Aturan Pajak untuk Orang Asing Penduduk dan Bukan Penduduk

Orang asing residen dan nonresiden menghadapi seperangkat aturan yang berbeda saat mengajukan pajak mereka di AS daripada mereka yang merupakan warga negara. Faktanya, pelapor yang bukan warga negara dapat dibebaskan dari menyatakan jenis pendapatan tertentu, tergantung pada keadaan mereka.

Berikut adalah beberapa aturan utama, dan siapa yang perlu mengikutinya.

Siapa Alien Resident dan Nonresident?

Penduduk asing bukan warga negara AS tetapi mereka memiliki kartu hijau yang memungkinkan mereka bekerja di AS atau mereka telah berada di negara itu setidaknya selama 183 hari selama periode tiga tahun termasuk saat ini tahun.

Orang asing bukan penduduk berada di AS secara legal tetapi tidak memiliki kartu hijau. Mereka mungkin turis atau pengunjung lain.

Perpajakan Pendapatan Asing Bukan Penduduk

Orang asing bukan penduduk diharuskan membayar pajak penghasilan hanya atas penghasilan yang diperoleh di AS atau diperoleh dari sumber AS.Mereka tidak perlu membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh dari luar negeri.

Misalnya, seorang warga negara Jerman yang memiliki bisnis di Jerman dan satu lagi di AS hanya akan dikenakan pajak atas penghasilan dari sumber yang terakhir. Bisnis Jerman akan diabaikan.

Pendapatan investasi yang direalisasikan di A.S. yang bukan dari sumber A.S. biasanya dikenai pajak dengan tarif 30% kecuali ditentukan lain oleh perjanjian.

Orang asing yang bukan penduduk harus menyimpan catatan yang cermat untuk menunjukkan sumber semua pendapatan mereka sehingga Internal Revenue Service (IRS) dapat dengan jelas melihat pendapatan mana yang bebas pajak dan mana yang tidak.

Pajak Penghasilan Penduduk Asing

Tidak seperti orang asing bukan penduduk, kebanyakan orang asing penduduk dikenakan pajak atas semua bentuk pendapatan yang diterima, asing atau domestik, termasuk pembayaran yang diterima dari pensiun dari pemerintah asing.

Penduduk asing dapat mengklaim pengecualian pendapatan asing yang diterima dan/atau kredit pajak luar negeri jika mereka memenuhi syarat.  

Selain itu, penduduk asing yang bekerja untuk pemerintah asing di A.S. mungkin dapat mengklaim pengecualian atas upah mereka jika A.S. perjanjian pajak dengan pemerintah yang mempekerjakan orang tersebut.

Tes Kediaman untuk Penduduk Asing

Orang asing yang tinggal membawa kartu hijau atau memenuhi tes tempat tinggal, atau keduanya.

Tes ini mengharuskan pembayar pajak asing harus tinggal di AS setidaknya selama 31 hari sepanjang tahun, dan harus berada di A.S. selama total setidaknya 183 hari dalam tiga tahun terakhir (termasuk saat ini tahun).

Namun, tes tinggal hanya menghitung satu hari tinggal di A.S. sebagai hari tinggal penuh untuk tujuan tes ini untuk tahun berjalan. Satu hari tinggal hanya dihitung sepertiga dari hari tinggal di tahun sebelumnya dan seperenam hari di tahun sebelumnya.

Oleh karena itu, jumlah hari tinggal selama dua tahun sebelumnya harus dibagi tiga atau enam sebelum dijumlahkan, dan jumlah akhir ini harus sama dengan setidaknya 183.

Pengecualian untuk Tes Tempat Tinggal

Tes tempat tinggal berisi sejumlah pengecualian. Mereka secara efektif membebaskan sebagian besar orang asing yang sah di AS dari keharusan melaporkan penghasilan kena pajak. Di bawah ini adalah beberapa pengecualian yang paling umum.

Anda Perjalanan dari Kanada atau Meksiko

Orang yang bepergian untuk bekerja dari Kanada atau Meksiko ke AS secara teratur tidak dapat menghitung hari perjalanan sebagai hari tinggal untuk tujuan tes tempat tinggal.

Rumah Pajak Anda Ada Di Tempat Lain

Alien yang dapat membuktikan bahwa mereka memiliki rumah pajak di negara lain sepanjang tahun dan tidak berada di A.S. selama 183 hari selama tahun tersebut biasanya tidak diharuskan membayar pajak di A.S. bahkan jika memenuhi standar uji tempat tinggal.

Dalam hal ini, rumah pajak biasanya dianggap sebagai tempat usaha utama atau tempat tinggal utama orang yang bersangkutan.

Mereka yang termasuk dalam kategori ini dibebaskan dari pajak A.S. bahkan jika mereka memiliki tempat tinggal di A.S.

Orang asing yang ingin mengklaim pengecualian ini harus mengajukan Formulir 8840 dengan IRS.

Anda Memenuhi Syarat untuk Pengecualian Ini

Mereka yang harus tinggal sementara di A.S. karena alasan tertentu dapat mengklaim pengecualian untuk hari-hari yang dihabiskan di A.S. dengan mengisi Formulir 8843. Mereka yang memenuhi syarat untuk mengklaim pengecualian ini meliputi:

• Guru
• peserta pelatihan
• Siswa
• Atlet profesional
• Setiap orang yang memiliki status diplomatik atau konsuler untuk pemerintah asing atau organisasi internasional, atau merupakan anggota keluarga dekat orang tersebut

Anda Memenuhi Syarat untuk Pengecualian Medis

Siapa pun yang tiba-tiba ditahan di AS karena alasan medis dapat mengklaim pengecualian medis. Misalnya, seorang turis asing yang menderita serangan jantung saat berada di AS dan dirawat di rumah sakit selama tiga bulan dapat mengajukan Formulir 8843 dan mencantumkan hari-hari yang dihabiskan di sini untuk alasan medis di bawah ini pembebasan.

Perjanjian Pajak Sudah Ada

Tes tempat tinggal tidak mengesampingkan definisi tempat tinggal apa pun sebagaimana ditentukan dalam perjanjian pajak. Sebuah perjanjian dengan negara lain dapat membebaskan Anda dari diklasifikasikan sebagai penduduk bahkan jika orang asing memenuhi tes tempat tinggal.

Cara Menangani Status Pajak Ganda

Orang asing yang menerima kartu hijau mereka selama tahun tersebut harus mengajukan pengembalian status ganda karena mereka adalah orang asing bukan penduduk sebelum mereka mendapatkan kartu mereka dan orang asing penduduk sesudahnya.Status mereka berubah pada hari mereka menerima kartu hijau.

Orang-orang dalam kategori ini harus menyertakan pernyataan yang merinci semua pendapatan yang mereka terima sebagai penduduk dan bukan penduduk.

Ketika Alien Meninggalkan AS

Orang asing yang meninggalkan AS untuk waktu yang lama harus mendapatkan sertifikat kepatuhan yang menyatakan bahwa mereka telah membayar pajak AS mereka. Jika tidak, pengembalian pajak harus diajukan dan dibayar di tempat keberangkatan.

Mereka yang pergi harus mendapatkan IRS Formulir 1040-C untuk mengetahui apa yang harus mereka laporkan. Mereka yang terdaftar sebagai orang yang dikecualikan di atas juga dibebaskan dari persyaratan ini.

Pajak Ekspatriasi

Orang asing dan warga negara AS yang meninggalkan AS dan melepaskan kewarganegaraan mereka harus membayar pajak ekspatriat pada semua pendapatan dan aset mereka.

Harta wajib pajak dinilai untuk perpajakan pada hari sebelum ekspatriat mereka.

Untuk informasi lebih lanjut

Itu hampir mencakup aturan pajak yang berlaku untuk sebagian besar orang asing yang tinggal dan bukan penduduk.

Namun, aturannya bisa sangat rumit tergantung pada keadaan individu. Untuk informasi lebih lanjut, hubungi IRS Publikasi 519.