Tiga Laporan Keuangan Utama: Bagaimana Mereka Terhubung

Informasi yang ditemukan di laporan keuangan sebuah organisasi adalah dasar dari akuntansi perusahaan. Data ini ditelaah oleh manajemen, investor, dan pemberi pinjaman untuk tujuan menilai posisi keuangan perusahaan.

Data yang ditemukan di neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas digunakan untuk menghitung penting rasio keuangan yang memberikan wawasan tentang kinerja keuangan perusahaan dan potensi masalah yang mungkin perlu ditujukan. Neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas masing-masing menawarkan detail unik dengan informasi yang semuanya saling berhubungan. Ketiga pernyataan tersebut secara bersama-sama memberikan gambaran yang komprehensif tentang aktivitas operasi perusahaan.

Lembaran saldo

Juga disebut sebagai laporan posisi keuangan, laporan keuangan perusahaan neraca keuangan memberikan informasi tentang nilai perusahaan dari perspektif nilai buku. Neraca dipecah menjadi tiga kategori dan memberikan penjumlahan aset perusahaan, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham pada tanggal tertentu.

Umumnya, analisis neraca yang komprehensif dapat menawarkan beberapa pandangan cepat. Agar neraca 'seimbang', aset harus sama dengan kewajiban ditambah ekuitas. Analis melihat aset dikurangi kewajiban sebagai nilai buku atau ekuitas perusahaan. Dalam beberapa kasus, analis juga dapat melihat total modal perusahaan yang menganalisis kewajiban dan ekuitas bersama-sama. Di bagian aset neraca, analis biasanya akan melihat aset jangka panjang dan seberapa efisien perusahaan mengelola piutangnya dalam jangka pendek.

Ada berbagai rasio yang digunakan analis untuk mengukur efisiensi neraca perusahaan. Beberapa yang paling umum termasuk perputaran aset, rasio cepat, perputaran piutang, hari penjualan, utang terhadap aset, dan utang terhadap ekuitas.

Laporan Laba Rugi

Sebuah perusahaan laporan laba rugi memberikan perincian tentang pendapatan yang diperoleh perusahaan dan biaya yang terlibat dalam aktivitas operasinya. Secara keseluruhan, ini memberikan detail yang lebih terperinci tentang aktivitas operasi holistik perusahaan. Secara umum, laporan laba rugi menunjukkan biaya langsung, tidak langsung, dan modal yang dikeluarkan perusahaan.

Dimulai dengan langsung, baris teratas melaporkan tingkat pendapatan yang diperoleh perusahaan selama jangka waktu tertentu. Ini kemudian menunjukkan biaya yang terkait langsung dengan perolehan pendapatan itu. Pengeluaran langsung umumnya dikelompokkan menjadi: harga pokok penjualan atau biaya penjualan, yang mewakili biaya grosir langsung. Biaya penjualan dikurangkan dari pendapatan untuk mendapatkan laba kotor. Laba kotor kemudian sering dianalisis dibandingkan dengan total penjualan untuk mengidentifikasi margin laba kotor perusahaan.

Pengeluaran tidak langsung juga merupakan bagian penting dari laporan laba rugi. Pengeluaran tidak langsung membentuk kategori kedua dan menunjukkan semua biaya yang secara tidak langsung terkait dengan aktivitas yang menghasilkan pendapatan suatu perusahaan. Biaya ini dapat mencakup gaji, biaya umum dan administrasi, penelitian dan pengembangan, serta depresiasi dan amortisasi. Bersama-sama biaya tidak langsung ini dikurangkan dari laba kotor untuk mengidentifikasi pendapatan operasional.

Kategori terakhir pada faktor laporan laba rugi dalam biaya modal. Pengeluaran terakhir yang harus dipertimbangkan di sini termasuk bunga, pajak, dan pos luar biasa. Pengurangan item-item ini menghasilkan laba bersih bottom line atau jumlah total pendapatan yang telah dicapai perusahaan.

Menawarkan banyak transparansi pada kegiatan operasi perusahaan, laporan laba rugi juga merupakan pendorong utama dari dua laporan keuangan perusahaan lainnya. Laba bersih pada akhir suatu periode menjadi bagian dari ekuitas pemegang saham perusahaan sebagai laba ditahan. Laba bersih juga dibawa ke laporan arus kas di mana ia berfungsi sebagai item baris teratas untuk aktivitas operasi. Penjualan yang dibukukan selama periode tersebut juga ditambahkan ke aset jangka pendek perusahaan sebagai piutang.

Pada laporan laba rugi, analis biasanya akan melihat profitabilitas perusahaan. Oleh karena itu, rasio kunci yang digunakan untuk menganalisis laporan laba rugi meliputi margin kotor, margin operasi, dan margin bersih serta efisiensi rasio pajak dan cakupan bunga.

Laporan Arus Kas

NS laporan arus kas memberikan gambaran likuiditas perusahaan secara keseluruhan dengan menunjukkan aktivitas transaksi tunai. Ini melaporkan semua arus kas masuk dan arus keluar selama periode akuntansi dengan penjumlahan dari total kas yang tersedia.

Laporan arus kas standar akan dibagi menjadi tiga bagian: operasi, investasi, dan pembiayaan. Laporan keuangan ini menyoroti kenaikan bersih dan penurunan total kas di masing-masing dari tiga area ini.

Porsi operasi menunjukkan kas yang diterima dari melakukan penjualan sebagai bagian dari operasi perusahaan selama periode tersebut. Ini juga menunjukkan arus kas keluar operasi yang dihabiskan untuk melakukan penjualan tersebut. Misalnya, uang tunai yang dibayarkan untuk sewa, gaji, dan administrasi.

Dua bagian lain dari laporan arus kas, investasi dan pembiayaan, terkait erat dengan perencanaan modal untuk perusahaan yang saling berhubungan dengan kewajiban dan ekuitas pada saldo lembaran. Menginvestasikan aktivitas kas terutama berfokus pada aset dan menunjukkan pembelian aset dan keuntungan dari aset yang diinvestasikan. Aktivitas kas pembiayaan berfokus pada pembiayaan struktur modal, yang menunjukkan hasil dari penerbitan utang dan saham serta pembayaran tunai untuk kewajiban seperti bunga dan dividen.

Pandangan yang Komprehensif

Ketiga pernyataan akuntansi penting untuk dipahami dan menganalisis kinerja perusahaan dari berbagai sudut. Laporan laba rugi memberikan wawasan mendalam tentang aktivitas operasi inti yang menghasilkan pendapatan bagi perusahaan. Neraca dan laporan arus kas, bagaimanapun, lebih fokus pada manajemen modal perusahaan baik dari segi aset dan struktur.

Secara keseluruhan, perusahaan dengan kinerja terbaik akan mencapai nilai tinggi dalam efisiensi operasi, manajemen aset, dan penataan modal. Manajemen bertanggung jawab untuk mengawasi ketiga pengungkit ini dengan cara yang melayani kepentingan terbaik dari pemegang saham, dan pelaporan yang saling berhubungan dari pengungkit inilah yang membuat pelaporan laporan keuangan jadi penting.