Formulir SEC N-17f-2

Apa itu Formulir SEC N-17f-2?

Formulir SEC N-17f-2 adalah pengajuan dengan Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) yang wajib diajukan oleh perusahaan penanaman modal yang memiliki penitipan efek atau penyertaan sejenis. Perusahaan investasi diwajibkan untuk mempertahankan akuntan publik independen untuk memverifikasi sekuritas perusahaan dan investasi serupa yang diadakan dengan pemeriksaan aktual tiga kali selama setiap tahun fiskal.

Memahami Formulir SEC N-17f-2

Formulir SEC N-17f-2 juga dikenal sebagai "Sertifikat Akuntansi Efek dan Investasi Serupa dalam Penitipan Perusahaan Manajemen Investasi." Hal ini diperlukan oleh Aturan 17f-2 di bawah

Undang-Undang Perusahaan Investasi tahun 1940. Tujuan dari formulir ini adalah agar SEC memastikan bahwa sertifikat tersebut diatribusikan dengan benar ke perusahaan investasi dan bahwa rekening kustodian perusahaan investasi menyimpan persis efek yang dilaporkan seperti yang ada di rekening nasabah akun.

Akuntan yang bersangkutan harus menyiapkan sertifikat yang menyatakan bahwa telah terjadi pemeriksaan dengan uraian tentang pemeriksaan tersebut. Manajemen menandatangani formulir dan menyerahkannya ke SEC bersama dengan pengesahan akuntan independen.

Akuntan juga harus menjadi auditor independen, yang merupakan akuntan publik bersertifikat (CPA) atau akuntan sewaan yang memeriksa catatan keuangan dan transaksi bisnis perusahaan yang tidak berafiliasi dengannya.

Auditor independen biasanya digunakan untuk menghindari konflik kepentingan dan untuk memastikan integritas pelaksanaan audit. Auditor independen sering digunakan—atau bahkan diberi mandat—untuk melindungi pemegang saham dan calon investor dari klaim keuangan yang kadang-kadang curang atau tidak representatif yang dibuat oleh perusahaan publik. Penggunaan auditor independen menjadi lebih kritis setelah ledakan gelembung dotcom dan berlalunya Sarbanes-Oxley Act (SOX) pada tahun 2002.

Subbagian Kunci dari Aturan 17f-2

Aturan 17f-2 mensyaratkan bahwa sekuritas harus disimpan oleh perusahaan investasi dalam penyimpanan a bank atau perusahaan lain yang fungsi dan fasilitas fisiknya diawasi oleh federal atau negara bagian pengatur. Surat berharga yang disimpan harus dipisahkan secara fisik setiap saat. Namun, surat berharga yang dijaminkan, berhipotesis, dijaminkan, atau ditempatkan di escrow untuk pinjaman, atau surat berharga dalam perjalanan sehubungan dengan penjualan, pertukaran, penebusan atau transaksi lain yang mengakibatkan perubahan kepemilikan fisik yang tertunda tidak harus disimpan untuk diamankan oleh investasi perusahaan.

Subbagian penting lainnya adalah identifikasi orang yang berwenang untuk memiliki akses ke sekuritas yang disimpan. Aturan 17f-2 juga merinci prosedur yang tepat yang harus diikuti untuk penyetoran dan penarikan sekuritas. Akhirnya, aturan tersebut menetapkan bahwa pemeriksaan independen oleh akuntan publik dilakukan setidaknya tiga kali dalam satu tahun fiskal, dengan setidaknya dua di antaranya terjadi tanpa pemberitahuan sebelumnya kepada investasi perusahaan.