LLC vs. Penggabungan: Mana yang Harus Saya Pilih?

Keputusan untuk membentuk a Perseroan terbatas (LLC) atau korporasi tergantung pada jenis bisnis yang dibuat individu, kemungkinan konsekuensi pajak dari pembentukan entitas, dan pertimbangan lainnya. Kedua jenis entitas memiliki keuntungan hukum yang signifikan untuk membantu melindungi aset dari kreditur dan memberikan lapisan perlindungan ekstra terhadap kewajiban hukum.

Secara umum, pembuatan dan pengelolaan LLC jauh lebih mudah dan lebih fleksibel daripada a perusahaan. Namun, ada keuntungan dan kerugian untuk kedua jenis struktur bisnis.

Kemudahan Membentuk LLC

Membuat LLC adalah proses yang jauh lebih sederhana daripada membuat perusahaan dan umumnya membutuhkan lebih sedikit dokumen. LLC berada di bawah yurisdiksi hukum negara bagian, sehingga proses pembentukan LLC bergantung pada negara bagian tempat pengajuannya. Sebagian besar negara bagian memerlukan pengarsipan artikel organisasi dengan Sekretaris Negara dan beberapa negara bagian mengizinkannya untuk diisi secara online. Beberapa negara bagian memerlukan langkah tambahan untuk mengajukan pemberitahuan publik, seringkali di surat kabar lokal. Setelah langkah-langkah ini selesai, LLC secara resmi terbentuk.

Setelah LLC terbentuk, praktik bisnis yang baik adalah menetapkan peran dan tanggung jawab anggota. Anggotanya adalah individu dengan kepentingan kepemilikan di LLC. Sebagian besar LLC menggunakan perjanjian operasi untuk mendefinisikan peran-peran ini. Menyusun perjanjian operasi tidak diperlukan agar LLC menjadi valid tetapi ini adalah tindakan yang bijaksana. Jika tidak ada perjanjian operasi yang dibuat, LLC diatur oleh aturan default yang terkandung dalam undang-undang negara bagian.

Perjanjian operasi menetapkan hak dan tanggung jawab para anggota. Ini dapat menentukan hubungan bisnis dan menangani masalah struktur modal, alokasi keuntungan dan kerugian, ketentuan untuk pembelian anggota, ketentuan dalam hal kematian anggota, dan pertimbangan bisnis penting lainnya.

Fleksibilitas Pajak LLC

NS Layanan Pendapatan Internal (IRS) tidak melihat LLC sebagai kendaraan terpisah untuk tujuan pajak, yang memungkinkan fleksibilitas yang lebih besar. Anggota dapat memilih bagaimana mereka dikenakan pajak. Mereka dapat diperlakukan sebagai kepemilikan tunggal, kemitraan, atau korporasi. Opsi pajak paling umum dari LLC adalah perpajakan yang mirip dengan kepemilikan tunggal. Seorang anggota harus membayar pajak sendiri atas keuntungan LLC sebagai lawan dari LLC yang membayar pajak. Keuntungan dan kerugian LLC diteruskan melalui bisnis kepada pemiliknya. Pemilik kemudian harus melaporkan keuntungan atau kerugian atas pengembalian pajak pribadi mereka sendiri. LLC sendiri tidak membayar pajak perusahaan apa pun. Metode ini menghindari pajak berganda, yang merupakan kelemahan korporasi.

Kekurangan LLC

Meskipun LLC memang memiliki banyak keuntungan, ada beberapa kelemahan yang perlu dipertimbangkan. Anggota LLC juga harus membayar pajak wiraswasta, yang mencakup pajak 12,4% untuk Jaminan Sosial dan pajak 2,9% untuk Medicare.

Ada juga kelemahan lain dari LLC. Tujuan LLC adalah untuk melindungi anggotanya dari kewajiban. Jika perusahaan gagal memenuhi kewajibannya, hanya LLC yang dapat menjadi target kreditur, bukan aset anggota. Namun, ada situasi tertentu di mana LLC dapat secara otomatis dibubarkan, membuat anggota terbuka terhadap risiko.

Pembubaran otomatis dapat dipicu jika LLC gagal melaporkan pengajuannya tepat waktu, kematian atau penarikan anggota mana pun terjadi, kecuali ketentuan suksesi diuraikan dalam perjanjian operasi, perubahan struktur LLC, seperti: Sebuah penggabungan, serta persyaratan apa pun dengan tanggal kedaluwarsa. Dalam situasi ini, LLC dapat terus melakukan bisnis, tetapi struktur kewajiban anggota dapat berubah, mengalahkan tujuan awal pembentukan LLC.

Sebelum meninggalnya Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan pada tahun 2017, LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan untuk tujuan pajak dapat secara otomatis dihentikan karena alasan pajak juga. Pengakhiran otomatis dipicu jika ada transfer 50% atau lebih dari total bunga atau keuntungan LLC dalam periode 12 bulan. Aturan ini tidak berlaku lagi mulai tahun pajak 2018 dan seterusnya.

Kerugian utama lainnya adalah perbedaan di antara negara bagian dalam undang-undang yang mengatur LLC. Ini dapat menyebabkan ketidakpastian bagi LLC yang beroperasi di banyak negara bagian. Perbedaan dalam aturan dan peraturan dapat mengakibatkan dokumen tambahan dan perlakuan yang tidak konsisten di seluruh yurisdiksi yang berbeda.

Keuntungan dari Korporasi

Terlepas dari kemudahan administrasi LLC, ada keuntungan signifikan menggunakan struktur hukum perusahaan. Dua jenis korporasi dapat dibentuk: korporasi S dan korporasi C. Sebuah S korporasi adalah entitas pass-through, seperti LLC, di mana pemiliknya dikenai pajak atas keuntungan dan kerugian perusahaan. SEBUAH perusahaan C dikenakan pajak di tingkat perusahaan, terpisah dari pemiliknya, melalui pajak penghasilan badan. Korporasi C adalah jenis korporasi yang paling umum.

Perusahaan menawarkan lebih banyak fleksibilitas dalam hal kelebihan keuntungan mereka. Sementara semua pendapatan di LLC mengalir ke anggota, perusahaan S diizinkan untuk memberikan pendapatan dan kerugian kepada anggotanya pemegang saham, yang melaporkan pajak atas pengembalian pajak individu pada tingkat biasa. Dengan demikian, perusahaan S tidak perlu membayar pajak perusahaan, sehingga menghemat uang, karena pajak perusahaan lebih tinggi dari pajak biasa. Pemegang saham juga dapat menerima dividen bebas pajak jika peraturan tertentu dipenuhi.

Kekurangan Korporasi

Ada kerugian yang signifikan untuk menciptakan sebuah perusahaan mengenai jumlah kompleksitas yang terlibat. Ini membutuhkan lebih banyak dokumen, memenuhi lebih banyak pedoman, memilih dewan direksi, mengadopsi peraturan, mengadakan pertemuan tahunan, dan membuat laporan keuangan formal. Mereka umumnya memiliki persyaratan pencatatan yang lebih memberatkan daripada LLC.

Ada juga masalah pajak berganda untuk perusahaan. Ini mengacu pada pajak yang dibayar dua kali atas penghasilan yang sama. Hal ini karena korporasi dianggap sebagai badan hukum yang terpisah dari pemegang sahamnya. Dengan demikian, perusahaan membayar pajak atas pendapatan mereka, sementara pemegang saham mereka juga membayar pajak atas setiap dividen mereka terima dari korporasi.

Garis bawah

Meskipun serupa dalam banyak hal, LLC dan perusahaan memiliki beberapa perbedaan yang membawa kelebihan dan kekurangan masing-masing. Sebagai individu yang memulai bisnis mereka sendiri, penting untuk memahami semua nuansa yang terlibat dan memilih struktur yang tepat untuk perusahaan Anda.