Formulir 1099-SA: Distribusi Dari Definisi MSA HSA, Archer, atau Medicare Advantage

Apa itu Formulir 1099-SA: Distribusi Dari MSA HSA, Archer MSA, atau Medicare Advantage?

Formulir 1099-SA, Distribusi dari HSA, Archer MSA, atau Medicare Advantage MSA, adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang Anda terima jika Anda harus menyertakan distribusi dari rekening tabungan kesehatan (HSA), dan Rekening tabungan medis Archer (MSA), atau Keuntungan Medicare (MA) MSA tentang pajak federal Anda. Distribusi dari akun ini dilaporkan kepada Anda di Formulir 1099-SA. Formulir ini juga memberikan informasi pelaporan tentang warisan akun oleh pasangan, non-pasangan, dan perkebunan.

Untuk Apa Formulir 1099-SA Digunakan?

Menerima Formulir 1099-SA berarti bahwa tergantung pada distribusi yang Anda terima dari akun mana, ada formulir pajak tertentu yang harus Anda ajukan. Untung,

jika Anda memiliki HSA, Archer MSA, atau MA MSA, mungkin menghemat pajak Anda. Anda dapat mengurangi kontribusi pada tahun Anda membuatnya, dan menggunakan dana tersebut seringkali bebas pajak selama penarikan dihabiskan untuk biaya kesehatan yang memenuhi syarat untuk penerima akun atau pasangan penerima atau tanggungan.

Ketika Distribusi Bebas Pajak

Distribusi HSA atau Archer MSA tidak dikenakan pajak jika Anda menggunakannya untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat dari pemegang akun atau anggota keluarga yang memenuhi syarat atau Anda menggulingkannya. HSA dapat digulirkan ke HSA lain; MSA Pemanah dapat digulirkan ke MSA Pemanah lain atau HSA.

MA MSA tidak dikenakan pajak jika Anda menggunakannya untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat dari pemegang akun saja.

Anda harus mengajukan Formulir IRS 8853, "MSA Archer dan Kontrak Asuransi Perawatan Jangka Panjang," atau Formulir 8889, "Rekening Tabungan Kesehatan (HSA)," dengan Formulir 1040 atau 1040-SR formulir pengembalian pajak untuk melaporkan distribusi dari akun ini, meskipun distribusi tersebut tidak dikenakan pajak.

Ketika Distribusi Kena Pajak

Jika Anda tidak menggunakan distribusi dari HSA, Archer MSA, atau MA MSA untuk membayar medis yang memenuhi syarat pengeluaran—atau, dalam kasus HSA atau Archer MSA, Anda tidak membatalkannya—Anda harus menyertakan distribusinya di penghasilan Anda. Juga, Anda mungkin berhutang penalti.

Jika Anda memberikan kontribusi berlebih ke HSA atau Archer MSA dan memperoleh penghasilan dari kontribusi tersebut, pajak akan berlaku. Jika Anda menarik kelebihan, ditambah penghasilan, pada tanggal jatuh tempo pengembalian pajak penghasilan Anda, Anda harus menyertakan: penghasilan dalam penghasilan Anda pada tahun Anda menerima distribusi, bahkan jika Anda menggunakannya untuk membayar medis yang memenuhi syarat pengeluaran. Selanjutnya, 6% cukai untuk setiap tahun dikenakan pada Anda untuk kelebihan kontribusi individu dan pemberi kerja yang tersisa di akun.

Anda dapat membayar kembali distribusi yang salah dari HSA selambat-lambatnya pada tanggal 15 April setelah tahun pertama Anda mengetahui atau seharusnya mengetahui bahwa distribusi tersebut merupakan kesalahan.

Akun dan Pajak Warisan

Jika Anda mewarisi Archer MSA atau MA MSA dari pasangan Anda yang telah meninggal, aturan khusus berlaku.Jika Anda mewarisi HSA karena kematian pasangan Anda, lihat Instruksi untuk Formulir 8889.

Jika Anda mewarisi akun dari seseorang yang bukan pasangan Anda, Anda harus melaporkan sebagai penghasilan atas pengembalian pajak Anda nilai pasar wajar rekening pada tanggal kematian. Laporkan jumlah pengembalian pajak Anda untuk tahun pemilik akun meninggal, bahkan jika Anda menerima distribusi dari akun di tahun berikutnya. Penghasilan pada rekening setelah tanggal kematian juga dikenakan pajak; sertakan penghasilan pada baris "Penghasilan lain" dalam pengembalian pajak Anda.

Jika pemegang rekening meninggal dunia dan harta warisan menjadi ahli waris, nilai pasar wajar dari rekening pada tanggal kematian termasuk dalam pendapatan kotor pemegang rekening. Laporkan jumlah tersebut pada SPT final pajak penghasilan pemegang rekening.

Semua salinan Formulir 1099-SA tersedia di situs web IRS.

Cara Membaca Formulir 1099-SA: Distribusi Dari MSA HSA, Archer, atau Medicare Advantage

Di sisi kiri Formulir 1099-SA Anda akan menemukan nama, alamat, dan nomor telepon wali amanat atau pembayar; semua atau sebagian dari pembayar Nomor Wajib Pajak (TIMAH); semua atau sebagian dari NPWP Anda, nomor Jaminan Sosial, nomor identifikasi wajib pajak orang pribadi, nomor identifikasi wajib pajak adopsi, atau nomor identifikasi majikan (IN); nama dan alamat Anda; dan nomor rekening Anda.

Di sisi kanan Anda akan menemukan jumlah yang diterima (yang mungkin merupakan pembayaran langsung ke penyedia medis atau didistribusikan kepada Anda), jumlah pendapatan atas kontribusi berlebih, kode distribusi (yang mengidentifikasi jenis distribusi — ada enam), the nilai pasar wajar akun pada tanggal kematian pemegang, dan informasi apakah akun tersebut adalah HSA, Archer MSA, atau MA MSA.

Di mana Mendapatkan Formulir 1099-SA: Distribusi Dari MSA HSA, Archer MSA, atau Medicare Advantage

Lembaga keuangan yang mengelola akun bertanggung jawab untuk mengirimkan salinan Formulir 1099-SA kepada Anda. Jika Anda belum menerimanya dan yakin Anda seharusnya menerimanya, hubungilah.

Bisakah Formulir 1099-SA Diarsipkan Secara Elektronik?

Ya, lembaga keuangan dapat mengajukan secara elektronik. Untuk melakukannya, mereka harus memiliki perangkat lunak yang menghasilkan file sesuai dengan spesifikasi di IRS Pub. 1220. IRS juga menyediakan opsi pengisian formulir.

Ke mana Mengirim Formulir Surat 1099-SA

Ada tiga salinan 1099-SA. Lembaga keuangan yang mengelola file akun Salin A dengan IRS, mengirimi Anda Salinan B, dan menyimpan Salinan C. Anda akan menerima Formulir 1099-SA melalui pos. Anda tidak perlu menyerahkannya saat mengajukan pengembalian pajak, tetapi Anda harus menyimpannya sebagai catatan Anda.

Garis bawah

1099-SA adalah formulir penting ketika Anda melaporkan distribusi dari rekening khusus untuk membayar biaya pengobatan. Formulir tersebut berisi informasi spesifik yang harus dilaporkan dengan benar dan mungkin atau mungkin tidak berarti Anda berhutang pajak tambahan. Jika Anda memiliki pertanyaan, bekerjalah dengan ahli atau ahli pajak.