Definisi Akun Pensiun Perorangan (IRA)

Apa itu Akun Pensiun Perorangan (IRA)?

Akun pensiun individu (IRA) adalah akun yang diuntungkan pajak yang digunakan individu untuk menabung dan berinvestasi untuk masa pensiun. Internal Revenue Service (IRS) juga menggunakan istilah pengaturan pensiun individu (juga IRA) untuk merujuk secara luas ke rekening pensiun individu, anuitas pensiun individu, dan perwalian lainnya dan rekening kustodian yang bertindak sebagai rencana tabungan pribadi dengan keuntungan pajak untuk menyisihkan uang untuk masa pensiun.

Ada beberapa jenis IRA—IRA tradisional, Roth IRA, SEP IRA, dan IRA SEDERHANA. Masing-masing memiliki aturan yang berbeda mengenai kelayakan, perpajakan, dan penarikan.

Memahami Akun Pensiun Perorangan (IRA)

Jadi bagaimana cara kerja IRA? Investasi yang diadakan di IRA dapat mencakup berbagai produk keuangan, termasuk saham, obligasi, dana yang diperdagangkan di bursa (ETF), dan reksa dana. IRA mandiri memungkinkan investor untuk membuat semua keputusan dan memberi mereka akses ke pilihan investasi yang lebih luas, termasuk real estat, penempatan pribadi, dan komoditas. SEBUAH IRA mandiri bisa menjadi IRA tradisional atau Roth IRA.

Wajib pajak perorangan dapat mendirikan IRA tradisional dan Roth, sementara pemilik usaha kecil dan wiraswasta dapat mengatur SEP dan IRA SEDERHANA. IRA harus dibuka dengan institusi yang telah menerima persetujuan IRS untuk menawarkan ini akun. Pilihannya termasuk bank, perusahaan pialang, serikat kredit yang diasuransikan secara federal, dan asosiasi simpan pinjam. Sebagian besar investor individu terbuka IRA dengan broker.

Penghasilan Anda dan apakah Anda memiliki rencana pensiun di tempat kerja memengaruhi jenis IRA mana yang dapat Anda buka dan apakah kontribusi Anda akan dikurangkan dari pajak. Karena IRA dimaksudkan untuk tabungan pensiun, biasanya ada denda penarikan awal 10% jika Anda mengambil uang sebelum usia 59. Bergantung pada jenis IRA yang Anda miliki, Anda mungkin juga perlu membayar pajak penghasilan atas penarikan awal Anda.

Jenis Akun Pensiun Perorangan (IRA)

Berikut ini adalah rincian dari berbagai jenis IRA dan aturan mengenai masing-masing:

IRA tradisional

Dalam kebanyakan kasus, kontribusi untuk IRA tradisional dapat dikurangkan dari pajak. Jika seseorang memasukkan $6.000 ke dalam IRA, penghasilan kena pajak orang tersebut berkurang sebesar jumlah kontribusinya. Namun, ketika mereka menarik uang dari rekening selama masa pensiun, penarikan tersebut dikenakan pajak sebesar pajak penghasilan biasa kecepatan. Untuk tahun 2021, kontribusi individu tahunan untuk IRA tradisional tidak dapat melebihi $6.000 dalam banyak kasus. Jika Anda berusia 50 tahun atau lebih, Anda dapat berkontribusi total hingga $7.000 per tahun menggunakan kontribusi mengejar ketinggalan.

Untuk tahun 2021, IRS mengubah rentang penghentian pendapatan untuk mengurangi kontribusi ke IRA tradisional untuk investor dengan rencana pensiun di tempat kerja. Kisaran penghentian bertahap untuk pasangan yang sudah menikah berubah dari $104.000–$124.000 pada tahun 2020 menjadi $105.00–$125.000 dan dari $65.000–$75.000 menjadi $66.000–$76.000 untuk para lajang.

Beberapa faktor kunci menentukan apakah Anda dapat mengurangi kontribusi IRA tradisional Anda. Misalkan Anda adalah satu orang atau arsip sebagai kepala rumah tangga dan memiliki rencana pensiun, seperti: 401(k) atau 403(b), tersedia di tempat kerja. Kontribusi IRA tradisional Anda sepenuhnya dapat dikurangkan jika Anda pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) adalah $65.000 atau kurang pada tahun 2020. Pada tahun 2021, batasnya adalah $66.000. Jika Anda menikah dengan mengajukan bersama, batasnya adalah $104.000 atau kurang pada tahun 2020 dan $105.000 pada tahun 2021. Jika Anda menghasilkan lebih banyak, Anda mulai kehilangan potongan. Gunakan bagan ini untuk mencari tahu di mana Anda cocok.

Batas Pengurangan Jika Anda Memiliki Rencana Pensiun di Tempat Kerja
Status Pengarsipan	2020 MAGI	2021 MAGI	Deduksi
Single atau Kepala Rumah Tangga
$65.000 atau kurang	$66.000 atau kurang	Potongan penuh hingga tingkat kontribusi Anda
Lebih dari $65.000 tetapi kurang dari $75.000	Lebih dari $66.000 tetapi kurang dari $76.000	Pengurangan sebagian
$75.000 atau lebih	$76.000 atau lebih	Tidak ada pengurangan
Menikah Mengajukan Bersama
$104,000 atau kurang	$105,000 atau kurang	Potongan penuh hingga tingkat kontribusi Anda
Lebih dari $104,000 tetapi kurang dari $124,000	Lebih dari $105.000 tetapi kurang dari $125.000	Pengurangan sebagian
$124,000 atau lebih	$125.000 atau lebih	Tidak ada pengurangan
Menikah Mengajukan Secara Terpisah
Kurang dari $10,000	Kurang dari $10,000	Pengurangan sebagian
$10,000 atau lebih	$10,000 atau lebih	Tidak ada pengurangan

Mulai usia 72, pemegang IRA tradisional harus mulai mengambil distribusi minimum yang diperlukan (RMD), yang didasarkan pada ukuran akun dan harapan hidup mereka. Kegagalan untuk melakukannya dapat mengakibatkan denda pajak sebesar 50% dari jumlah distribusi yang diperlukan.

Pada tahun 2019, Menyiapkan Setiap Komunitas untuk Pensiun Peningkatan (SECURE) Act meningkatkan persyaratan usia untuk mengambil RMD dari 70 menjadi 72. Itu juga menghilangkan batas usia ketika seseorang dapat berkontribusi pada IRA, yaitu 70½. Seseorang dari segala usia dengan penghasilan yang diperoleh sekarang dapat berkontribusi pada IRA.

Roth IRA

Kontribusi Roth IRA tidak dapat dikurangkan dari pajak, tetapi distribusi yang memenuhi syarat bebas pajak. Anda berkontribusi pada Roth IRA menggunakan dolar setelah pajak, tetapi Anda tidak perlu membayar pajak apa pun atas keuntungan investasi. Saat Anda pensiun, Anda dapat menarik diri dari akun tanpa dikenakan pajak penghasilan atas penarikan Anda. Roth IRA juga tidak memiliki RMD. Jika Anda tidak membutuhkan uang, Anda tidak perlu mengeluarkannya dari akun Anda. Anda masih dapat berkontribusi pada Roth IRA selama Anda memiliki penghasilan yang memenuhi syarat, tidak peduli berapa usia Anda.

Batas kontribusi Roth IRA untuk tahun pajak 2020 dan 2021 sama dengan IRA tradisional. Namun, ada tangkapan. Ada batasan pendapatan untuk berkontribusi pada Roth IRA. Kisaran penghentian bertahap untuk pelapor tunggal adalah antara $124.000 dan $139.000 pada tahun 2020 dan antara $125.000 dan $140.000 pada tahun 2021. Untuk pasangan menikah yang mengajukan pajak bersama, kisaran penghentian adalah $196.000 hingga $206.000 pada tahun 2020 dan $198.000 hingga $208.000 pada tahun 2021.

Batas Penghasilan untuk Berkontribusi pada Roth IRA
Status Pengarsipan	2020 MAGI	2021 MAGI	Kontribusi
Single atau Kepala Rumah Tangga
Kurang dari $124,000	Kurang dari $125.000	Sampai batas
$124,000 hingga kurang dari $139,000	$125.000 hingga kurang dari $140.000	Jumlah yang dikurangi
$139,000 atau lebih	$140.000 atau lebih	Nol
Menikah Mengajukan Bersama atau Janda yang Memenuhi Syarat (er)
Kurang dari $196.000	Kurang dari $198,000	Sampai batas
$196.000 hingga kurang dari $206.000	$198,000 hingga kurang dari $208,000	Jumlah yang dikurangi
$206.000 atau lebih	$208,000 atau lebih	Nol
Menikah Mengajukan Secara Terpisah
Kurang dari $10,000	Kurang dari $10,000	Jumlah yang dikurangi
$10,000 atau lebih	$10,000 atau lebih	Nol

SEP IRA

Wiraswasta, seperti kontraktor independen, pekerja lepas, dan pemilik usaha kecil, dapat mengatur SEP IRA. Akronim SEP adalah singkatan dari pensiun karyawan yang disederhanakan. SEP IRA mematuhi aturan perpajakan yang sama untuk penarikan yang dilakukan IRA tradisional. Untuk tahun 2021, kontribusi SEP IRA dibatasi hingga 25% dari kompensasi atau $58,000, mana yang lebih kecil.

Pemilik bisnis yang menyiapkan SEP IRA untuk karyawan mereka dapat mengurangi kontribusi yang mereka buat atas nama karyawan. Namun, karyawan perusahaan tidak diizinkan untuk berkontribusi ke akun mereka, dan IRS mengenakan pajak atas penarikan mereka sebagai pendapatan.

IRA SEDERHANA

IRA SEDERHANA juga ditujukan untuk usaha kecil dan wiraswasta. Akronim SIMPLE adalah singkatan dari Saving Incentive Match Plan untuk Karyawan. Jenis IRA ini mengikuti aturan pajak yang sama untuk penarikan yang dilakukan IRA tradisional.

Tidak seperti SEP IRA, IRA SEDERHANA memungkinkan karyawan untuk memberikan kontribusi ke akun mereka, dan pemberi kerja juga diwajibkan untuk memberikan kontribusi. Semua kontribusi dapat dikurangkan dari pajak, berpotensi mendorong bisnis atau karyawan ke golongan pajak yang lebih rendah. Batas kontribusi karyawan IRA SEDERHANA pada tahun 2021 adalah $13.500, dan batas pengejaran (untuk pekerja berusia 50 tahun ke atas) adalah $3.000, sama seperti pada tahun 2020.

Membandingkan Opsi IRA

Gunakan bagan di bawah ini untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentang cara kerja berbagai IRA.

Catatan: Untuk melihat bagan lengkap, gunakan penggeser di bagian bawah untuk melihat kolom di paling kanan.

Membandingkan Jenis IRA
Tipe IRA	Batas Iuran Karyawan (2021)	Kontribusi Pengurang Pajak?	Distribusi Bebas Pajak?	Tunduk pada Distribusi Minimum yang Diperlukan Dimulai pada Usia 72?	Siapa yang Dapat Mendirikan
Tradisional	$6,000; $7.000 jika berusia 50 tahun atau lebih.	Ya, tetapi jumlah pengurangan individu didasarkan pada pendapatan, status pengarsipan, dan cakupan rencana pensiun melalui atasan Anda.	Tidak.	Ya.	Wajib Pajak Orang Pribadi dan Pasangan*
Roth	$6,000; $7.000 jika berusia 50 tahun atau lebih.	Tidak.	Ya.	Tidak.	Wajib pajak orang pribadi dan pasangan*, tunduk pada batasan MAGI.
SEP	Kurang dari 25% dari kompensasi atau $58,000.	Potongan bisnis untuk kontribusi karyawan terbatas pada yang lebih rendah dari total kontribusi Anda atau 25% dari kompensasi karyawan. Wiraswasta harus menggunakan a rumus khusus untuk menghitung jumlah iuran yang dapat mereka potong.	Tidak.	Ya.	Pemilik usaha kecil dan individu wiraswasta.
SEDERHANA	$13,500; $16.500 jika berusia 50 tahun atau lebih.	Semua kontribusi yang diberikan kepada IRA SEDERHANA karyawan oleh pemilik program dapat dikurangkan dari pajak. Wiraswasta juga dapat mengurangi kontribusi yang diberikan ke IRA SEDERHANA mereka sendiri.	Tidak.	Ya.	Pemilik usaha kecil dan individu wiraswasta.

FAQ Akun Pensiun Perorangan

Apa saja jenis-jenis rekening pensiun individu?

Yang paling mendasar adalah IRA tradisional, yang dapat dibuka oleh siapa saja dan memberikan kontribusi tahunan berdasarkan penangguhan pajak. Roth IRA malah menggunakan kontribusi setelah pajak yang tumbuh bebas pajak di masa depan tetapi tunduk pada batasan pendapatan. SEP dan SIMPLE IRA ditujukan untuk pemilik bisnis atau wiraswasta.

Bisakah saya berkontribusi ke beberapa akun pensiun di tahun yang sama?

Ya, tetapi Anda harus yakin bahwa kontribusi gabungan untuk semua IRA Anda tidak melebihi jumlah batas tahunan. Anda juga dapat berkontribusi pada rencana IRA dan 401(k) yang ditawarkan melalui atasan Anda, yang dilengkapi dengan seperangkat aturan, batasan, dan kualifikasinya sendiri.

Apa yang terjadi jika saya menarik uang dari IRA lebih awal?

IRA dimaksudkan untuk menjadi rekening tabungan pensiun jangka panjang, dan karenanya mereka datang dengan penalti penarikan awal. Jika Anda mengambil uang dari IRA sebelum usia 59, Anda akan dikenakan penalti 10% dan harus membayar kewajiban pajak tangguhan yang terutang. Jadi, jika Anda menarik $10.000 dari IRA tradisional dan termasuk dalam golongan pajak 25%, Anda akan membayar denda $1.000 (10%) ditambah pajak $2.500, menyisakan $6.500. Ada alasan tertentu yang memenuhi syarat untuk melakukan penarikan awal—seperti untuk rumah pertama atau biaya pengobatan darurat—yang tidak dikenakan penalti 10% tetapi akan dikenakan pajak.

Perhatikan bahwa pinjaman tidak diizinkan dari IRA atau dari rencana SEP dan IRA SEDERHANA. Pinjaman hanya dimungkinkan dari rencana yang memenuhi syarat seperti akun 401(k) atau 403(b). Jika pemilik IRA berusaha untuk meminjam darinya, akun tersebut tidak lagi diklasifikasikan sebagai IRA dan dikenakan semua penalti dan pajak.

Investasi apa yang dapat saya pegang di IRA?

Investasi IRA bersifat mandiri, artinya Anda membuat semua pilihan investasi. Anda dapat memegang saham, obligasi, reksa dana, ETF, dan uang tunai, di antara aset lainnya. Perhatikan bahwa investasi tertentu, termasuk asuransi jiwa dan barang koleksi seperti barang seni, barang antik, permata, koin, atau minuman beralkohol, adalah dilarang ditempatkan di IRA, dan IRA hanya dapat berinvestasi pada logam mulia tertentu, seperti emas, jika memenuhi persyaratan tertentu. persyaratan.

Apa yang terjadi pada aset IRA saya ketika saya meninggal?

Semua akun IRA membutuhkan penerima yang bernama. Jika Anda meninggal sebelum aset IRA Anda ditarik, aset tersebut akan diberikan kepada ahli waris Anda. Jika penerima manfaat itu berada di bawah usia pensiun, mereka akan tunduk pada aturan distribusi dan penarikan IRA yang sama. Untuk pasangan yang sudah menikah, ahli waris adalah pasangan pemegang, kecuali pasangan itu setuju secara tertulis bahwa ahli waris lain disebutkan.