Definisi Pajak Self-Employed Contributions Act (SECA)

Apa itu Pajak Kontribusi Self-Employed Contributions (SECA)?

Pajak Self-Employed Contributions Act (SECA) adalah pungutan dari pemerintah AS atas mereka yang bekerja untuk diri mereka sendiri, bukan untuk perusahaan luar. Ini mengharuskan pekerja wiraswasta untuk menyumbangkan pajak yang setara dengan bagian majikan dan karyawan dari Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) pajak, yang mendanai Jaminan Sosial dan Medicare. 

Memahami Pajak Self-Employed Contributions Act (SECA)

Pajak SECA dihitung berdasarkan pendapatan bersih, yang didefinisikan sebagai pendapatan kotor yang diperoleh dari aktivitas bisnis, dikurangi biaya yang dikeluarkan selama menjalankan bisnis. 

Pajak Jaminan Sosial dinilai pada tingkat dasar 6,2% untuk majikan dan 6,2% untuk karyawan. Wajib pajak wiraswasta yang tunduk pada SECA dikenakan pajak sebesar 12,4% (6,2% + 6,2%), karena mereka dianggap sebagai pemberi kerja dan karyawan. 

Namun, ada batasan tentang berapa banyak pendapatan yang dikenakan persentase ini. Pajak Jaminan Sosial hanya diterapkan pada pendapatan bersih $137.700 pertama, dengan pajak maksimum $17.075 pada tahun pajak 2020. (Pada tahun 2021, pajak akan diterapkan pada pendapatan bersih $142.800 pertama, dengan pajak maksimum $17.707.)Setiap penghasilan di atas tingkat itu tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial.

Tarif pajak Medicare adalah 2,9% (1,45% untuk pemberi kerja ditambah 1,45% untuk karyawan), dan tidak ada pengecualian di atas penghasilan tertentu. Oleh karena itu, total pajak SECA adalah 15,3%.Seorang wiraswasta yang memiliki pendapatan bersih tepat $137.700 pada tahun 2020 harus membayar pajak SECA sebesar 15,3% dari pendapatan mereka (12,4% + 2,9%), yang mencapai $21.068 (pada tahun 2021, 15,3% dari laba bersih $142.800 akan menjadi $21.848 di SECA pajak).

Mereka yang berpenghasilan tinggi menghadapi retribusi SECA tambahan. Sebagai akibat dari Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA), individu dengan pendapatan bersih di atas $200.000 ($250.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama) akan dikenakan pajak Medicare tambahan 0,9%. 

Mengurangi Pajak Self-Employed Contributions Act (SECA)

Bagian majikan dari pembayaran dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Dengan kata lain, IRS mengizinkan wiraswasta untuk menggunakan setengah dari pajak wirausaha sebagai pengurang bisnis untuk tujuan menghitung pajak penghasilan wajib pajak. Ini memperhitungkan bahwa upaya menjalankan perusahaan dilakukan oleh individu, bukan "majikan", yang akan terjadi pada karyawan perusahaan. 

Penting untuk dicatat bahwa pajak wirausaha mengacu pada pajak Jaminan Sosial dan Medicare, mirip dengan pajak FICA yang dibayarkan oleh pemberi kerja. Ketika seorang wajib pajak mengambil pengurangan setengah dari pajak SECA, itu hanya pengurangan untuk perhitungan pajak penghasilan wajib pajak itu. Itu tidak mengurangi pendapatan bersih dari wirausaha atau mengurangi pajak wirausaha itu sendiri. 

Membayar Pajak Self-Employed Contributions Act (SECA)

Karena pembayar pajak yang wiraswasta tidak tunduk pada pemotongan pajak, IRS mengharuskan pajak SECA untuk dimasukkan dalam triwulan perkiraan pembayaran dari pajak penghasilan. Jika penghasilan bersih wiraswasta kurang dari $400 (atau $108,28 dari gereja atau organisasi lain yang dikendalikan oleh gereja yang memenuhi syarat dibebaskan dari pajak Jaminan Sosial dan Medicare pemberi kerja), tidak ada pajak SECA yang harus dibayar, dan tidak perlu dicantumkan pada pajak kembali. Namun, jika penghasilan bersih wiraswasta berada di atas minimum ini, pajak SECA harus dibayar untuk seluruh jumlah, termasuk jumlah di bawah minimum.