Distribusi Minimum Diperlukan Roth IRA (RMD)

Pada titik tertentu, semua rekening pensiun individu (IRA), keduanya Roth dan tradisional, harus memiliki saldo yang didistribusikan ke pemilik akun mereka. Perbedaan utama antara kedua jenis IRA adalah Anda tidak perlu mengambil distribusi apa pun dari Roth IRA selama masa hidup Anda.

Aturan RMD untuk Roth IRA

Distribusi minimum yang diperlukan (RMD) mewakili jumlah minimum uang yang harus Anda keluarkan dari rekening pensiun Anda setiap tahun. Jumlah tersebut ditentukan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan, dalam kasus IRA tradisional, jumlah penarikan dikenakan pajak sebagai pendapatan dengan tarif pajak Anda saat ini. IRS juga mengenakan penalti 50% pada setiap RMD yang terlewat.

Anda harus mulai mengambil RMD dari IRA tradisional paling lambat 1 April tahun setelah Anda berusia 72 tahun (ambang batas lama 70½ masih berlaku jika Anda mencapai usia itu sebelum 1 Januari. 1, 2020).

Anda harus mengambilnya bahkan jika Anda tidak membutuhkan uang untuk biaya hidup; IRS pada dasarnya mengatakan, "Kami ingin mengumpulkan pendapatan dari dana tersebut!" Jumlah RMD Anda didasarkan pada kedua saldo akun tahun sebelumnya (per Des. 31) dan Tabel IRS berdasarkan usia Anda. Banyak jenis akun pensiun lainnya, termasuk 401 (k) rencana, ikuti seperangkat aturan serupa. Hampir selalu, Anda harus membayar pajak penghasilan atas penarikan tersebut. Bahkan jika tidak, Anda tidak lagi mendapatkan pertumbuhan bebas pajak dari uang itu.

Salah satu keuntungan besar dari Roth IRA adalah mereka tidak tunduk pada aturan RMD yang sama. Jika Anda memiliki Roth IRA, Anda tidak perlu mengambil RMD selama hidup Anda. Jadi jika Anda tidak membutuhkan uang, Anda dapat membiarkan dana tersebut tidak tersentuh dan membiarkan akun tersebut tumbuh bebas pajak (selama beberapa dekade) untuk ahli waris Anda. Penerima manfaat Anda — selain pasangan yang masih hidup — harus mengambil RMD nanti.

Apa RMD untuk Penerima Manfaat Roth?

Saat Anda menyerahkan Roth IRA kepada penerima manfaat Anda, mereka—tidak seperti Anda—harus mengambil RMD dari akun. Mereka juga akan menghadapi denda 50% (atau "pajak cukai") jika mereka tidak mengambil distribusi seperti yang dipersyaratkan, jadi membayar untuk memahami aturan—dan pastikan penerima manfaat Anda juga melakukannya.

Aturannya berbeda tergantung pada apakah pasangan atau penerima yang berbeda mewarisi Roth.

Pilihan untuk Pasangan

• Lakukan transfer pasangan (perlakukan sebagai milik Anda sendiri). Anda mentransfer aset ke Roth IRA Anda sendiri (yang sudah ada atau yang baru). Anda tunduk pada aturan distribusi yang sama dengan pemilik akun asli.
• Buka IRA yang diwariskan: metode harapan hidup. Di sini, Anda mentransfer aset ke IRA yang diwarisi atas nama Anda sendiri. Anda harus mengambil RMD, melebihi harapan hidup Anda. Tetapi Anda dapat menunda distribusi hingga Desember. 31 tahun setelah mereka meninggal. Distribusi tidak dikenakan pajak jika aturan 5 tahun pada IRA yang diwariskan telah terpenuhi. Anda juga dapat mendasarkan distribusi pada tabel usia/harapan hidup almarhum—yang terutama akan menguntungkan jika pasangan Anda jauh lebih muda dari Anda.
• Buka IRA yang diwariskan: metode 5 tahun. Anda mentransfer aset ke IRA yang diwarisi atas nama Anda. Anda dapat menyebarkan distribusi Anda dari waktu ke waktu, tetapi akun harus sepenuhnya didistribusikan sebelum Desember. 31 tahun kelima setelah pasangan Anda meninggal. Distribusi tidak dikenakan pajak jika aturan 5 tahun telah dipenuhi.
• Ambil distribusi lump-sum. Ketika Anda mengambil opsi lump-sum, aset Roth IRA didistribusikan kepada Anda sekaligus. Jika akun tersebut berusia kurang dari lima tahun ketika pasangan Anda meninggal, penghasilannya akan dikenakan pajak.

Pilihan untuk Penerima Manfaat Lainnya

Seorang non-pasangan yang mewarisi Roth IRA—anak pemegang rekening, kerabat lain, atau bahkan teman—pernah memiliki opsi serupa dengan yang di atas (kecuali untuk transfer pasangan yang diperlakukan sebagai milik Anda sendiri). Tetapi Undang-Undang AMAN, yang disahkan pada Desember 2019, mengubah semua itu. Penerima manfaat non-pasangan tidak lagi dapat mendasarkan RMD pada harapan hidup mereka sendiri, atau bahkan harapan hidup pemilik sebelumnya. Aturan baru akan membutuhkan pembayaran penuh dari IRA yang diwarisi dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik akun asli.

Dikecualikan dari aturan baru adalah penerima manfaat non-pasangan yang termasuk dalam salah satu kategori ini:

• Orang cacat atau sakit kronis
• Individu yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA
• Anak-anak dari pemilik IRA yang belum mencapai usia dewasa

Pertumbuhan Bebas Pajak, Penghasilan Bebas Pajak: Teruskan

Roth IRA dapat menjadi sarana transfer kekayaan yang sangat baik karena Anda tidak perlu menarik rekening selama masa hidup Anda, dan distribusi umumnya bebas pajak untuk ahli waris Anda.

Satu tantangan dengan Roth IRA adalah bahwa penerima manfaat Anda mungkin tidak mengetahui aturan RMD. Jadi, jika Anda memiliki Roth IRA, bantulah penerima manfaat Anda. Beri tahu mereka dasar-dasar tentang distribusi—atau mereka akan mendapatkan pelajaran mahal nanti ketika mereka terkena penalti 50% dari jumlah yang seharusnya mereka tarik. Selama semua orang memahami aturannya, Anda dan ahli waris Anda dapat menikmati pertumbuhan bebas pajak dan penghasilan bebas pajak selama bertahun-tahun dari Roth IRA Anda.