Kiskorú kijelölése IRA kedvezményezettnek

Az emberek gyakran kiskorúakra hagyják az eszközöket, de jó ötlet kiskorúvá tenni az IRA kedvezményezettjét? Végül is sokféleképpen lehet eszközöket adni azoknak, akiknek örökséget kívánnak hagyni. Tárgyi eszközöket, például autókat, házakat vagy egyéb holmikat hagyhat el, vagy likvid eszközöket, például készpénzt vagy értékpapírokat.

Azonban annak a személynek a kora, akinek meghagyja ezeket az eszközöket, gyakran meghatározza az ingatlan formáját és feltételeit. Íme néhány előnye és lehetséges buktatója, ha elhagyja a Egyéni nyugdíjszámla (IRA)) kiskorúnak.

Miért válasszon kiskorút IRA -kedvezményezettként?

Számos oka lehet annak, hogy az adományozó úgy dönthet, hogy IRA -t adományoz egy olyan kedvezményezettnek, aki még nem érte el a nagykorúságot. Az egyik legnyilvánvalóbb az, hogy az IRA sokkal nagyobb rugalmasságot biztosíthat, mint például a takarékkötvények. Továbbá, az örökölt IRA -kat nem kell felsőoktatáshoz vagy más speciális célra használni az adóztatás elkerülése érdekében.

Fontos jogszabályváltozások, amelyek érintik a kisebb kedvezményezetteket

Ne feledje, hogy a 2019 decemberében elfogadott, minden nyugdíjba vonulást elősegítő közösség létrehozásáról szóló törvény (SECURE) értelmében az örökölt IRA -k követelményei jelentősen megváltoztak. Az Internal Revenue Service (IRS) szerint "a BIZTONSÁGI törvény előírja, hogy a résztvevő számlájának teljes egyenlege 10 éven belül kerül felosztásra.

Kivétel ez alól a túlélő házastárs, a nagykorúságot el nem ért gyermek, a fogyatékos vagy krónikus beteg személy, vagy olyan személy, aki legfeljebb 10 évvel fiatalabb, mint az alkalmazott vagy az IRA -fiók tulajdonos."Ezt az öt kivételt kell tekinteni jogosult kijelölt kedvezményezettek (EDB -k)), a nyugdíjszámla -kedvezményezettek egyedi besorolása, amelyet a BIZTONSÁG törvény alapján hoztak létre.

Ezért az IRA legtöbb kedvezményezettje már nem jogosult nyújtani az szükséges minimális eloszlások (RMD -k)) a kedvezményezett várható élettartama felett. A Stretch IRA egy közös ingatlantervezési stratégia volt, amelyet akkor használtak, amikor egy fióktulajdonos 2019 decemberében vagy azt megelőzően elhunyt. Ésszerű volt az IRA -kat kiskorúakra hagyni, mert a hátralévő várható élettartamuk hosszabb volt, így több idejük maradt hagyni az örökölt pénzeszközök növekedését az RMD -k szedése közben.

10 éves szabály

2020 januárjától a terv vagy az IRA birtokában lévő összegeket a legtöbb kedvezményezettnek fel kell osztania a munkavállaló vagy az IRA tulajdonos halálát követő 10. naptári év végéig. A 10 éves szabály szerint egy évben már nincs RMD-összeg, amíg a pénzeszközök a 10. év végén teljesen kimerülnek.

Például egy kedvezményezett 10 éven keresztül évente egységes összeget vonhat le, változatos összeget minden évben, vagy várjon az utolsó napig, hogy visszavonja a teljes összeget (plusz a 10 év alatt elért nyereséget) időszak). Ezenkívül az IRS szerint "az új 10 éves szabályt alkalmazni kell, függetlenül attól, hogy a résztvevő a szükséges kezdő dátum előtt, után vagy után hal meg (RBD), most 72 éves. "

Kivétel a 10 éves szabály alól

Azonban, mint fentebb megjegyeztük, van egy kivétel a 10 éves szabály alól a gyermek kedvezményezettje számára, aki még nem érte el a nagykorúságot-jellemzően az államtól függően 18 és 21 év között.Az egyszerűség kedvéért a cikk többi részében a 18 éves kort használjuk. A 10 éves szabály alóli kivétel csak a számlatulajdonos kiskorú gyermekére vonatkozik (nem az unokájára vagy más rokon vagy rokon kiskorúra).

A tulajdonos gyermeke, aki nem töltötte be a 18. életévét, saját várható élettartama alapján vehet fel pénzt az örökölt nyugdíjszámláról. Ha azonban egy kiskorú gyermek eléri a 18. életévét, már nem tekinthető EDB -nek. Ekkor a visszavonási követelményekre vonatkozó 10 éves szabály a kijelölt kedvezményezett beindul, és a kedvezményezettnek decemberig van ideje. 18. a 18. születésnapjukat követő 10. év 31. évében, hogy minden pénzt kivonjanak az örökölt nyugdíjszámláról.

Példák az örökölt IRA -kra

2020 márciusában Alex, egy gyermek szülője elhunyt. Nyolc éves fiukat, Timmyt jelölték ki 1,5 millió dolláros IRA-juk egyetlen kedvezményezettjeként. Timmy jogosult a jogosult kedvezményezett különleges bánásmódjára, mint Alex gyermeke. Timmynek minimum 20 éve (18 év - 8 év + 10 éves korhatár), és legfeljebb 28 év lesz, ha megszerzi képesített felsőoktatás, (26 év - 8 év + 10 éves korhatár) az összes pénz visszavonására az örököltből IRA.

Tegyük fel, hogy Beverly 10 éves unokáját, Robint jelöli ki 2 millió dolláros IRA-jának egyedüli haszonélvezőjeként. Beverly 2021 januárjában elhunyt. Robin-mivel nem a számlatulajdonos közvetlen gyermeke-kijelölt kedvezményezettnek minősül, ezért a 10 éves szabály hatálya alá tartozik. A következő 10 évben minden pénzt ki kell venniük a számláról.

A tulajdonjoggal kapcsolatos problémák

Közjog előírja, hogy bizonyos jogi intézkedéseket kell tenni a kiskorúak védelme érdekében ilyen körülmények között. A kiskorúak a nevükben semmiféle törvényes tulajdonnal nem rendelkezhetnek. Ennek egyik módja az, ha gyámot vagy konzervátort neveznek ki, aki a nevükben kezeli az ingatlant a nagykorúság eléréséig. A gondnok kinevezése az Ön felelőssége. Ha ezt nem teszi meg, a bíróság kijelöl egyet Önnek - és ez lehet valaki, akinek nagyon eltérő elképzelései lehetnek arról, hogyan kell kezelni és befektetni a fiókot.

Ezt a kinevezést nem lehet elkerülni, mivel a törvény tiltja az IRA -t letéteményesek hogy kiskorúakkal közvetlenül foglalkozzon bármilyen minőségben. Egy akarat önmagában nem oldja meg ezt a problémát, mert a végrendelet csak azzal foglalkozik valószínű eszközök, és az IRA -k mentesülnek a hagyaték alól.

A kiskorú egyik szülője vagy más hozzátartozója kérheti a bíróságtól a gyámságot, ha nem egyeztet időpontot, de ez költséges, időigényes és végül teljesen felesleges lehet. Az is elhúzódó jogi csatává válhat, ha a kiskorú szülei elváltak, és mindketten a fiók felügyeletét kérik.

Opciók az IRA számára

A kedvezményezett néhány különböző módon kaphatja meg az IRA -t.

Letétkezelési számla

Az egyik lehetőség az, hogy a disztribúciókat letétkezelői számlára helyezi, például a UGMA vagy a UTMA fiókot. Ennek azonban kedvezőtlen adózási következményei lehetnek a kiskorú gyámjaira (bárki, aki a kiskorút eltartottként állítja adóbevallás), ha a kiskorú jövedelme meghalad egy bizonyos szintet, mivel a gyámnak adót kell fizetnie a tetején lévő többlet után határadókulcs. 

Ez egyben a kiskorú kizárólagos felügyeleti jogát is biztosítja az ingatlanban, amikor nagykorú lesz, ebben a korban sok fiatal felnőtt nem áll készen arra, hogy nagy összeget kezeljen. Ezenkívül az UGMA / UTMA pénzeszközöket nem kell kizárólag felsőoktatási célokra felhasználni.  

529 terv

Egy másik lehetséges megoldás, ha a pénzt a 529 terv, amely lehetővé teszi, hogy az eszközök adómentesen növekedjenek mindaddig, amíg meg nem fizetik őket minősített felsőoktatási költségek. Ha azonban a kiskorú úgy dönt, hogy nem folytat egyetemi tanulmányokat, ez a terv visszaüthet.

Felhalmozási és vezetési trösztök

Átfogóbb (bár drága) megoldás lehet a visszavonható élő bizalom mint a az IRA kedvezményezettje, a kiskorú szerepel a vagyonkezelő kedvezményezettjeként. A gyámot ezután megbízottként nevezik ki. Az egyik előny az, hogy a bizalom lehetővé teszi, hogy konkrét utasításokat adjon arra vonatkozóan, hogyan szeretné, hogy a gyám kezelje a kiskorú IRA -kiosztását.

Ennek érdekében többféle bizalmat is használhat. Egy csatorna -bizalom közvetlenül az IRA -tól a kiskorúhoz szifonozná az elosztásokat, így a bizalom nem adózott (ezt a helyzetet lehetőleg el szeretné kerülni, mivel a bizalmi adókulcsok jelenleg a legmagasabb).

Ha a kiskorúnak speciális igényei vannak, akkor a felhalmozási bizalom megfelelő lehet. Bár ez az elrendezés valóban megtartja a pénzt a trösztben, hogy magasabb bizalmi rátával adózhasson biztosítja azt is, hogy a pénzt a kiskorú javára használják fel, elképzelhető, hogy még azután is, hogy elérték felnőttkor.

Alsó vonal

Számos alternatíva közül választhat, ha az IRA -t egy kisebb kedvezményezettre kívánja hagyni. A kiskorúnak az Önhöz fűződő kapcsolata most nagy hatással van a kedvezményezettek kivonásának időzítésére és a pénzeszközökhöz való hozzáférésre.

Kérdezze meg IRA letétkezelőjét, hogy megtudja, milyen követelményei vannak ezzel kapcsolatban. Ha kívánságai nem teljesíthetők pusztán a kedvezményezettek megjelölésével vagy a gyám kinevezésével, akkor fontolja meg a bizalom használatát annak biztosítására, hogy a kiskorú az Ön módján fogadja az IRA -kiosztásokat adja meg.