Definisi Private Letter Ruling (PLR)

Apa itu Surat Keputusan Privat (PLR)?

Putusan surat pribadi (PLR) adalah keputusan tertulis oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS) yang dikirim sebagai tanggapan atas permintaan wajib pajak untuk panduan tentang keadaan yang tidak biasa atau pertanyaan kompleks tentang situasi pajak khusus mereka. Untuk transaksi tertentu yang melibatkan uang dalam jumlah besar, undang-undang perpajakan mungkin tidak jelas. Tujuan dari keputusan surat pribadi adalah untuk menghilangkan ketidakpastian dan memberi nasihat kepada pembayar pajak, biasanya bisnis, mengenai perlakuan pajak yang dapat mereka harapkan dari IRS mengingat keadaan yang ditentukan oleh keputusan mereka. Putusan surat pribadi juga dapat membantu wajib pajak mengkonfirmasi apakah tindakan potensial akan mengakibatkan pelanggaran pajak atau tidak.

Putusan surat pribadi juga kadang-kadang disebut putusan surat (LTR). Keputusan surat pribadi dikeluarkan oleh Kantor Kepala Penasihat IRS; Divisi Bisnis Besar dan Internasional; Divisi Usaha Kecil/Wiraswasta, Divisi Pengupahan dan Investasi; dan Bagian Pembebasan Pajak dan Badan Pemerintah.

Bagaimana Aturan Surat Pribadi (PLR) Bekerja

Keputusan surat pribadi bersifat khusus dan hanya berlaku untuk wajib pajak orang pribadi dan situasi pajak mereka pada saat permintaan. Penetapan surat pribadi atas nama Wajib Pajak lain tidak dapat dijadikan contoh oleh orang yang meminta penetapan mengenai masalah mereka sendiri, dan sama sekali tidak mengikat IRS untuk mengambil posisi yang sama ketika berhadapan dengan pihak lain pembayar pajak.

Namun, IRS dapat menyunting konten pribadi dari keputusan surat pribadi dan menerbitkannya sebagai aturan pendapatan, yang mengikat semua wajib pajak. Bahkan dengan keputusan yang menguntungkan, wajib pajak tidak memiliki jaminan mutlak atas konsekuensi pajak, karena IRS dapat mengubah atau mencabut putusan surat pribadi yang dikeluarkan sebelumnya jika kemudian ditentukan bahwa putusan itu tidak benar atau tidak sesuai dengan posisi saat ini; dari IRS.

Keputusan surat pribadi umumnya diumumkan setelah semua informasi yang dapat diidentifikasi tentang wajib pajak yang bersangkutan telah dihapus, dan mereka dapat diakses melalui Perpustakaan IRS FOIA.

Cara Meminta Keputusan Surat Pribadi

Wajib Pajak yang meminta keputusan surat pribadi harus berkonsultasi dengan Prosedur Pendapatan yang diterbitkan oleh IRS pada awal setiap tahun kalender, yang menjelaskan pedoman dan pembaruan untuk proses dan menyertakan contoh templat surat permintaan dan daftar periksa lebih dari 50 pertanyaan yang harus menjawab. Wajib pajak yang berencana untuk meminta keputusan surat pribadi juga harus mempertimbangkan untuk berkonsultasi dengan karyawan IRS atau pakar pajak lainnya untuk mendapatkan bantuan dalam proses tersebut. Prosedur pengarsipan sangat teknis dan kepatuhan yang tepat diperlukan untuk pengarsipan yang sukses.

Salah satu beban untuk meminta keputusan surat pribadi adalah biaya yang terus meningkat dalam beberapa tahun terakhir. Biaya yang dikeluarkan oleh wajib pajak dapat berkisar dari $150 untuk permintaan sederhana hingga $50.000 untuk perjanjian pra-pengarsipan. Untuk transaksi tertentu, putusan dapat menelan biaya sebanyak $30.000, di samping biaya profesional yang mungkin dikenakan wajib pajak. IRS umumnya menyelesaikan permintaan keputusan dalam waktu 60-90 hari, meskipun prosesnya bisa memakan waktu lama lebih lama jika beberapa cabang IRS perlu meninjau putusan atau jika ada yang meringankan lainnya keadaan.