5 Rencana Pensiun dan Manfaat yang Kurang Dikenal

Jutaan pekerja Amerika menyimpan sebagian dari pendapatan mereka di rencana pensiun yang disponsori majikan seperti 401(k), 403(b), atau 457. Tetapi ada beberapa rencana yang kurang dikenal yang dirancang untuk pegawai pemerintah dan nirlaba dan untuk eksekutif dengan kompensasi tinggi.

Di bawah ini adalah lima rencana pensiun yang kurang umum, jenis karyawan yang dirancang untuk mereka, dan cara mereka bekerja.

1. 401(a) Rencana

Semua memenuhi syarat kontribusi pasti rencana pensiun dapat disebut sebagai

401(a) rencana karena paragraf A dari Bagian 401 dalam Internal Revenue Code menjabarkan jenis rencana boilerplate dan seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh semua rencana berikutnya dalam kode, seperti 401(k) s.

Namun, rencana 401(a) biasanya digunakan sebagai sarana untuk pembagian keuntungan atau program pensiun pembelian uang yang didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja, seringkali seluruhnya dengan saham perusahaan. Kontribusi karyawan mungkin diperbolehkan tetapi tidak diwajibkan.

Mereka menyerupai 401 (k) dalam banyak hal lain, seperti jadwal vesting, batas kontribusi, dan perlakuan pajak, dan pada dasarnya memberikan manfaat yang sama dengan rencana yang lebih umum.

Tetapi 401(a) juga memungkinkan tingkat tunjangan yang berbeda untuk dibayarkan kepada kelompok karyawan tertentu, dan mereka tidak memiliki aturan yang ketat. aturan nondiskriminasi yang berlaku untuk jenis rencana lainnya.

Banyak lembaga pemerintah, dan entitas pendidikan dan nirlaba, menggunakan rencana ini untuk memberikan manfaat yang melebihi apa yang dapat mereka tawarkan dalam 403(b) atau 457 rencana.

2. 419(e) Rencana Manfaat Kesejahteraan

SEBUAH 419(e) rencana tunjangan kesejahteraan pada dasarnya berfungsi sebagai sarana pendanaan untuk manfaat asuransi yang dapat dimanfaatkan karyawan setelah mereka berhenti bekerja. Rencana serbaguna ini memungkinkan pemberi kerja untuk memilih rencana tunjangan asuransi dan memberikan kontribusi untuk itu bagi karyawan selama tahun-tahun kerja mereka. Ini dilakukan dengan cara yang sama seperti perusahaan akan membuat kontribusi program pensiun yang sesuai dalam rencana yang memenuhi syarat.

Manfaat tersebut diaktifkan untuk karyawan saat mereka pensiun. Mereka dapat memberikan berbagai jenis pertanggungan, termasuk asuransi jiwa, kesehatan, cacat tambahan, gigi, dan asuransi tambahan Medicaid. Tunjangan ini dapat berbeda dari atau melengkapi tunjangan yang dimiliki karyawan selama tahun kerja mereka, tergantung pada bagaimana rencana tersebut dibuat.

Program 419(e) dapat memberikan manfaat keseluruhan yang substansial bagi karyawan yang seharusnya membayar sendiri tunjangan ini atau tidak menggunakannya saat mereka pensiun.

Biaya paket 419(e) bisa sangat tinggi. Mereka umumnya sesuai untuk perusahaan kecil dengan beberapa karyawan jangka panjang, seperti praktik medis swasta.

Pengusaha yang mendanai rencana ini dapat mengambil potongan pajak yang cukup besar untuk kontribusi mereka, meskipun kontribusinya mungkin tidak selalu dapat dikurangkan sepenuhnya. Pengusaha yang menggunakan rencana ini harus berhati-hati untuk mengikuti peraturan IRS pada surat tersebut untuk memastikan kontribusinya dapat dikurangkan.

Kontribusi rencana tidak dapat diubah dan harus dipegang oleh pihak independen wali, membuat mereka umumnya dibebaskan dari kreditur. Tingkat kontribusi dan manfaat harus dihitung dan disertifikasi setiap tahun oleh lembaga independen aktuaris disewa oleh administrator rencana. Perhitungan ini didasarkan pada jumlah karyawan yang ditanggung dan proyeksi usia pensiun dan umur panjang mereka.

Karyawan secara otomatis memenuhi syarat untuk menerima tunjangan ketika mereka mencapai usia tertentu, seperti 65 tahun.

3. Asosiasi Penerima Manfaat Karyawan Sukarela

Asosiasi Penerima Manfaat Karyawan Sukarela (VEBA) mewakili bentuk kelompok dari rencana tunjangan kesejahteraan. Artinya, mereka bertujuan untuk menutupi biaya medis, gigi, dan asuransi dasar lainnya yang terkait dengan pensiunan dalam kelompok.

VEBA adalah versi gabungan dari rencana kesejahteraan yang memungkinkan pemberi kerja yang berbeda untuk menggabungkan akun tunjangan mereka menjadi satu kesatuan. Mereka sangat mirip dengan sepupu tunjangan kesejahteraan individu mereka dalam hal perlakuan pajak, pemisahan aset, dan aturan yang berkaitan dengan kontribusi dan distribusi dari rencana tersebut.

Kriteria utama untuk semua VEBA adalah bahwa penerima manfaat harus memiliki identitas yang sama, seperti pemberi kerja yang sama, Persatuan buruh, atau perundingan bersama persetujuan.

4. Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan

Biasanya disebut sebagai rencana top-hat, Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan (SERP) adalah bentuk rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat yang didanai sepenuhnya oleh pemberi kerja.

Seperti kebanyakan rencana yang tidak memenuhi syarat, mereka dirancang hanya untuk karyawan dengan kompensasi tinggi atau karyawan kunci dan memberikan manfaat pensiun tambahan selama kondisi tertentu terpenuhi, seperti karyawan tetap bekerja di perusahaan sampai pensiun atau tidak bekerja dengan saingan.

Manfaat sering didanai dengan asuransi jiwa nilai tunai dan tumbuh pajak tangguhan sampai dibayarkan, pada saat mereka dilaporkan sebagai kompensasi kena pajak kepada pensiunan dan menjadi pengurang untuk perusahaan.

SERP telah dikritik oleh beberapa orang karena memberikan kompensasi yang berlebihan kepada beberapa orang yang disukai di perusahaan dengan mengorbankan sebagian besar karyawan.

5. 414(h) Rencana

Dirancang semata-mata untuk pegawai pemerintah publik, jenis program pensiun pembelian uang ini memungkinkan kontribusi pemberi kerja dan karyawan tumbuh berdasarkan penangguhan pajak hingga pensiun.

Rencana tersebut biasanya memiliki ketentuan "penjemputan" yang memungkinkan pemberi kerja untuk memasukkan kontribusi karyawan ke dalam akun mereka pada a sebelum pajak dasar dengan cara yang sama seperti 401 (k) atau rencana tradisional lainnya.

Vesting selalu segera, dan karyawan yang pergi bekerja untuk majikan lain dapat memasukkan 414(h) mereka ke dalam rencana majikan baru mereka selama yang terakhir menerima perpanjangan.