Metode Penghitungan Penyusutan Terbaik untuk Keperluan Pelaporan Pajak
Saat Anda membeli yang nyata aset, nilainya menurun seiring waktu. Beberapa berkurang lebih cepat daripada yang lain. Ini adalah sesuatu yang mungkin akan Anda sadari ketika Anda mencoba menjual kembali barang tersebut—dalam banyak kasus, Anda tidak akan mendapatkan harga yang sama dengan yang Anda bayarkan semula. Ini disebut depresiasi. Jika Anda menjalankan bisnis, Anda dapat mengklaim nilai penyusutan aset sebagai pengurang pajak. Dalam artikel ini, kami menguraikan dasar-dasar depresiasi dan cara terbaik untuk menghitung nilai ini untuk tujuan pajak.
Takeaways Kunci
- Penyusutan mengacu pada berapa banyak nilai aset yang tersisa selama waktu.
- Bisnis dapat memulihkan biaya aset yang memenuhi syarat dengan menghapus biaya selama masa manfaatnya.
- Metode garis lurus adalah cara paling sederhana dan paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum.
- Kurangi nilai sisa dari harga pembelian aset, lalu bagi angka tersebut dengan proyeksi masa manfaat aset.
Apa itu Depresiasi?
Penyusutan mengacu pada berapa banyak aset yang nilai tertinggal seiring berjalannya waktu. Nilai ini merupakan hasil dari aset yang digunakan atau karena menjadi usang. Ini termasuk—tetapi mungkin tidak terbatas pada—kendaraan, pabrik, peralatan, mesin, dan Properti. Jadi jika Anda membeli kendaraan, ia akan langsung terdepresiasi atau kehilangan nilainya begitu meninggalkan tempat parkir. Itu kehilangan persentase tertentu dari nilai yang tersisa dari waktu ke waktu karena cara mengemudi, kondisinya, dan faktor lainnya.
Penyusutan adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan dari pajak. Ini menawarkan bisnis cara untuk memulihkan biaya dari aset yang memenuhi syarat dengan menghapuskan biaya selama masa manfaatnya. Sebuah bisnis dapat mengharapkan dampak besar pada keuntungan jika tidak memperhitungkan penyusutan asetnya.
Sebuah bisnis yang tidak memperhitungkan depresiasi asetnya dapat mengharapkan dampak besar pada keuntungannya.
Untuk memperhitungkan pengurangan pajak, perusahaan memiliki beberapa opsi berbeda yang tersedia di bawah: prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) untuk menghitung berapa banyak aset yang terdepresiasi:
- Saldo Menurun: Dalam metode ini, biaya penyusutan yang lebih besar dicatat selama tahun-tahun awal umur aset sementara biaya yang lebih kecil dicatat di tahun-tahun berikutnya.
- Penurunan Ganda: Menggunakan metode ini berarti aset terdepresiasi dua kali lebih cepat dari metode saldo menurun tradisional. Ini juga memperhitungkan biaya penyusutan yang lebih besar selama tahun-tahun awal kehidupan aset dan yang lebih kecil di tahun-tahun berikutnya.
- Jumlah Angka Tahun: Untuk menghitung penyusutan menggunakan metode ini, perkiraan umur aset dijumlahkan. Setiap tahun kemudian dibagi dengan angka tersebut dimulai dengan angka yang lebih tinggi pada tahun pertama.
- Unit Produksi: Perusahaan mendapat keuntungan dari potongan yang lebih besar ketika mereka menggunakan metode ini. Itu karena nilai suatu aset terkait dengan jumlah unit yang dihasilkannya daripada berapa tahun digunakan.
- Metode garis lurus: Ini adalah metode yang paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan. Untuk menghitung nilai, perbedaan antara biaya aset dan yang diharapkan nilai sisa dibagi dengan jumlah total tahun yang diharapkan perusahaan untuk menggunakannya.
Metode Garis Lurus
Seperti disebutkan di atas, metode garis lurus atau dasar garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan untuk menghitung penyusutan berdasarkan GAAP. Metode ini juga merupakan cara paling sederhana untuk menghitung penyusutan. Ini menghasilkan lebih sedikit kesalahan, merupakan metode yang paling konsisten, dan transisi dengan baik dari pernyataan yang disiapkan perusahaan ke kembalian pajak.
Penyusutan menggunakan metode garis lurus mencerminkan konsumsi aset dari waktu ke waktu dan dihitung dengan mengurangkan nilai sisa dari aset harga pembelian. Angka tersebut kemudian dibagi dengan proyeksi masa manfaat aset.
Berikut adalah contoh. Katakanlah sebuah perusahaan katering membeli sebuah van pengiriman seharga $35.000. Nilai sisa yang diharapkan adalah $ 10.000 dan perusahaan mengharapkan untuk menggunakan van selama lima tahun. Dengan menggunakan rumus metode garis lurus, penyusutan tahunan dihitung sebagai:
($35,000 - 10,000) ÷ 5 = $5,000.
Ini berarti van terdepresiasi pada tingkat $ 5.000 per tahun selama lima tahun ke depan.
Jika aset dibeli pada tanggal selain awal tahun, rumus metode garis lurus dikalikan dengan pecahan bulan yang tersisa pada tahun pembelian. Menggunakan contoh di atas, jika van dibeli pada tanggal 1 Oktober, penyusutan dihitung sebagai:
(3 bulan / 12 bulan) x {($35.000 - 10.000) / 5} = $1.250.
Pada tahun pertama, perusahaan katering menghapus $1.250.
Wawasan Penasehat
Morris Armstrong, Agen Terdaftar
Strategi Keuangan Armstrong, Cheshire, CT
"Metode terbaik" adalah yang sesuai untuk bisnis dan situasi Anda. Itu mungkin terdengar snarky, tapi saya tidak bermaksud demikian. Maksud saya, kadang-kadang orang ingin menghapus sesuatu secepat mungkin, bahkan jika mereka tidak memiliki pendapatan tahunan untuk menjaminnya. Jadi mereka mempercepat jadwal pemotongan, hanya untuk kemudian menyadari bahwa mereka akan lebih baik mengambil depresiasi pada kecepatan yang lebih lambat dan lebih konsisten.
Itu sebabnya, jika diberi pilihan, Anda harus menjalankan berbagai skenario perhitungan depresiasi melalui program pajak dengan perhatikan tidak hanya pengembalian saat ini tetapi juga pengembalian di masa mendatang, dan kondisi perusahaan Anda di tahun-tahun mendatang sebagai dengan baik.