Aturan Kontribusi Roth IRA: Panduan 2021

SEBUAH Roth IRA bisa menjadi cara terbaik untuk menyimpan uang untuk masa pensiun Anda. Tidak seperti sepupunya, IRA tradisional, jenis rekening pensiun ini memungkinkan investasi Anda tumbuh bebas pajak. Ini juga memungkinkan Anda mengambil penarikan bebas pajak dari kontribusi Anda (tetapi bukan penghasilan) kapan saja.

Dalam kondisi tertentu, Roth IRA juga mengizinkan penarikan pendapatan bebas pajak, yang dikenakan pajak dalam IRA tradisional, atas kontribusi setelah periode kepemilikan lima tahun. Kondisi tersebut termasuk mencapai usia 59½, dinonaktifkan, atau menggunakan dana sebagai pembeli rumah pertama kali.

Tentu saja, seperti yang mereka lakukan dengan rencana pensiun yang diuntungkan pajak lainnya, IRS memiliki aturan khusus tentang Roth IRA. Aturan ini mencakup batas kontribusi, batas pendapatan, dan bagaimana Anda dapat menarik uang Anda.

Takeaways Kunci

Hanya pendapatan yang diperoleh yang dapat disumbangkan ke Roth IRA.
Anda dapat berkontribusi ke Roth IRA hanya jika penghasilan Anda kurang dari jumlah tertentu.

instagram viewer

Kontribusi maksimum untuk tahun 2021 adalah $6.000; jika Anda berusia 50 tahun atau lebih, itu adalah $7.000.
Anda dapat menarik kontribusi bebas pajak kapan saja, untuk alasan apa pun, dari Roth IRA.
Anda dapat menarik penghasilan dari Roth IRA, tetapi dapat memicu pajak dan penalti tergantung pada usia Anda dan akun.
Pada tahun 2020, karena CARES Act, Anda dapat menarik sebanyak $100.000 dari Roth atau IRA tradisional tanpa membayar penalti karena berada di bawah 59½, jika Anda terkena dampak COVID-19.

Kelayakan Roth IRA

Persyaratan utama untuk berkontribusi pada Roth IRA adalah memiliki penghasilan yang diperoleh. Penghasilan yang memenuhi syarat datang dalam dua cara. Pertama, Anda dapat bekerja untuk orang lain yang membayar Anda. Itu termasuk komisi, tip, bonus, dan tunjangan kena pajak.

Cara kedua untuk mendapatkan penghasilan yang memenuhi syarat adalah dengan menjalankan bisnis atau pertanian Anda sendiri. Ada juga beberapa jenis pendapatan lain yang diperlakukan sebagai pendapatan yang diperoleh untuk tujuan kontribusi Roth IRA. Mereka termasuk gaji tempur yang tidak dikenai pajak, pembayaran diferensial militer, dan pajak alimentasi.

Setiap jenis pendapatan investasi dari sekuritas, properti sewaan, atau aset lainnya dihitung sebagai pendapatan diterima di muka. Jadi, itu tidak dapat dikontribusikan ke Roth IRA. Jenis pendapatan umum lainnya yang tidak dihitung meliputi:

Tunjangan (tidak kena pajak)
Tunjangan anak
Manfaat pensiun Jaminan Sosial
Keuntungan pengangguran
Upah yang diperoleh narapidana di lembaga pemasyarakatan

Tidak ada batasan usia atau batasan untuk membuat kontribusi Roth IRA. Misalnya, seorang remaja dengan pekerjaan musim panas dapat mendirikan dan mendanai Roth. (Mungkin harus rekening kustodian jika mereka di bawah umur.) Di ujung spektrum yang berlawanan, orang yang bekerja di usia 70-an dapat terus berkontribusi pada Roth IRA.

Orang-orang dari segala usia juga dapat berkontribusi pada IRA tradisional. Di masa lalu, peserta dalam IRA tradisional tidak dapat memberikan kontribusi setelah usia 70. Tetapi dengan berlalunya Desember 2019 dari UU AMAN, tidak ada lagi batasan usia untuk kontribusi IRA tradisional.

Juga, fakta bahwa Anda berpartisipasi dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat tidak ada kaitannya dengan kelayakan Anda untuk memberikan kontribusi Roth IRA. Jadi, jika Anda memiliki uang dan memenuhi batasan pendapatan, Anda dapat berkontribusi untuk 401 (k) rencana di tempat kerja dan kemudian berkontribusi pada Roth IRA Anda sendiri.

Batas Penghasilan Roth IRA

Kelayakan untuk berkontribusi pada Roth IRA juga tergantung pada pendapatan Anda secara keseluruhan. IRS menetapkan batas pendapatan yang membatasi berpenghasilan tinggi. Batasnya didasarkan pada Anda pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) dan status pengajuan pajak. MAGI dihitung dengan mengambil pendapatan kotor disesuaikan (AGI) dari pengembalian pajak Anda dan menambahkan potongan kembali untuk hal-hal seperti bunga pinjaman mahasiswa, pajak wirausaha, dan biaya pendidikan tinggi. (Ada beberapa informasi terperinci dari Healthcare.gov tentang perhitungan MAGI, yang juga perlu Anda ajukan ke pasar asuransi kesehatan ACA.)

Secara umum, Anda dapat berkontribusi penuh jika MAGI Anda di bawah jumlah tertentu. Untuk tahun 2021, itu $6.000, atau $7.000 jika Anda berusia 50 tahun ke atas. Jika MAGI Anda berada dalam rentang penghentian Roth IRA, Anda dapat memberikan kontribusi sebagian. Anda tidak dapat berkontribusi sama sekali jika MAGI Anda melebihi batas. IRS memperbarui batas pendapatan Roth IRA untuk kontribusi pada tahun 2021. (Mereka sering disesuaikan setiap tahun untuk memperhitungkan inflasi.)

Batas Pendapatan dan Kontribusi Roth IRA
Status Pengarsipan	2020 MAGI	2021 MAGI	Batas Kontribusi
Pengajuan menikah bersama (atau janda yang memenuhi syarat (er))
Kurang dari $196.000	Kurang dari $198,000	$6.000 ($7.000 jika usia 50+)
$196.000 hingga $205.999	$198,000 hingga $207,999	Mulai bertahap
$206.000 atau lebih	$208,000 atau lebih	Tidak memenuhi syarat untuk Roth IRA langsung
Pengarsipan menikah secara terpisah (dan Anda tinggal bersama pasangan Anda kapan saja sepanjang tahun)
Kurang dari $10,000	Kurang dari $10,000	Mulai bertahap
$10,000 atau lebih	$10,000 atau lebih	Tidak memenuhi syarat untuk Roth IRA langsung
Lajang, kepala rumah tangga, atau sudah menikah mengajukan secara terpisah (dan Anda tidak tinggal bersama pasangan Anda kapan pun selama setahun terakhir)
Kurang dari $124,000	Kurang dari $125.000	$6.000 ($7.000 jika usia 50+)
$124,000 hingga $138,999	$125.000 hingga $139.999	Mulai bertahap
$139,000 atau lebih	$140.000 atau lebih	Tidak memenuhi syarat untuk Roth IRA langsung

Menikah mengajukan secara terpisah dan kepala rumah tangga pelapor dapat menggunakan batas untuk orang lajang jika mereka belum tinggal bersama pasangan mereka dalam satu tahun terakhir.

IRS Publikasi 590-A menyediakan lembar kerja untuk mengetahui MAGI dan jumlah kontribusi yang diperbolehkan.

Anda mungkin dapat mengatasi batas pendapatan dengan mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA, yang disebut a pintu belakang Roth IRA.

Batas Kontribusi Roth IRA

Siapa pun dari segala usia dapat berkontribusi pada Roth IRA, tetapi kontribusi tahunan tidak dapat melebihi pendapatan yang diperoleh. Katakanlah Henry dan Henrietta, pasangan menikah yang mengajukan bersama, memiliki MAGI gabungan sebesar $175.000. Keduanya menghasilkan $87.500 setahun, dan keduanya memiliki Roth IRA. Pada tahun 2021, mereka masing-masing dapat berkontribusi maksimal $6.000 ke akun mereka, dengan total $12.000.

Pasangan dengan pendapatan yang sangat berbeda mungkin tergoda untuk menambahkan nama pasangan berpenghasilan lebih tinggi ke akun Roth untuk meningkatkan jumlah yang dapat mereka sumbangkan. Sayangnya, aturan IRS mencegah Anda mempertahankan Roth IRA bersama—itulah sebabnya kata "individu" ada dalam nama akun. Namun, Anda dapat mencapai tujuan Anda untuk menyumbangkan jumlah yang lebih besar jika pasangan Anda menetapkan IRA mereka sendiri, baik mereka bekerja atau tidak.

Bagaimana ini bisa terjadi? Sebagai ilustrasi, mari kembali ke pasangan mitos kita. Katakanlah Henrietta adalah pencari nafkah utama, menarik $170.000 setahun; Henry menjalankan rumah itu, menghasilkan $5.000 per tahun. Henrietta dapat berkontribusi baik untuk IRA-nya sendiri maupun untuk Henry, hingga maksimum $12.000. Mereka masing-masing memiliki IRA mereka sendiri, tetapi satu pasangan mendanai keduanya.

Pasangan harus mengajukan pengembalian pajak bersama untuk pasangan IRA untuk bekerja, dan mitra pemberi kontribusi harus memiliki pendapatan yang cukup untuk menutupi kedua kontribusi tersebut.

Mengatur Waktu Kontribusi Roth IRA Anda

Meskipun Anda dapat memiliki IRA tradisional dan IRA Roth yang terpisah, batas dolar untuk kontribusi tahunan berlaku secara kolektif untuk semuanya. Jika individu di bawah 50 menyetor $2.500 dalam satu IRA untuk tahun pajak 2020, maka individu tersebut hanya dapat menyumbang $3.500 ke IRA lain di tahun pajak tersebut.

Kontribusi ke Roth IRA dapat dibuat hingga hari pengajuan pajak tahun berikutnya. Jadi kontribusi ke Roth IRA untuk tahun 2021 dapat dilakukan melalui batas waktu pada 15 April 2022, untuk pengarsipan pajak penghasilan kembali. Memperoleh perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian pajak tidak memberi Anda lebih banyak waktu untuk memberikan kontribusi tahunan.

Dalam memperpanjang tenggat waktu untuk mengajukan pengembalian seri Formulir 1040 hingga 17 Mei, IRS secara otomatis menunda ke tanggal yang sama waktu bagi individu untuk memberikan kontribusi tahun 2020 kepada mereka. pengaturan pensiun individu (IRA dan Roth IRA), rekening tabungan kesehatan (HSA), Rekening Tabungan Medis Archer (MSA Archer), dan rekening tabungan pendidikan Coverdell (Coverdell ESA). Penundaan ini juga otomatis ditunda hingga 17 Mei 2021, waktu pelaporan dan pembayaran 10% pajak tambahan atas jumlah yang termasuk dalam pendapatan kotor dari distribusi 2020 dari IRA atau pensiun berbasis tempat kerja rencana.
Pada 22 Februari 2021, Internal Revenue Service (IRS) mengumumkan bahwa korban badai musim dingin 2021 di Texas akan memiliki waktu hingga 15 Juni 2021, untuk mengajukan berbagai pengembalian pajak individu dan bisnis dan membuat pajak pembayaran. Antara lain, ini juga berarti bahwa pembayar pajak yang terkena dampak akan memiliki waktu hingga 15 Juni untuk memberikan kontribusi IRA 2020.

Jika Anda benar-benar pelapor awal, dan Anda menerima pengembalian pajak, Anda dapat menerapkan sebagian atau seluruhnya untuk kontribusi Anda. Anda harus menginstruksikan Roth IRA Anda wali atau pemelihara bahwa Anda ingin pengembalian dana digunakan dengan cara ini.

Konversi ke Roth IRA dari akun pensiun kena pajak, seperti rencana 401 (k) atau IRA tradisional, tidak berdampak pada batas kontribusi. Namun, melakukan konversi menambah MAGI, dan dapat memicu atau meningkatkan penghentian jumlah kontribusi Roth IRA Anda. Juga, rollover dari satu Roth IRA ke IRA lainnya tidak diperhitungkan untuk tujuan memberikan kontribusi tahunan.

Keringanan Pajak untuk Kontribusi Roth IRA

Insentif untuk berkontribusi pada Roth IRA adalah membangun tabungan untuk masa depan—bukan untuk mendapatkan arus pengurangan pajak. Kontribusi ke Roth IRA tidak dapat dikurangkan pada tahun Anda membuatnya: mereka terdiri dari uang setelah pajak. Itulah sebabnya Anda tidak membayar pajak atas dana tersebut saat Anda menariknya—tagihan pajak Anda telah dibayar.

Namun, Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak 10% hingga 50% dari jumlah yang dikontribusikan ke Roth IRA. Wajib pajak berpenghasilan rendah dan menengah mungkin memenuhi syarat untuk ini keringanan pajak, disebut Kredit Penghemat. Kredit tabungan pensiun ini hingga $ 1.000, tergantung pada status pengarsipan Anda, pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI), dan kontribusi Roth IRA.

Berikut adalah batasan untuk memenuhi syarat Saver's Credit untuk tahun pajak 2021:

Wajib pajak yang menikah dan mengajukan bersama harus memiliki penghasilan di bawah $66.000.
Semua pelapor kepala rumah tangga harus memiliki pendapatan di bawah $46.500.
Wajib pajak tunggal harus memiliki pendapatan di bawah $33.000.

Jumlah kredit yang Anda dapatkan tergantung pada penghasilan Anda. Misalnya, jika Anda adalah kepala rumah tangga yang AGI-nya pada tahun pajak 2021 menunjukkan penghasilan $29.625, menyumbang $2.000 atau lebih ke Roth IRA menghasilkan kredit pajak $1.000—kredit maksimum 50%. NS IRS menyediakan bagan terperinci dari Kredit Penabung.

Persentase kredit pajak dihitung menggunakan Formulir IRS 8880.

Aturan Penarikan Roth IRA

Tidak seperti IRA tradisional, tidak ada distribusi minimum yang diperlukan (RMD) untuk Roth IRA. Anda dapat mengambil kontribusi Roth IRA Anda kapan saja, untuk alasan apa pun, tanpa harus membayar pajak atau penalti.

Penarikan pada penghasilan bekerja secara berbeda. Secara umum, Anda dapat menarik penghasilan tanpa penalti atau pajak selama Anda berusia 59½ atau lebih dan Anda telah memiliki akun tersebut setidaknya selama lima tahun. Pembatasan ini dikenal sebagai aturan 5 tahun.

Penarikan Anda mungkin dikenakan pajak dan penalti 10%, tergantung pada usia Anda dan apakah Anda memenuhi persyaratan aturan 5 tahun.

Jika Anda memenuhi aturan 5 tahun:

Di bawah 59½: Penghasilan dikenakan pajak dan denda. Anda mungkin dapat menghindari pajak dan denda jika Anda menggunakan uang itu untuk pembelian rumah pertama kali atau memiliki cacat tetap. Jika Anda meninggal dunia, ahli waris Anda mungkin juga dapat menghindari pajak atas distribusi tersebut.
59½ atau lebih: Tidak ada pajak atau denda.

Jika Anda tidak memenuhi aturan 5 tahun:

Di bawah 59½: Penghasilan dikenakan pajak dan denda. Anda mungkin dapat menghindari penalti (tetapi bukan pajak) jika Anda menggunakan uang itu untuk tujuan tertentu. Mereka termasuk pembelian rumah pertama kali, biaya pendidikan yang memenuhi syarat, biaya pengobatan yang tidak diganti, dan cacat permanen. Jika Anda meninggal dunia, ahli waris Anda mungkin dapat menghindari hukuman atas distribusi tersebut.
59½ atau lebih:Penghasilan dikenakan pajak, tetapi tidak dikenakan denda.

Perubahan Khusus di tahun 2020

Pada tahun 2020, RUU stimulus virus corona—disebut UU CARES—memungkinkan mereka yang terkena dampak pandemi coronavirus distribusi kesulitan hingga $ 100.000 tanpa penalti distribusi awal 10% yang biasanya berutang kepada mereka yang lebih muda dari 59. Pemilik akun juga memiliki tiga tahun untuk membayar pajak yang terutang atas penarikan, alih-alih terutang pada tahun berjalan, atau mereka dapat membayar kembali penarikan dan menghindari pajak apa pun — bahkan jika jumlahnya melebihi batas kontribusi tahunan untuk jenis akun pensiun itu.

Roth 401(k) s, tidak seperti Roth IRA, tunduk pada RMD selama masa pakai pemilik (tetapi CARES Act telah menangguhkan persyaratan ini pada tahun 2020).

Perubahan Aturan Roth IRA

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 membuat beberapa perubahan pada aturan yang mengatur Roth IRA. Sebelumnya, jika Anda mengonversi akun lain yang diuntungkan pajak (SEP IRA, IRA SEDERHANA, IRA tradisional, paket 401(k), atau paket 403(b) ke Roth IRA dan kemudian berubah pikiran, Anda dapat membatalkannya dalam bentuk karakterisasi ulang.

Tidak lagi. Jika konversi terjadi setelah Oktober. 15, 2018, itu tidak dapat direkarakterisasi kembali menjadi IRA tradisional atau apa pun aslinya.

Pencatatan untuk Kontribusi Roth IRA

Anda tidak perlu melaporkan kontribusi Roth IRA Anda di pajak pendapatan federal kembali.Namun, sangat disarankan bagi Anda untuk melacaknya, bersama dengan catatan pajak Anda yang lain untuk setiap tahun. Melakukannya akan membantu Anda menunjukkan bahwa Anda telah memenuhi periode penahanan lima tahun untuk mengambil distribusi pendapatan bebas pajak dari akun.

Setiap tahun Anda memberikan kontribusi Roth IRA, penjaga atau wali akan mengirimkan Anda Formulir 5498, Kontribusi IRA. Kotak 10 dari formulir ini mencantumkan kontribusi Roth IRA Anda.

Garis bawah

Meskipun tidak dapat dikurangkan dari pajak, kontribusi ke Roth IRA memberi Anda kesempatan untuk membuat rekening tabungan bebas pajak. Anda dapat menggunakan akun ini di masa pensiun atau meninggalkannya sebagai warisan untuk ahli waris Anda. Roth IRA menawarkan banyak keuntungan dari IRA biasa, tetapi dengan lebih banyak fleksibilitas. Mereka bekerja dengan baik untuk orang-orang yang lebih mungkin membutuhkan keringanan pajak lebih lambat daripada lebih cepat. Membuka satu itu mudah, dan ada banyak penyedia Roth IRA yang luar biasa yang menangani akun ini.