóznak. Amikor azonban a pénzt nyugdíjkor visszavonják - ezt nevezik elosztásnak -, az összegeket az egyén jövedelemadó -kulcsa szerint kell megadóztatni a visszavonás évében.

Ha a pénzt 59½ éves kora előtt vonják ki, az adóhatóság 10% -os adóbírságot szab ki, és az elosztást a tulajdonos jövedelemadó -kulcsa szerint kell megadóztatni.Ha örököl egy hagyományos IRA -t, amelyhez mind levonható, mind nem levonható járulékokat teljesítettek, az egyes felosztások egy része adóköteles.

Roth IRA

A Roth IRA nem kínál előzetes adólevonást, mint a hagyományos IRA-k, de a Roth-ból történő kivonás nyugdíjkor adómentes. Ha Roth IRA-t örököl, teljesen adómentes, ha a Roth IRA-t legalább öt évig tartották (januártól kezdődően). 1. évében, amelyben az első Roth IRA -hozzájárulás történt).

Ha az ötéves tartási időszak vége előtt kap kifizetést a Roth IRA-tól, azok adómentesek, amennyiben a tulajdonos hozzájárulásának visszafizetésére utalnak. A járulékösszegekből származó bevételek vagy kamatok azonban adókötelesek.

Szükséges minimális eloszlások

Az IRS minimális összeget állapított meg, amelyet minden évben ki kell vonni az IRA -ból. Ezeket a kötelező kivonásokat ún szükséges minimális eloszlás (RMD). Az RMD -ket úgy tervezték, hogy végül kimerítsék a számlán lévő pénzeszközöket, hogy a felhalmozódások ne tartsanak örökké. Az RMD -k a hagyományos IRA -kra és meghatározott hozzájárulási tervek, például 401 (k) s. A Roth IRA -k azonban nem igényelnek RMD -t.

Általában a terjesztést 72 éves korodban kell elkezdened (vagy 70½, ha 2020. január 1 -je előtt eléri a 70½ -et). Minden RMD-kivonás szerepel az adóköteles jövedelmében, kivéve minden olyan részt, amelyet korábban megadóztattak, vagy amely adómentesen megkapható, mint pl. Roth IRA -val. Ha elmulasztja bevenni az RMD -jét, akkor óriási 50% -os büntetést vonhat maga után az összegből, amelyet fel kellett volna vennie, de nem megosztott.

A BIZTONSÁGI törvény és a 10 éves szabály

Az Minden közösség beállítása a nyugdíjbővítésről szóló 2019. évi törvényben (SECURE Act) törvény hatályba lépett 2019. december 20 -án. A biztonságos törvény amerikai kongresszus általi elfogadása jelentős változásokat hozott az IRA RMD szabályaiban.

Ha egy személy 2019 -ben elérte a 70½ életévét, 2020. április 1 -jéig meg kell szereznie az első RMD -t. Ha egy személy 2020 -ban vagy később eléri a 70 és fél évet, akkor az első RMD -t az év április 1 -jéig veheti be, miután betöltötte 72 éves korát.

A BIZTONSÁGI törvény is megváltozott, amikor pénzt kell kivonni az örökölt IRA -kból és a meghatározott hozzájárulási programokból. A BIZTONSÁGI törvény előírja, hogy a résztvevő örökölt IRA -számlájának teljes egyenlege az eredeti tulajdonos halálától számított tíz éven belül felosztásra vagy visszavonásra kerül. A 10 éves szabály attól függetlenül érvényes, hogy a résztvevő a halála előtt, után vagy után hal meg szükséges kezdő dátum (RBD) - az a kor, amikor el kellett kezdeniük az RMD -t, ez most 72 éves.

Más szóval, 10 éven belül vissza kell vonnia az örökölt pénzeszközöket, és jövedelemadót kell fizetnie az elosztott összegek után. Ha Ön 59½ év alatti, nem fizeti ki a 10% -os büntetést, de jövedelemadót kell fizetnie az elosztások után. Vannak azonban kivételek a 10 éves szabály alól a túlélő házastársra, fogyatékkal élő vagy tartósan beteg személyre, gyermek, aki nem érte el a nagykorúságot, vagy olyan személy, aki legfeljebb tíz évvel fiatalabb az IRA -fióknál tulajdonos.

A túlélő házastársakra vonatkozó különleges szabályok

Az IRA-t öröklő házastársak rugalmasabbak, mint a nem házastárs kedvezményezettek abban a tekintetben, hogy mikor kell visszavonniuk az alapokat. A túlélő házastársnak általában van néhány választási lehetősége. A házastárs úgy kezelheti az IRA -t, mint saját IRA -t, ha kijelöli magát a számlatulajdonosnak. A házastárs saját IRA -ként is kezelheti, ha átfordítja (vagy áthelyezi) az IRA -ba. Ők is kedvezményezettként kezelhetik magukat, ahelyett, hogy sajátjukként kezelnék az IRA -t.

A választás általában azon alapul, hogy a házastársnak mikor kell bevennie az RMD -jét, vagy hogy az elhunyt tulajdonos vette -e az RMD -jét, vagy sem, haláluk idején. A választott opció befolyásolhatja az örökölt alapokból előírt minimális kifizetések nagyságát, és ennek következtében jövedelemadó -következményei lehetnek a házastárs kedvezményezettje számára.

A túlélő házastárs IRA -tulajdonos lesz

Ha Ön az elhunyt házastársa IRA túlélő házastársa és egyedüli haszonélvezője, dönthet úgy, hogy az IRA tulajdonosaként kezelik, és nem kedvezményezettként. Azzal, hogy úgy dönt, hogy tulajdonosként kell kezelni, úgy határozza meg a szükséges minimális eloszlást, mintha Ön lenne a tulajdonos az Ön által választott évtől kezdődően, vagy ha tulajdonosnak tekintik.

A házastárs kedvezményezetteknek lehetőségük van arra is, hogy az örökölt IRA -alapokat vagy az alapok egy részét áthelyezzék meglévő egyéni nyugdíjszámlájukra. A házastársaknak 60 napjuk van az örökölt disztribúció kézhezvételétől számítva, hogy áthelyezhessék saját IRA -jukba, amennyiben az elosztás nem kötelező minimális elosztás. A pénzeszközök összevonásával a házastársnak nem kell elvégeznie a szükséges minimális elosztást, amíg el nem éri 72 éves korát.

Az IRA -alapok tulajdonosává válni jó választás lehet, ha az elhunyt házastárs idősebb volt a házastárs kedvezményezettjénél, mert késlelteti az RMD -ket. Ha az IRA Roth volt, és te vagy a házastárs, úgy kezelheted, mintha a saját Rothod lett volna, és ebben az esetben nem leszel RMD -k alatt élettartam.

Ez azonban nem minden vagy semmi döntés. Elemezheti a számlát, és egy részét áthelyezheti saját IRA -jára, és az egyenleget az örökölt fiókban hagyhatja. Ha 59½ éves kora előtt átszállást hajt végre, és pénzeszközökre van szüksége, akkor 10% büntetést kell fizetnie (kivéve, ha a halálon kívül más büntető kivétel érvényes).

A túlélő házastársat kedvezményezettként kezelik

Az RMD -k a várható élettartam az IRA tulajdonosától. A házastársi kedvezményezettek megtervezhetik az RMD -ket egy örökölt IRA -ból, hogy kihasználják az RMD -k lehető leghosszabb késleltetését.

Ha az IRA tulajdonosa meghal az év előtt, amelyben betölti a 72. életévét, akkor a házastársi kedvezményezettnek történő szétosztást nem kell elkezdeni, amíg az eredeti tulajdonos el nem éri a 72. életévét.Ezt követően a túlélő házastárs RMD -je kiszámítható a várható élettartam alapján. Ez akkor lehet hasznos, ha a túlélő házastárs idősebb, mint az elhunyt házastárs, mivel késlelteti az RMD -ket az örökölt pénzeszközökből, amíg az elhunyt házastárs 72 éves lett volna.

Ha az eredeti tulajdonos már elkezdte beszerezni az RMD -ket, vagy elérte a kívánt kezdő dátumot (RBD) - az életkort, amikor el kellett kezdeni RMD -k, a halál idején a házastárs folytathatja az elosztást, ahogy azt eredetileg a tulajdonos várható élettartama alapján számították ki.

Felhívjuk figyelmét, hogy a kedvezményezettekre vonatkozó RMD -szabályok nem zárják ki annak szükségességét, hogy az elhunyt tulajdonos hagyatékának a halál évére vonatkozó RMD -jét vegye fel, ha a tulajdonos 72 éves korában vagy azt követően halt meg.A tulajdonos RMD -je csökkenti azt a számlaértéket, amelyen a kedvezményezett RMD -je van.

A túlélő házastárs azonban új RMD -ütemtervet is benyújthat az övék saját várható élettartama. Ez a folyamat azt jelentené, hogy az Ön életkorára vonatkozó várható élettartamot az Egységes várható élettartam táblázatban találja (az IRS 590-B kiadvány B függelékének I. táblázata).

Ideális esetben a házastársak kedvezményezettjei a hosszabb egyedül várható élettartamot szeretnék használni, hogy az éves Az RMD -k kisebbek, ami késleltetheti az örökös IRA -alapok után fizetendő adók fizetését lehetséges. Ne feledje, hogy szükség esetén mindig több pénzt vehet fel, mint amennyi szükséges.

Különleges IRA átviteli szabály

Akár 100 000 dollárt is átutalhat egy IRA -tól közvetlenül egy minősített jótékonysági szervezetnek.Az átigazolást, amelyet a minősített jótékonysági forgalmazás (QCD) annak ellenére, hogy adólevonás nem megengedett, adómentes, és RMD-t is tartalmazhat (azaz nem lesz adóköteles). Más szóval, az átutalás 100 000 dollárig kielégítheti az év RMD -jét, és nem adózik az összeg után. Ezt az adókedvezményt a 2016. évi konszolidált előirányzatokról szóló törvény tette véglegessé, amely dec. 18, 2015.

Adóügyi kérdések kezelése

Ha RMD -t vesz egy hagyományos IRA -tól, akkor be kell jelentenie a jövedelemadókat. Megkapod 1099-R nyomtatvány mutatja az elosztás összegét.Ezt követően be kell jelentenie az év 1040 vagy 1040A űrlapját.

Ha az elosztás jelentős, akkor szükség lehet a bér módosítására visszatartás vagy fizetni becsült adók hogy elszámolja az RMD -ket terhelő adót. Ezek az eloszlások, amelyeket ún nem időszakos eloszlások, automatikus 10% -os visszatartás hatálya alá tartozik, kivéve, ha a W-4P nyomtatvány kitöltésével nem választja a visszatartást.

Ha az IRA tulajdonosa nagy birtokkal halt meg, amelyre szövetségi ingatlanadót fizettek, akkor kedvezményezettként adókedvezményre jogosult ezen adók IRA -nak elosztható része után.

A szövetségi jövedelemadó levonása az elhunyt (például IRA) jövedelmére vonatkozó szövetségi ingatlanadó után tételes levonás. (Nem igényelheti, ha tételezés helyett a szokásos levonást használja.) Ennek ellenére nem vonatkozik rá a 2%-oskiigazított bruttó jövedelem a küszöbérték a legtöbb egyéb tételes levonásra.

Azonban kérjük, ellenőrizze a gondnok vagy az IRA megbízottja az RMD -k összegéről és időzítéséről. Kérjük, forduljon hozzáértő adótanácsadóhoz is, hogy megbizonyosodjon arról, hogy megfelel -e az RMD -követelményeknek és a vonatkozó adótörvényeknek.