Definisi Pajak Penghasilan Tangguhan
Apa itu Pajak Penghasilan Tangguhan?
Pajak penghasilan tangguhan adalah kewajiban direkam pada neraca keuangan dihasilkan dari perbedaan pengakuan pendapatan antara undang-undang perpajakan dan metode akuntansi perusahaan. Untuk alasan ini, pajak penghasilan terutang perusahaan mungkin tidak sama dengan total beban pajak yang dilaporkan.
Total beban pajak untuk tahun fiskal tertentu mungkin berbeda dari kewajiban pajak terutang kepada: Layanan Pendapatan Internal (IRS) sebagai perusahaan menunda pembayaran berdasarkan perbedaan aturan akuntansi.
Takeaways Kunci:
- Pajak penghasilan tangguhan adalah hasil dari perbedaan pengakuan penghasilan antara undang-undang perpajakan (yaitu, IRS) dan metode akuntansi (yaitu, GAAP).
- Pajak penghasilan tangguhan muncul sebagai kewajiban di neraca.
- Perbedaan metode penyusutan yang digunakan oleh IRS dan GAAP adalah penyebab paling umum dari pajak penghasilan tangguhan.
- Pajak penghasilan tangguhan dapat diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar atau kewajiban jangka panjang.
0:59
Pajak penghasilan tangguhan
Pengertian Pajak Penghasilan Tangguhan
Prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP) panduan akuntansi Keuangan praktek. GAAP akuntansi membutuhkan perhitungan dan pengungkapan peristiwa ekonomi dengan cara tertentu. Beban pajak penghasilan, yang merupakan catatan akuntansi keuangan, dihitung menggunakan pendapatan GAAP.
Kewajiban pajak penghasilan tangguhan dihasilkan dari perbedaan antara beban pajak penghasilan yang dilaporkan dalam laporan laba rugi dan pajak penghasilan terutang.
Sebaliknya, kode pajak IRS menentukan aturan khusus tentang perlakuan acara. Perbedaan antara aturan IRS dan pedoman GAAP menghasilkan perhitungan yang berbeda dari batas pemasukan, dan selanjutnya, pajak penghasilan yang terutang atas penghasilan tersebut.
Situasi mungkin timbul di mana pajak penghasilan terutang pada SPT lebih tinggi dari beban pajak penghasilan pada sebuah laporan keuangan. Pada waktunya, jika tidak ada peristiwa rekonsiliasi lainnya yang terjadi, akun pajak penghasilan tangguhan akan menjadi $0.
Namun, tanpa akun kewajiban pajak penghasilan tangguhan, aset pajak penghasilan tangguhan akan dibuat. Akun ini akan mewakili manfaat ekonomi masa depan yang diharapkan akan diterima karena pajak penghasilan yang dibebankan melebihi pendapatan berdasarkan GAAP.
Contoh Pendapatan Ditangguhkan
Situasi yang paling umum yang menghasilkan liabilitas pajak penghasilan tangguhan adalah dari perbedaan depresiasi metode. Pedoman GAAP memungkinkan bisnis untuk memilih di antara beberapa praktik penyusutan. Namun, IRS mengharuskan penggunaan metode penyusutan yang berbeda dari semua metode GAAP yang tersedia.
Untuk itu, besarnya penyusutan yang dicatat dalam laporan keuangan biasanya berbeda dengan perhitungan yang terdapat pada SPT perusahaan. Selama umur aset, nilai depresiasi di kedua area berubah. Pada akhir umur aset, tidak ada kewajiban pajak tangguhan, karena total penyusutan antara kedua metode adalah sama.