Definisi Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Apa Itu Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)?

Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS) adalah skema penghindaran pajak kasar yang dijual oleh KPMG, salah satu Empat Besar akuntan, antara tahun 1997 hingga 2001. Ini adalah saat ketika penipuan tempat penampungan pajak telah berkembang biak di seluruh industri jasa keuangan global. OPIS merupakan salah satu dari sekian banyak produk penghindaran pajak yang ditawarkan oleh kantor akuntan.

Memahami Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS) menggunakan investasi bertukar dan perusahaan cangkang di Kepulauan Cayman untuk menciptakan kerugian akuntansi palsu yang digunakan untuk mengimbangi pajak atas penghasilan kena pajak yang sah dan menipu Layanan Pendapatan Internal (IRS). Beberapa kerugian pembukuan palsu ini jauh lebih besar daripada kerugian finansial yang sebenarnya.

Banyak tempat penampungan pajak didasarkan pada teknik perencanaan pajak yang sah. Tetapi mereka menjadi bisnis besar sehingga IRS memulai tindakan keras terhadap tempat penampungan pajak yang kejam dan semakin banyak mereka struktur kompleks, yang telah merampas pemerintah AS sebesar $85 miliar antara tahun 1989 dan 2003, menurut Kantor Akuntabilitas Pemerintah.

Perancangan Strategi Investasi Portofolio Lepas Pantai (OPIS)

Kantor akuntan yang mengaudit perusahaan menciptakan kerugian finansial dengan menggunakan berbagai praktik akuntansi. Kerugian ini kemudian digunakan untuk mengimbangi keuntungan aktual dari operasi atau dari keuntungan modal, menghasilkan laba yang dilaporkan lebih rendah dan oleh karena itu jumlah pajak yang lebih rendah.

Misalnya, jika sebuah perusahaan melaporkan laba sebelum pajak sebesar $20.000 dan harus membayar pajak 10% atas hal tersebut keuntungan, mereka akan berutang $2.000 ($20.000 x 10%) dan keuntungan mereka setelah pajak akan menjadi $18.000 ($20.000 - $2,000). Sekarang, jika sebuah perusahaan akuntansi mampu menghasilkan kerugian tambahan melalui akuntansi palsu praktek, katakanlah, dalam jumlah $5.000, laba perusahaan sebelum pajak akan menjadi $15.000, bukan $20,000.

Pajak yang sekarang akan dibayar perusahaan adalah $1.500 ($15.000 x 10%), yaitu $500 ($2.000 - $1.500) kurang dari yang seharusnya mereka bayar secara legal. Ini adalah $500 yang dirampok dari pemerintah dan ditambahkan ke kantongnya, atau ke kantong kantor akuntan jika perusahaan tidak mengetahui praktik penipuan, yang dalam banyak kasus tidak, mengakibatkan pembayaran pajak balik berhutang.

Cara kantor akuntan melakukan skema penghindaran pajak ini adalah melalui pembentukan perusahaan cangkang. Perusahaan cangkang akan mencatat berbagai transaksi dan investasi, semua itu akan mengakibatkan kerugian. Kerugian ini tentu saja tidak nyata karena transaksi dan investasinya tidak nyata. Kerugian palsu ini kemudian digunakan untuk mengimbangi keuntungan perusahaan yang sebenarnya.

Skandal Tax Shelter KPMG-Deutsche Bank

IRS secara resmi menyatakan OPIS dan tempat penampungan pajak serupa tidak sah pada 2001-2002, karena mereka tidak memiliki tujuan ekonomi yang sah selain mengurangi pajak. Namun, pesan email menunjukkan bahwa KPMG kemudian membahas penjualan tempat penampungan baru yang serupa dengan versi terlarang dan bahwa mereka gagal bekerja sama dengan penyelidik.

Subkomite Permanen Senat AS untuk Investigasi memulai penyelidikan pada tahun 2002. Laporannya, pada November 2003, menemukan bahwa banyak bank global dan firma akuntansi telah mempromosikan tempat penampungan pajak yang kejam dan ilegal.Bersama dengan produk OPIS KPMG, produk ini memilih produk Deutsche Bank Struktur Utang Tingkat Kustom yang Dapat Disesuaikan (CARDS) dan produk Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) dari Wachovia Bank. Bank seperti Deutsche Bank, HVB, UBS, dan NatWest telah memberikan pinjaman untuk membantu mengatur transaksi.

PricewaterhouseCoopers dan Ernst & Young mencapai penyelesaian dengan IRS pada tahun 2003, sementara KPMG akhirnya mengakui tindakan yang melanggar hukum dan membayar denda $ 456 juta pada tahun 2005. Khawatir bahwa dakwaan akan membuat KPMG gulung tikar, segera setelah Skandal Enron telah menghancurkan kantor akuntan Arthur Andersen, yang hanya menyisakan tiga perusahaan internasional untuk diaudit perusahaan besar, Jaksa Agung Alberto Gonzales puas dengan janji KPMG untuk tidak masuk tempat penampungan pajak bisnis. Tetapi sembilan orang, termasuk enam mitra, didakwa karena menimbulkan kerugian pajak palsu sebesar $1 miliar dan merampas pendapatan pajak pemerintah AS sebesar $2,5 miliar.

Selanjutnya, banyak perusahaan yang telah membantu menjual tempat penampungan pajak ini digugat oleh klien yang harus membayar kembali pajak dan denda IRS. Investor yang menggugat Deutsche Bank pada tahun 2004 mengungkapkan bahwa itu telah membantu 2.100 pelanggan menghindari pajak, melaporkan lebih dari $29 miliar kerugian pajak penipuan antara tahun 1996 dan 2002. Itu mengakui kesalahan kriminal pada 2010 dan membayar $553,6 juta.