Kurung Pajak: Tentukan Berapa Banyak Hutang Anda

Apa itu Kurung Pajak?

Sebuah braket pajak mengacu pada berbagai pendapatan yang dikenakan tarif pajak penghasilan tertentu. Tanda kurung pajak menghasilkan a pajak progresif sistem, di mana perpajakan semakin meningkat seiring dengan pertumbuhan pendapatan individu. Penghasilan rendah termasuk dalam kurung pajak dengan tarif pajak penghasilan yang relatif rendah, sementara penghasilan yang lebih tinggi termasuk dalam kurung dengan tarif yang lebih tinggi.

Memahami Kurung Pajak

Di A.S., Internal Revenue Service (IRS) menggunakan sistem pajak progresif, artinya wajib pajak akan membayar tarif pajak terendah pada tingkat pertama penghasilan kena pajak dalam kelompoknya, tarif yang lebih tinggi pada tingkat berikutnya, dan seterusnya pada. Saat ini, ada tujuh kurung pajak federal, masing-masing diberi tarif yang berbeda, mulai dari 10% hingga 37%, dengan kisaran dolar di masing-masing bervariasi untuk

filer tunggal, pelapor bersama yang sudah menikah (dan janda yang memenuhi syarat), pengajuan menikah secara terpisah filer, dan kepala rumah tangga pelapor, menghasilkan 28 kurung pajak efektif.

Saat menentukan braket pajak mana yang akan digunakan, wajib pajak terlebih dahulu menghitung Penghasilan kena pajak (diperoleh dan pendapatan investasi dikurangi penyesuaian dan pengurangan).

Mari kita ambil contoh berdasarkan tarif untuk tahun pajak 2020. Pelapor tunggal yang memiliki penghasilan kena pajak kurang dari $9.875 akan dikenakan tarif pajak penghasilan 10% (kelompok terendah). Pelapor tunggal yang berpenghasilan lebih dari jumlah ini akan dikenakan pajak penghasilan $9,875 pertama mereka sebesar 10%, tetapi penghasilan mereka melewati titik batas tersebut dan hingga $40,125 dikenakan tarif 12%, selanjutnya mengurung. Penghasilan dari $ 40.125 hingga $ 84.200 dikenakan pajak sebesar 22%, braket ketiga. Dan seterusnya.

Kurung dan Tarif Pajak Penghasilan Kena Pajak Tunggal untuk tahun 2020

Kecepatan	Braket Penghasilan Kena Pajak	Hutang pajak
10%	$0 hingga $9,875	10% dari penghasilan kena pajak
12%	$9,876–$40,125	$987,50 ditambah 12% dari kelebihan lebih dari $9,875
22%	$40,126–$85,525	$4.617.50 ditambah 22% dari kelebihan lebih dari $40.125
24%	$85,526–$163,300	$14.605.50 ditambah 24% dari kelebihan lebih dari $85.525
32%	$163,301–$207,350	$33.271.50 ditambah 32% dari kelebihan lebih dari $163.300
35%	$207,351–$518,400	$47,367,50 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $207.350
37%	Lebih dari $518.400	$156,235 ditambah 37% dari kelebihan lebih dari $518,400.

Menikah Mengajukan Kurung dan Tarif Pajak Penghasilan Kena Pajak Bersama untuk tahun 2020

Kecepatan	Braket Penghasilan Kena Pajak	Hutang pajak
10%	$0 hingga $19.750	10% dari penghasilan kena pajak
12%	$19,751–$80,250	$1.975 ditambah 12% dari kelebihan lebih dari $19.750
22%	$80,251–$171,050	$9.235 ditambah 22% dari kelebihan lebih dari $80.250
24%	$171,051–$326,600	$29.211 ditambah 24% dari kelebihan lebih dari $171.050.
32%	$326,601–$414,700	$66,543 ditambah 32% dari kelebihan lebih dari $326,600
35%	$414,701–$622,050	$94.735 ditambah 35% dari kelebihan lebih dari $414.700
37%	Lebih dari $622.050	$167.307,50 ditambah 37% dari kelebihan lebih dari $622.050

Tarif Pajak vs. Kurung Pajak

Orang sering menyebut kurung pajak dan tarif pajak mereka sebagai hal yang sama, tetapi sebenarnya tidak. Tarif pajak adalah persentase di mana pendapatan dikenakan pajak; setiap kelompok pajak memiliki tarif pajak yang berbeda (10%, 12%, 22%, dll.), disebut sebagai tarif marjinal. Namun, sebagian besar wajib pajak—semuanya kecuali mereka yang termasuk dalam kelompok minimum—memiliki penghasilan yang dikenai pajak secara bertahap, jadi mereka sebenarnya dikenakan beberapa tarif berbeda, di luar nominal pajak mereka mengurung. Braket pajak Anda tidak selalu mencerminkan berapa banyak Anda akan membayar pajak total. Istilah untuk ini adalah tarif pajak efektif. Inilah cara kerjanya.

Pertimbangkan tanggung jawab pajak berikut untuk seorang pelapor tunggal dengan penghasilan kena pajak sebesar $50.000 pada tahun 2020:

• $9,875 pertama dikenai pajak 10%: $9,875 × 0,10 = $987,50
• Kemudian $9.876 hingga $40,125, atau $30,250, dikenakan pajak sebesar 12%: $30,250 × 0,12 = $3,630
• Terakhir, $9.875 teratas (sisa penghasilan $50.000) dikenakan pajak sebesar 22%: $10.524 × 0,22 = $2,172,50

Tambahkan pajak terutang di setiap tanda kurung, dan Anda mendapatkan $987,50 + $3,630 + $2,172,50 = $6,790.

Hasil: Tarif pajak efektif individu ini adalah sekitar 13,5% dari pendapatan.

Pro dan Kontra dari Kurung Pajak

Tanda kurung pajak—dan sistem pajak progresif yang mereka buat—kontras dengan a pajak datar struktur, di mana semua individu dikenakan pajak pada tingkat yang sama, terlepas dari tingkat pendapatan mereka.

Positif

Pendukung kurung pajak dan sistem pajak progresif berpendapat bahwa individu dengan pendapatan tinggi lebih mampu membayar pajak penghasilan sementara mempertahankan standar hidup yang relatif tinggi, sementara individu berpenghasilan rendah — mereka yang berjuang untuk memenuhi kebutuhan dasar mereka — harus tunduk pada lebih sedikit perpajakan.

Mereka menekankan bahwa adil jika pembayar pajak kaya membayar pajak lebih banyak daripada orang miskin dan kelas menengah, mengimbangi ketidaksetaraan distribusi pendapatan. Itu membuat sistem perpajakan progresif “progresif” dalam kedua arti kata: Sistem ini naik secara bertahap dan dirancang dengan mempertimbangkan bantuan untuk pembayar pajak berpenghasilan rendah. Pajak yang Anda bayar untuk penarikan 401(k), misalnya, juga didasarkan pada kurung pajak.

Pendukung berpendapat bahwa sistem ini dapat menghasilkan pendapatan yang lebih tinggi bagi pemerintah dan tetap adil dengan membiarkan pembayar pajak menurunkan tagihan pajak mereka melalui penyesuaian, seperti pengurangan pajak atau kredit pajak untuk pengeluaran seperti sumbangan amal.

Semakin tinggi pendapatan yang disadari pembayar pajak kemudian dapat disalurkan kembali ke dalam perekonomian. Selanjutnya, penggunaan kurung pajak memiliki efek stabilisasi otomatis pada individu penghasilan setelah pajak, karena penurunan dana diimbangi dengan penurunan tarif pajak, sehingga individu mengalami penurunan yang tidak terlalu signifikan.

Negatif

Penentang kurung pajak dan progresif jadwal pajak berpendapat bahwa setiap orang, terlepas dari pendapatan atau status ekonomi, adalah sama di bawah hukum dan bahwa tidak boleh ada diskriminasi antara kaya dan miskin. Mereka juga menunjukkan bahwa perpajakan progresif dapat menyebabkan perbedaan substansial antara jumlah pajak yang dibayar orang kaya dan jumlah perwakilan pemerintah yang mereka terima. Beberapa bahkan melanjutkan dengan menunjukkan bahwa warga negara hanya mendapatkan satu suara per orang terlepas dari persentase pajak pribadi atau bahkan nasional yang mereka bayar.

Lawan juga mengklaim bahwa pajak yang lebih tinggi pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi dapat (dan memang) menyebabkan orang kaya menghabiskan uang untuk mengeksploitasi celah hukum pajak dan menemukan cara kreatif untuk tempat berlindung pendapatan dan aset—seringkali dengan akibat bahwa mereka pada akhirnya membayar pajak lebih sedikit daripada mereka yang kurang mampu, merampas pendapatan pemerintah. (Perusahaan Amerika yang memindahkan kantor pusat mereka ke luar negeri, misalnya, sering melakukannya untuk menghindari AS. pajak perusahaan.)

Mereka juga menegaskan bahwa sistem progresif secara historis menyebabkan penurunan tingkat tabungan pribadi di antara pembayar pajak. Setelah melonjak menjadi 12% pada Desember 2012, tingkat tabungan pribadi tiba-tiba turun menjadi 5,8% pada Februari 2013. Namun, per Februari 2021, angka tersebut telah naik kembali menjadi 13,6%.

Sejarah Kurung Pajak Federal

Tanda kurung pajak telah ada dalam kode pajak AS sejak dimulainya pajak penghasilan pertama, ketika pemerintah Union meloloskan Undang-Undang Pendapatan tahun 1861 untuk membantu mendanai perangnya melawan Konfederasi. Sebentar undang-undang pendapatan pada tahun 1862 mendirikan dua kurung pajak pertama: 3% untuk pendapatan tahunan dari $600 hingga $10.000, dan 5% untuk pendapatan di atas $10.000. Empat status pengarsipan asli adalah lajang, pengarsipan menikah bersama, pengarsipan menikah secara terpisah, dan kepala rumah tangga, meskipun tarifnya sama terlepas dari status pajak.

Pada tahun 1872, Kongres mencabut pajak penghasilan. Itu tidak muncul kembali sampai Amandemen ke-16 Konstitusi — yang menetapkan hak Kongres untuk memungut pajak pendapatan federal — diratifikasi pada tahun 1913. Pada tahun yang sama, Kongres memberlakukan pajak penghasilan 1% untuk individu yang berpenghasilan lebih dari $3.000 setahun dan pasangan yang berpenghasilan lebih dari $4,000, dengan pajak tambahan sebesar 1% hingga 7% untuk pendapatan dari $20,000 ke atas.

Selama bertahun-tahun, jumlah kurung pajak telah berfluktuasi. Ketika pajak pendapatan federal dimulai pada tahun 1913, ada tujuh kurung pajak. Pada tahun 1918, jumlahnya menjamur menjadi 78 kurung, mulai dari 6% hingga 77%. Pada tahun 1944, tingkat tertinggi mencapai 91%. Tapi itu dibawa kembali ke 70% pada tahun 1964 oleh Presiden Lyndon B. Johnson. Pada tahun 1981, Presiden Ronald Reagan awalnya menurunkan tingkat teratas menjadi 50%.

Kemudian, di Undang-Undang Reformasi Pajak 1986, kurung disederhanakan dan tarif diturunkan sehingga, pada tahun 1988, hanya ada dua kurung: 15% dan 28%. Sistem ini hanya bertahan sampai tahun 1991, ketika braket ketiga 31% ditambahkan. Sejak itu, tanda kurung tambahan telah diterapkan, dan kami telah mencapai lingkaran penuh dan kembali ke tujuh tanda kurung, struktur yang dipertahankan oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) 2017.

Kurung Pajak Negara Bagian

Beberapa negara bagian memiliki tidak ada pajak penghasilan: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming. Tennessee sebelumnya hanya mengenakan pajak atas investasi dan pendapatan bunga, tetapi praktik itu dicabut pada 1 Januari. 1, 2021. Sementara itu, pajak New Hampshire atas investasi dan pendapatan bunga akan berakhir pada 2024.

Pada tahun 2020, sembilan negara bagian memiliki struktur tarif tetap, dengan tarif tunggal berlaku untuk pendapatan penduduk: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25%), Pennsylvania (3,07%), dan Utah (4.95%).

Di negara bagian lain, jumlah kurung pajak bervariasi dari tiga hingga sembilan (di Missouri dan California) dan bahkan 12 (di Hawaii). Tarif pajak marjinal dalam kurung ini juga sangat bervariasi. California memiliki yang tertinggi, mencapai 12,3%.

Peraturan pajak penghasilan negara bagian mungkin atau mungkin tidak mencerminkan peraturan federal. Misalnya, beberapa negara bagian mengizinkan penduduk untuk menggunakan pengecualian pribadi federal dan pengurangan standar jumlah untuk menghitung pajak penghasilan negara, sementara yang lain memiliki pengecualian dan pengurangan standar sendiri jumlah.

Cara Menemukan Braket Pajak Anda

Ada banyak sumber online untuk menemukan braket pajak pendapatan federal spesifik Anda. IRS menyediakan berbagai informasi, termasuk tabel pajak tahunan yang memberikan status pengarsipan pajak yang sangat rinci dengan penambahan sebesar $50 dari penghasilan kena pajak hingga $100.000.

Situs web lain menyediakan kalkulator kurung pajak yang menghitung untuk Anda, selama Anda tahu status pengarsipan dan penghasilan kena pajak Anda. Braket pajak Anda dapat berubah dari tahun ke tahun, tergantung pada penyesuaian inflasi dan perubahan pendapatan dan status Anda, jadi ada baiknya memeriksa setiap tahun.

FAQ Braket Pajak

Apa Kurung Pajak Federal untuk Tahun Pajak 2020?

Tarif pajak tertinggi tetap 37% untuk pembayar pajak tunggal individu dengan pendapatan lebih dari $518.400 ($622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama). Di bawah ini adalah tanda kurung lainnya:

• 35%, untuk pendapatan di atas $207.350 ($414.700 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 32%, untuk pendapatan di atas $163.300 ($326.600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 24%, untuk pendapatan di atas $85.525 ($171.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 22%, untuk pendapatan di atas $40,125 ($80,250 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 12%, untuk pendapatan lebih dari $9,875 ($19,750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)

Tarif terendah adalah 10% untuk pendapatan individu lajang dengan pendapatan $9.875 atau kurang ($19.750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Apakah Tabel Pajak Berubah untuk 2021?

Ya. Setiap tahun, IRS menyesuaikan kurung pajak untuk memperhitungkan inflasi. Di bawah ini adalah ambang batas pendapatan untuk tahun pajak 2021.

Tarif pajak tertinggi tetap 37% untuk pembayar pajak tunggal individu dengan pendapatan lebih besar dari $523.600 ($628.300 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama). Di bawah ini adalah tarif lainnya:

• 35%, untuk pendapatan lebih dari $209.425 ($418.850 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 32%, untuk pendapatan di atas $164.925 ($329.850 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 24%, untuk pendapatan lebih dari $86,375 ($172,750 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 22%, untuk pendapatan di atas $40.525 ($81.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)
• 12%, untuk pendapatan lebih dari $9,950 ($19,900 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama)

Tarif terendah adalah 10% untuk pendapatan individu lajang dengan pendapatan $9.950 atau kurang ($19.900 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Berapa Banyak yang Dapat Saya Hasilkan Sebelum Saya Membayar Pajak 40%?

Untuk tahun pajak 2020, penerima tertinggi di AS membayar tarif pajak 37% untuk semua pendapatan yang dihasilkan di luar $518.400 ($622.050 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama).

Bagaimana Saya Menghitung Braket Pajak Saya?

Untuk memperkirakan kelompok pajak mana yang akan menjadi bagian penghasilan Anda, Anda dapat menghitung sendiri dengan menggunakan perhitungan di atas atau kunjungi situs web IRS, yang memberikan status pengarsipan pajak yang sangat terperinci dengan penambahan $50 dari penghasilan kena pajak hingga $100.000.